09
ПРИЛОЖЕНИЯ

Об Отчете

Общая информация

GRI 102-48, 102-49, 102-50, 102-51, 102-54

Настоящий Интегрированный годовой отчет АО «НАК «Казатомпром» за 2020 год (далее – Отчет) – десятый по счету, раскрывающий информацию о финансово-хозяйственной, операционной деятельности, а также данные о достижениях Компании в области управления устойчивым развитием. Документ адресован широкому кругу заинтересованных сторон. Данный Отчет подготовлен в соответствии GRI Standards: Core option.

Отчет отражает финансовую и нефинансовую деятельность Казатомпрома, связанную с проектами как в Республике Казахстан, так и за ее пределами. Нефинансовые элементы раскрытия показаны преимущественно по дочерним и зависимым организациям с долей владения Компании 50% и более, т. е. по Группе.

По сравнению с Интегрированным годовым отчетом Компании за 2019 год в Отчете произошли изменения в отношении отдельных показателей, а также в части раскрытия дополнительных показателей. Подробные объяснения приведены в тексте Отчета. В 2020 году существенных изменений охвата и границ Отчета по темам по сравнению с прошлым годом не произошло.

Финансовые показатели выражены в национальной валюте Республики Казахстан – тенге и соответствуют аудированной консолидированной финансовой отчетности (по стандартам МСФО), полная версия которой представлена в приложении к Отчету и на Интернет-ресурсе АО «НАК «Казатомпром».

Отчет комплексно отражает:

  • реализацию Стратегии развития АО «НАК «Казатомпром»
  • подходы менеджмента к управлению Компанией
  • существенные финансово-экономические и производственные планы и результаты по основным видам деятельности
  • результаты в области обеспечения безопасности труда, охраны окружающей среды
  • вклад в развитие территории присутствия, реализации социальной политики и другие аспекты устойчивого развития

В Отчете для обозначения АО «НАК «Казатомпром» и его дочерних предприятий также использовано: «Казатомпром», «Общество», «Группа», «Компания».

Стандарты и нормативные требования

В Отчете раскрываются основные данные, в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан, внутренними требованиями и регламентами Компании, и международными практиками корпоративного управления. При составлении отчета были учтены следующие документы:

  • Закон Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года № 415-II
  • Правила раскрытия эмитентом информации, Требований к содержанию информации, подлежащей раскрытию эмитентом, а также сроков раскрытия эмитентом информации на интернет-ресурсе депозитария финансовой отчетности, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 августа 2018 года № 189
  • Правила раскрытия информации АО «НАК «Казатомпром» (2019 год)
  • Кодекс корпоративного управления АО «НАК «Казатомпром», утвержденный решением Единственного акционера от 27 мая 2015 года (решение Правления АО «ФНБ «Самрук-Қазына» № 22/15)
  • Регуляторные требования Лондонской фондовой биржи (LSE), Казахстанской фондовой биржи (KASE), биржи Astana International Exchange (AIX)
  • Международный стандарт интегрированной отчетности ( International Framework)
  • Международный стандарт по отчетности в области устойчивого развития Global Reporting Initiative (GRI Standards, основной вариант соответственности (Core)
  • Стандарт по взаимодействию со стейкхолдерами АА1000SES
  • 10 принципов Глобального Договора ООН (UN Global Compact)
  • Цели ООН в области устойчивого развития на период до 2030 года
  • Руководство в сфере социальной ответственности ISO 26000:2010

Начиная с 2019 года Казатомпром включает в Отчет информацию о своем вкладе в достижение целей в области устойчивого развития ООН. Этот подход отразился и в данном документе. Компания прилагает усилия, чтобы Стратегия развития Группы совпадала с задачами по достижению ЦУР ООН в решении экологических, социальных и экономических проблем, что отражено в тексте Отчета. В 2019 году Компания определила для себя перечень приоритетных ЦУР, в достижение которых Группа может сделать максимально ощутимый вклад: 3, 7, 8, 9, 12 и 13. При определении приоритетных Целей устойчивого развития особенно важны были ориентиры, которые наиболее соответствуют отраслевой принадлежности и стратегии Компании, а также интересам ее заинтересованных сторон.

Периметр информации

GRI 102-52

Границы Отчета соответствуют годовому циклу отчетности Компании. Предыдущий Отчет был опубликован в апреле 2020 года. Электронные версии отчетов за предыдущие годы доступны на официальном сайте Компании.

Нынешний Отчет отражает деятельность АО «НАК «Казатомпром» за период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 года.

Отчет включает важные факты, которые выходят за границы отчетного периода, но непосредственно с ним связаны, а также среднесрочные планы Группы. В Отчете раскрыта информация о наиболее существенных итогах деятельности АО «НАК «Казатомпром» и дочерних зависимых обществ. При сборе данных, учтены и раскрыты все данные количественного и качественного характера по всей Группе, которые могут оказать существенное влияние на принятие взвешенного решения в отношении того или иного существенного вопроса, события или решения. Казатомпром планомерно развивает систему работы с показателями устойчивого развития и стремится в ближайшее время в полной мере выровнять периметр раскрытия нефинансовой информации с раскрытием финансовых данных.

Периметр раскрытия информации

Предприятие Область отчетности*
1 2 3 4 5 6 7
АО «НАК «Казатомпром»
ТОО «Казатомпром-Даму»
ТОО «KAP-Technology»
ТОО «Корган Казатомпром»
ТОО «АППАК»
АО «Ульбинский металлургический завод»
АО «Волковгеология»
ТОО «Институт высоких технологий»
ТОО «МК «KazSilicon»
ТОО «Kazakhstan Solar Silicon»
ТОО «Astana Solar»
ТОО «ДП «ОРТАЛЫК»
ТОО «РУ-6»
ТОО «Казатомпром-SaUran»
ТОО «Торгово-транспортная компания»
Kazakatom TH AG
ТОО «СП «Инкай»
ТОО «Байкен-U»
ТОО «Хорасан-U»
ТОО «Каратау»
АО «СП «Акбастау»
ТОО «Семизбай-U»
ТОО «Ульба ТВС»
ТОО «СП «Буденовское»
ТОО «Уранэнерго»
ТОО «СКЗ-U»
ЗАО «СП УКР ТВС»
ТОО СП «КАТКО»
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ»
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания»
ТОО «Кызылкум»
АО «Каустик»
ТОО «SSAP» (бывший ТОО СП «СКЗ Казатомпром»)
ТОО «СП «Русбурмаш Казахстан»
ТОО «Жанакорган -Транзит»

* Область отчетности группирует показатели GRI в зависимости от того, какие Компании Группы консолидируются в раскрытии того или иного показателя GRI. Область отчетности для каждого показателя можно найти в Таблице показателей GRI.

Принципы обеспечения качества Отчета

Качество отчета обеспечивается применением ключевых принципов Стандартов GRI:

  • Существенность

    Отчет раскрывает информацию по темам, где Компания и ее дочерние и зависимые организации имеют значительное воздействие на экономику, окружающую среду и общество, а также по вопросам, важным для заинтересованных сторон. Перечень существенныхтем и порядок их определения описаны ниже.

  • Сопоставимость

    Отчет содержит информацию в динамике за несколько лет, что позволяет заинтересованным сторонам получить представление по всем важным для них показателям.

  • Ясность

    Отчет написан максимально доступным языком, понятным широкой аудитории, а также содержит глоссарий.

  • Надежность

    Все сведения для отчета предоставлены профильными подразделениями группы и проверены на достоверность. В тексте отчета приведены ссылки на источники данных.

  • Точность

    Информация по всем существенным темам представлена подробно и позволяет заинтересованным сторонам оценить результаты деятельности группы. Все данные официально признаются АО «НАК «Казатомпром», подтверждаются внутренними и открытыми документами.

  • Своевременность

    Отчет представляет информацию за 2020 календарный год, публикуется в 2021 году.

Существенные темы и порядок их определения

GRI 102-44, 102-46

Для определения тем, существенных для отражения в Отчете за 2020 год, Компания проанализировала все темы, предложенные Стандартами отчетности в области устойчивого развития GRI, существенные темы, раскрываемые международными и российскими компаниями урановой отрасли, а также поднятые во время диалога со стейкхолдерами. Компания стремимся учитывать в работе все существенные темы, поднятые заинтересованными сторонами, и публикует соответствующие материалы о принятых мерах на страницах публичной отчетности, а также других доступных для внешних аудиторий информационных носителях.

Следующим этапом стала приоритизация тем на предмет существенности для раскрытия в Отчете представителями Казатомпрома и его ключевыми заинтересованными сторонами. Итоговая оценка существенной темы зависела от важности каждой конкретной группы стейкхолдеров для Компании.

По результатам анализа существенных вопросов для урановой отрасли, а также анкетирования заинтересованных сторон был определен перечень существенных тем для обсуждения на уровне Рабочей группы Казатомпрома.

Далее Рабочей группой, включающей специалистов по всем направлениям деятельности в области устойчивого развития, а также представителей топ-менеджмента, были утверждены финальный перечень существенных тем и матрица существенности на 2020 год.

1
Анализ внешних источников
Анализ публичной информации о Компании и урановой и добывающей отрасли
Бенчмарк существенных тем, раскрываемых зарубежными компаниями урановой и добывающей отрасли
Предварительный перечень
существенных тем
2
Анализ мнений заинтерисованных сторон
Проведение интервью с функциональными специалистами Компании
Анализ результатов анкетирования внешних и внутренних заинтересованных сторон Компании
Скорректированный перечень
существенных тем
3
Составление перечня существенных тем
Согласование скорректированного перечня существенных тем членами Рабочей группы
Утверждение финального перечня существенных тем членами Рабочей группы
Утвержденный перечень
существенных тем

Существенные темы Компании в 2020 году

Перечень раскрываемых существенных тем

GRI 102-47

Экономические темы Экологические темы Социальные темы Темы, раскрываемые дополнительно
201: Экономическая результативность 302: Энергия 401: Занятость КАП1: Жизненный цикл производственных участков
202: Присутствие на рынках 303: Вода 402: Труд и трудовые отношения КАП2: Готовность к чрезвычайным ситуациям
203: Непрямые экономические воздействия 304: Биоразнообразие 403: Безопасность и здоровье на рабочем месте КАП3: Радиационная безопасность
204: Практики закупок 305: Выбросы 404: Обучение и образование
205: Противодействие коррупции 306: Сбросы и отходы 405: Разнообразие и равные возможности
307: Соответствие требованиям природоохранного законодательства 412: Оценка прав человека
413: Местные сообщества
415: Государственная политика
419: Социально-экономическое соответствие

Все выявленные существенные темы важны как для самой Компании (внутри организации), так и для заинтересованных сторон (за пределами организации).

Таблица, содержащая полный перечень показателей GRI и ссылки на раскрытие информации в Отчете, представлена в Приложении к Отчету (Указатель раскрытий стандартов GRI в Отчете).

Независимое заверение

GRI 102-56

Процедура внешнего аудита в отношении финансовой отчетности Компании была выполнена компанией ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс». Аудиторское заключение представлено в Приложении к Отчету.

Надлежащие отражение нефинансовой информации, подготовленной согласно GRI Standards, опубликованных Глобальной инициативой по отчетности, проверено в соответствии с Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность ISAE 3000 (пересмотренный) «Задания, обеспечивающие уверенность, отличные от аудита и обзорной проверки финансовой информации прошедших периодов», выпущенным Комитетом по международным стандартам аудита и подтверждения достоверности информации. Независимым аудитором выступила компания ТОО «ПрайсвотерхаусКуперс». Аудиторское заключение представлено в Приложении к Отчету.

Заявления относительно будущего

В Отчете содержатся заявления, которые являются или считаются «заявлениями относительно будущего». Терминология для описания будущего, включая, среди прочего, слова «считает», «по предварительной оценке», «ожидает», «по прогнозам», «намеревается», «планирует», «наметила», «будет» или «должна», либо, в каждом случае, аналогичная или сопоставимая терминология, либо ссылки на обсуждения, планы, цели, задачи, будущие события или намерения, призваны обозначить заявления относительно будущего. Указанные заявления относительно будущего включают все заявления, которые не являются историческими фактами. Они включают, без ограничения, заявления о намерениях, мнениях и заявления об ожиданиях Компании в отношении, среди прочего, результатов деятельности, финансового состояния, ликвидности, перспектив, роста, потенциальных приобретений, стратегии и отраслей, в которых работает Компания.

По своей природе, заявления относительно будущего связаны с риском и неопределенностью, поскольку они относятся к будущим событиям и обстоятельствам, которые могут произойти или не произойти. Заявления относительно будущего не являются гарантиями будущих результатов деятельности. Фактические результаты деятельности, финансовое положение и ликвидность Компании, развитие страны и отраслей, в которых работает Компания, могут существенно отличаться от тех вариантов, которые описаны в настоящем документе или предполагаются согласно содержащимся в настоящем документе заявлениям относительно будущего.

Компания не планирует и не берет на себя обязательства обновлять какую-либо информацию относительно отрасли или какие-либо заявления относительно будущего, которые содержатся в настоящем документе, будь то в результате получения новой информации, будущих событий или каких-либо иных обстоятельств. Компания не делает никаких заявлений, не предоставляет никаких заверений и не публикует никаких прогнозов относительно того, что результаты, изложенные в таких заявлениях относительно будущего, будут достигнуты.

Заинтересованные стороны


Карта стейкхолдеров Казатомпрома в 2020 году

Список групп заинтересованных сторон

GRI 102-40, 102-43

Акционеры Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
5,0 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,5
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Экономическая прибыль / Консолидированная чистая прибыль / Экономическая результативность
  • Свободные средства для развития и дивидендов
  • Стоимость чистых активов (NAV)
  • Рейтинг корпоративного управления
  • Доля на рынке / Присутствие на рынках
  • Минимизация эмиссий в окружающую среду
Механизмы взаимодействия
  • Решения Общего собрания акционеров Компании, СД и Правления Фонда, СД Компании
  • Организация совместных рабочих групп, проведение совещаний, переговоров, встреч
  • Обсуждение статуса реализации процессов устойчивого развития с Фондом
  • Периодическая отчетность акционерам, в том числе в АО «ФНБ «Самрук-Қазына», по согласованному формату
  • Проведение специальной сессии по устойчивому развитию с профильным комитетом СД
  • Переписка по вопросам деятельности Группы
  • Проведение опросов, анкетирования, тестирования
  • Каналы внутрикорпоративной коммуникации
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Потребители Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
4,8 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,3
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Доля на рынке / Присутствие на рынках
  • Маркировка продукции и услуг
  • Маркетинговые коммуникации
  • Минимизация эмиссий в окружающую среду
Механизмы взаимодействия
  • Система обратной связи с потребителями
  • Проведение встреч, переговоров, анкетирование
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве
  • «Горячая линия»
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Инвестиционные аналитики Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,1 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
2,5
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Анализ разных аспектов деятельности Компании
  • Включение Компании в аналитические рейтинги
Механизмы взаимодействия
  • Конференции, форумы, ежегодные встречи с инвесторами
  • Проведение совещаний, переговоров, анкетирование
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Менеджмент и персонал Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
4,8 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,7
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Занятость, взаимоотношения сотрудников и руководства, недопущение дискриминации / Разнообразие и равные возможности / Уровень удовлетворенности работой сотрудника, а также работой подконтрольных ему служб Компании
  • Обучение и образование
  • Повышение уровня культуры безопасности производства
Механизмы взаимодействия
  • Справедливые и прозрачные условия вознаграждения персонала, обеспечение профессионального роста сотрудников, безопасные условия труда
  • Развитие кадрового потенциала
  • Инструктажи по производственной безопасности и реализация программ улучшений условий труда
  • Реализация мер по социальной поддержке работников и членов их семей
  • Программы повышения квалификации, обучения и развития персонала
  • Регулярные встречи с руководством, проведение переговоров
  • Информирование сотрудников о деятельности Компании, возможностях профессионального роста через корпоративные журналы, социальные сети
  • Проведение опросов, анкетирования, тестирования
  • «Горячая линия», каналы внутрикорпоративной коммуникации, Интернет-ресурс Компании
Поставщики товаров, работ и услуг Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
4,7 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,2
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Обеспечение равного доступа к участию в конкурсах
  • Практики инвестирования и закупок / Выгоды по итогам реализации закупочных категорийных стратегий
  • Удельный вес затрат на энергоресурсы в производственной себестоимости готовой продукции
  • Поддержка отечественного товаропроизводителя
Механизмы взаимодействия
  • Запрос ценовых предложений
  • Проведение регулярных аналитических встреч, переговоров, деловая переписка
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве, лицензирование
  • Информация/отчетность по выполнению производственных, инвестиционных и социальных планов и обязательств, направляемых в Компанию
  • Предоставление отчетности по итогам финансово-хозяйственной деятельности Компании
  • Рассмотрение писем (обращений), адресованных Компании
  • Проведение опросов, анкетирования, тестирования
  • «Горячая линия»
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Бизнессообщества (Ассоциации, Национальная палата предпринимателей, ОЮЛ) Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,0 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,1
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Участие Компании в совершенствовании и соблюдении отраслевых стандартов
  • Участие Компании в совершенствовании бизнес-среды
  • Поддержка Компании в госорганах через механизмы взаимодействия бизнес-среды с государственными органами, содействие в продвижении законодательных инициатив Компании
Механизмы взаимодействия
  • Выработка предложений о внесении изменений и дополнений в законодательство Республики Казахстан
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве
  • Создание рабочих групп, проведение совещаний, переговоров, анкетирование
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Партнеры Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,4 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,3
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Доля на рынке / Присутствие на рынках
  • Удельная производственная себестоимость произведенной закиси-окиси урана по Компании и всем уранодобывающим ДЗО
Механизмы взаимодействия
  • Учредительные договоры
  • Решения Общего собрания акционеров Компании / участников ДЗО, СД/НСДЗО, совместных консультативно-совещательных органов
  • Организация совместных рабочих групп, проведение проверок
  • Совещания, переговоры, деловая переписка, анкетирование
  • Отчеты о текущей деятельности
  • Ведение переписки по вопросам деятельности ДЗО
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Государственные органы Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
4,6 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,0
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Соответствие требованиям, стабильность и устойчивость бизнеса
  • Создание и сохранение рабочих мест
  • Представление экономических интересов страны на международной арене (экономические, политические и имиджевые выгоды для страны через призму развития урановой отрасли в РК)
  • Повышение уровня энерго- и ресурсоэффективности производства
  • Минимизация эмиссий в окружающую среду
Механизмы взаимодействия
  • Проверки выполнения лицензионно-контрактных обязательств ДЗО Компании
  • Проверка соблюдения законодательства Республики Казахстан, выработка предложений о внесении изменений в законодательство РК
  • Согласование контракта на недропользование, акта государственной регистрации на право недропользования
  • Информация/отчетность по выполнению производственных, инвестиционных и социальных планов и обязательств в соответствии с запросами
  • Устные переговоры, ведение деловой переписки, аппаратные, производственные, оперативные и иные совещания, анкетирование
  • Отчеты по выполнению лицензионно-контрактных обязательств ДЗО Компании, ежеквартальный отчет в Министерство энергетики (МЭ) РК, отчетность по итогам финансово-хозяйственной деятельности Компании
  • «Горячая линия»
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Международные организации Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
2,6 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
2,0
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Участие Компании в международных соглашениях, инициативах
Механизмы взаимодействия
  • Конференции, форумы, ежегодные встречи
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве
  • Создание рабочих групп, проведение совещаний, переговоров, анкетирование
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Кредиторы Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
2,9 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
2,8
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Экономическая прибыль / Консолидированная чистая прибыль / Экономическая результативность
  • Свободные средства для развития и дивидендов
  • Стоимость чистых активов (NAV)
  • Практики инвестирования и закупок / Выгоды по итогам реализации закупочных категорийных стратегий
Механизмы взаимодействия
  • Проведение регулярных аналитических встреч и переговоров, деловая переписка, анкетирование
  • Публикация информации о Компании в СМИ
  • «Горячая линия»
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Местные исполнительные органы Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,8 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,8
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Соответствие требованиям, создание и сохранение рабочих мест, спонсорская и благотворительная помощь
  • Охрана труда и здоровья работников Компании
  • Повышение уровня энерго- и ресурсоэффективности производства, минимизация эмиссий в окружающую среду
Механизмы взаимодействия
  • Меморандумы о сотрудничестве между местными исполнительными органами и Компанией в целях поддержки и развития социальной сферы регионов
  • Генеральные соглашения между местными исполнительными органами и Компанией по финансированию социальной сферы регионов
  • «Горячая линия», социальные сети
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Средства массовой информации Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
2,8 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
2,4
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Освещение деятельности Компании в СМИ
  • Взаимодействие с инвесторами (IR)
Механизмы взаимодействия
  • Публикация информации о Компании в СМИ
  • Ответы на запросы СМИ
  • «Горячая линия», социальные сети
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Общественные организации и местное население Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,7 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,5
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Повышение уровня культуры безопасности производства
  • Повышение уровня энерго- и ресурсоэффективности производства
  • Минимизация эмиссий в окружающую среду
  • Соответствие законодательным требованиям, спонсорская и благотворительная помощь
  • Обучение и образование
Механизмы взаимодействия
  • Проведение общественных слушаний
  • Выработка предложений о внесении изменений и дополнений в законодательство РК
  • Публикация информации о Компании в СМИ
  • Опросы, анкетирование, тестирование
  • Информирование о текущей деятельности Компании и ДЗО
  • Рассмотрение писем (обращений), адресованных Компании
  • «Горячая линия», социальные сети
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Профессиональный союз Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,7 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
4,0
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Создание и сохранение рабочих мест
  • Повышение уровня культуры безопасности производства
Механизмы взаимодействия
  • Проведение общественных слушаний
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве
  • Регулирование трудовых отношений с сотрудниками Компании коллективным договором
  • Оплата труда работников в соответствии с трудовым законодательством РК, обучение и образование, безопасные условия труда
  • Информирование о текущей деятельности ДЗО
  • Прием писем (обращений), адресованных Компании
  • «Горячая линия», социальные сети, каналы внутрикорпоративной коммуникации
  • Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Специализированные организации (в том числе, Фонд развития социальных проектов «Samruk-Kazyna Trust» Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,0 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
2,6
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Реализация проектов и программ, направленных на решение социально значимых вопросов
  • Реализация функций единого оператора благотворительной деятельности группы компаний АО «ФНБ «Самрук-Қазына»
Механизмы взаимодействия
  • Входящая и исходящая корреспонденция
  • Деловая переписка
  • Совещания, переговоры, прочее
  • Отчеты о текущей деятельности
  • Публикация информации об Обществе в СМИ
  • Горячая линия
  • Интернет-ресурс Общества
Дочерние и зависимые организации Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
3,5 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,2
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Занятость и уровень оплаты труда, взаимоотношения сотрудников и руководства, недопущение дискриминации, разнообразие и равные возможности
  • Повышение уровня культуры безопасности производства, обучение и образование
  • Доля на рынке / Присутствие на рынках, маркировка продукции и услуг
Механизмы взаимодействия
  • Решения Компании как участника/акционера ДЗО
  • Отчетность в соответствии с Соглашением о конфиденциальности между АО «ФНБ «Самрук-Қазына» и АО «НАК «Казатомпром»
  • Решения Общего собрания акционеров Компании / участников ДЗО, НС/СД ДЗО
  • Проверка соблюдения законодательства РК и внутренних документов Группы
  • Проверки выполнения лицензионно-контрактных обязательств ДЗО Общества
  • Выработка предложений о внесении изменений и дополнений в законодательство РК
  • Предоставление информации по запросу государственных органов по различным направлениям деятельности Компании
  • Подписание договоров, меморандумов, соглашений о стратегическом сотрудничестве
  • Приказы и распоряжения, заслушивания менеджмента ДЗО Компанией
  • Информация/отчеты по выполнению производственных, инвестиционных и социальных планов/обязательств, направляемые в Компанию
  • Аппаратные, производственные оперативные и иные совещания, проведение общественных слушаний
  • Инструктажи по производственной безопасности, обучение и образование
  • «Горячая линия», социальные сети, каналы внутрикорпоративной коммуникации, Годовой отчет и Интернет-ресурс Компании
Фондовые биржи Степень влияния
стейкхолдера на
Компанию
5,0 Степень влияния
Компании на
стейкхолдера
3,0
Интерес стейкхолдера в отношении Компании
  • Соблюдение правил
  • Своевременное предоставление финансовой отчетности и иной информации
Механизмы взаимодействия
  • Проведение встреч, переговоров
  • Интернет-ресурс Общества
  • Отчет
  • Отчеты о текущей деятельности
  • Интернет-ресурс биржевого регулятора

Ключевые социально-экономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.

Социальная ответственность

Численность и состав персонала АО «НАК «Казатомпром», чел.68

GRI 102-8, 405-1
Регионы 2018 2019 2020
Списочная численность персонала на конец отчетного периода 20 507 20 592 21 019
Общая численность персонала (списочная численность, договора ГПХ) 20 956 21 138 21 788
Мужчины 16 642 16 753 17 228
Женщины 3 865 3 839 3 791
Руководящие работники 119 108 119
Работники 20 388 20 484 20 900
До 30 лет 3 547 3 632 3 201
От 30 до 50 лет 11 545 11 707 12 260
Свыше 50 лет 5 415 5 253 5 558
Средний возраст персонала, лет 40 39,4 41
Долгосрочный договор 19 572 19 794 19 821
мужчины 15 974 16 188 16 227
женщины 3 598 3 606 3 594
Срочный договор 935 798 1 198
мужчины 668 565 1 001
женщины 267 233 197
Полная занятость 20 488 20 577 21 011
мужчины 16 629 16 745 17 222
женщины 3 859 3 832 3 789
Частичная занятость 19 15 8
мужчины 13 8 6
женщины 6 7 2
По договорам ГПХ 449 546 769
мужчины 339 372 518
женщины 110 174 251

68 Динамика данных за 2018-2019 гг. представлена из предыдущих Годовых отчетов АО «НАК «Казатомпром». В 2020 году учтены данные ТОО «Ульба-ТВС» и ТОО «Русбурмаш-Казахстан». В разделе «Устойчивое развитие», подраздел «Социальная ответственность» для сопоставимости данных сравнительная информация относительно 2019 г. представлена с учетом вышеуказанных предприятий. Так, в 2019 году списочная численность составила 21 434 человек, в т.ч. 3 983 женщин.

Списочная численность персонала АО «НАК «Казатомпром» в разбивке по региону и полу, чел

GRI 102-8
Регион 2018 2019 2020
М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 379 276 330 272 477 326
г. Нур-Султан 518 421 510 432 460 389
г. Шымкент 306 220 270 232 323 216
Северный регион 940 258 866 245 811 240
Южный регион 11 709 1 358 11 876 1 334 12 185 1 280
Восточный регион 2 781 1 326 2 892 1 317 2 963 1 333
КНР 5 5 5 6 5 6
США 2 0 2 0 2 0
Швейцария 2 1 2 1 2 1
Итого 16 642 3 865 16 753 3 839 17 228 3 791

Состав руководящих органов и персонала АО «НАК «Казатомпром», %

GRI 405-1
Показатель 2018 2019 2020
Руководящие органы Работники Руководящие органы Работники Руководящие органы Работники
Мужчины 92% 81% 93% 81% 92% 82%
Женщины 8% 19% 7% 19% 8% 18%
Казахи 77% 67% 80% 69% 74% 70%
Русские 14% 26% 11% 25% 13% 25%
Другие 8% 7% 9% 6% 13% 6%
До 30 лет 3% 17% 0% 18% 1% 15%
От 30 до 50 лет 63% 56% 71% 57% 64% 58%
Свыше 50 лет 34% 26% 29% 25% 35% 26%

Количество принятых на работу сотрудников в АО «НАК «Казатомпром», чел

GRI 401-1
Регион 2018 2019 2020
М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 151 13 107 11 56 25
г. Нур-Султан 263 43 214 35 55 45
г. Шымкент 105 7 112 8 55 21
Северный регион 254 35 340 47 105 39
Южный регион 866 235 1 260 337 1 552 68
Восточный регион 252 152 346 209 305 120
За пределами Республики Казахстан (КНР, США, Швейцария) 2 0 1 0 20 -
Итого 1 891 487 2 379 648 2 148 318

Количество уволенных сотрудников и текучесть кадров в АО «НАК «Казатомпром»

GRI 401-1
2018
Регион До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет Итого
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 19 3 1% 0,1% 44 10 1% 0,3% 19 6 1% 0,2% 277
г. Нур-Султан 49 8 2% 0,3% 114 27 4% 0,9% 49 15 2% 0,5% 233
г. Шымкент 25 4 1% 0,1% 58 14 2% 0,5% 25 8 1% 0,3% 137
Северный регион 44 7 1% 0,2% 102 24 3% 0,8% 44 13 1% 0,5% 258
Южный Регион 344 54 12% 1,8% 795 188 27% 6,3% 342 105 11% 3,5% 1 672
Восточный регион 80 13 3% 0,4% 184 44 6% 1,5% 79 24 3% 0,8% 407
КНР - - - - - - - - - - - - -
Итого 562 88 1 297 307 558 171 2 984
201969
Регион До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет Итого
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 20 4 1% 0,1% 42 8 1% 0,3% 19 5 1% 0,2% 196
г. Нур-Султан 53 10 2% 0,4% 108 21 4% 0,7% 48 14 2% 0,5% 212
г. Шымкент 27 5 1% 0,2% 55 11 2% 0,4% 24 7 1% 0,2% 132
Северный регион 47 9 2% 0,3% 97 19 3% 0,7% 43 13 1% 0,4% 222
Южный Регион 367 72 13% 2,5% 754 149 26% 5,1% 335 99 12% 3,4% 1 679
Восточный регион 85 17 3% 0,6% 175 35 6% 1,2% 78 23 3% 0,8% 458
КНР - - - - - - - - - - - - -
Итого 600 117 1 230 243 547 161 2 899
2020
Регион До 30 лет От 30 до 50 лет Свыше 50 лет Итого
Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, % Кол-во уволенных, чел. Доля, %
М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж М Ж
г. Алматы 15 3 1% 0,1% 49 8 2% 0,3% 20 2 1% 0,1% 97
г. Нур-Султан 38 8 1% 0,3% 127 21 4% 0,7% 51 6 2% 0,2% 251
г. Шымкент 19 4 1% 0,1% 64 11 2% 0,4% 26 3 1% 0,1% 127
Северный регион 34 7 1% 0,3% 114 19 4% 0,7% 46 5 2% 0,2% 225
Южный Регион 266 57 9% 2,0% 886 146 31% 5,1% 355 40 12% 1,4% 1 750
Восточный регион 62 12 2% 0,5% 206 34 7% 1,2% 82 9 3% 0,3% 406
КНР - - - - - - - - - - - - -
Итого 434 93 1 446 239 580 65 2 857

69 Динамика данных за 2018-2019 гг. представлена из предыдущих Годовых отчетов АО «НАК «Казатомпром».


Динамика текучести по Группе АО «НАК «Казатомпром», %


Число сотрудников, вернувшихся после отпуска по материнству/отцовству, а также по уходу за ребенком, в АО «НАК «Казатомпром», чел.

GRI 401-3
Показатель 2018 2019 2020
Общее количество сотрудников, взявших отпуск по материнству/отцовству 272 257 210
мужчины 14 21 20
женщины 258 236 190
Общее количество сотрудников, вернувшихся на работу по окончании отпуска по материнству/отцовству 272 257 210
мужчины 3 7 13
женщины 115 95 130
Коэффициент возвращения на работу 0,434 0,397 0,681
мужчины 0,214 0,333 0,650
женщины 0,446 0,403 0,684
Коэффициент удержания - 0,864 1,402
мужчины - 2,333 1,857
женщины - 0,826 1,368

Фонд заработной платы АО «НАК «Казатомпром», тенге

Показатель 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Среднемесячная заработная плата производственного персонала70 244 543 263 997 279 202 106%
Фонд заработной платы, млн71 63 413 64 884 65 707 101%

70 Показатель рассчитывается как Фонд заработной платы производственного персонала в соответствии с отчетом по труду (Статистическая отчетность) / фактическая численность производственного персонала.

71 Сумма начисленной заработной платы включает все сопутствующие налоги и отчисления (пенсионные отчисления и подоходный налог с физических лиц).


Отношение минимальной заработной платы АО «НАК «Казатомпром», тенге

Показатель 2018 2019 2020
М Ж М Ж М Ж
Минимальная заработная плата в Республике Казахстан 28 284 28 284 42 500 42 500 42 500 42 500
Заработная плата работника начального уровня по Группе72 29 360 29 360 42 500 42 500 42 500 42 500
Отношение 1,03 1,03 1 1 1 1

72 Базовая тарифная ставка производственного работника 1-го разряда.


Соотношение базового оклада мужчин и женщин АО «НАК «Казатомпром», тыс. тенге

Категория персонала 2018 2019 2020
М Ж М Ж М Ж
Высшее руководство (Совет директоров, управляющий комитет или аналогичный орган) 809 809 837 837 848 848
Среднее руководство 358 358 362 362 377 377
Административный персонал 153 153 180 178 180 180
Производственный персонал 72 72 81 82 84 84

Обучение персонала АО «НАК «Казатомпром»73

GRI 404-2
Категория персонала 2018 2019 2020
Кол-во человекосеминаров Расходы на обучение, тыс. тенге Кол-во человекосеминаров Расходы на обучение, тыс. тенге Кол-во человекосеминаров Расходы на обучение, тыс. тенге
Административно-управленческий персонал 3 338 688 532 5 021 507 951 3 854 966 132
Производственный персонал 23 444 1 023 970 22 128 939 032 29 123 683 538
Итого 26 782 1 712 502 27 149 1 446 983 32 977 1 649 670

73 Включает расходы на повышение квалификации по Группе.


Среднее количество часов, затраченных на обучение одного сотрудника, в АО «НАК «Казатомпром»

GRI 404-1
Категория персонала 201874 201974 2020
М Ж
Высшее руководство 59,6 51,3 21 22
Среднее руководство 45,2 35,1 101 22
Административный персонал 31,2 30,8 43 30
Производственный персонал 31,1 35,7 37 20
В среднем по всем категориям 32,5 35,4 40,4

74 В 2018-2019 гг. информация по половому признаку не собиралась.

Охрана окружающей среды

Объем прямых выбросов парниковых газов, тонн CO2-экв.

GRI 305-1
Показатель 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Объем прямых выбросов парниковых газов 132 480 107 600 92 590 -13,95%

Структура и источники выбросов загрязняющих веществ в атмосферу, тыс. тонн75, 76

GRI 305-7
Выбросы загрязняющих веществ Источник 2019 2020 Изменение 2020-2019
Выбросы NOx котельные, печи, печи-прокаливания, стационарные дизельные электростанции (аварийные), компрессора 0,118 0,096 -18,6%
Выбросы SOx котельные, печи, печи-прокаливания, стационарные дизельные электростанции (аварийные), компрессора 0,064 0,073 +14%
Выбросы твердых веществ котельные, печи, работа станков в мехмастерских 0,054 0,054 0
Выбросы СО котельные, автотранспорт, газовые печи, плиты 0,175 0,190 +8,6%
Летучие органические соединения транспортные средства, растворители, газ, сжигание дерева и биомассы 0,827 0,815 -1,5%
Вещества 1-го класса опасности котельные, автотранспорт, лампы, содержащие ртуть содержащие 0,010 0,001 -90%
Итого 1,248 1,229 -1,5%
Удельные выбросы, кг/т 18,00 17,50 -3%

75 Учтены выбросы загрязняющих веществ в атмосферу предприятиями по добыче и переработке природного урана. В данной таблице не учитываются выбросы вспомогательных и сервисных предприятий: АО «Ульбинский металлургический завод», АО «Волковгеология», АО «Каустик», ТОО «СКЗ-U», ТОО «Уранэнерго» и ТОО «Торгово-транспортная компания».

76 Учет выбросов за 2018 год не велся в таком формате, поэтому данная таблица представлена в разрезе двух лет.


Общее количество забираемой воды с разбивкой по источникам, тыс. м3

GRI 303-3
Источник 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Поверхностные воды 951,1 865,7 781,4 -9,8%
Подземные воды 9 955,4 8 992 8 539,8 -5,0%
Муниципальные и другие системы водоснабжения 1 311,5 836,6 1 131,1 +35,2%
Общее количество забираемой воды 12 218,0 10 694,3 10 452,3 -2,3 %

Общий объем многократно и повторно используемой воды, тыс. м3

Показатель 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Общий объем многократно и повторно используемой воды 19 840 14 512 63 029 +334%

Общая масса отходов с разбивкой по видам, тыс. тонн

GRI 306-3
Виды отходов 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Промышленные 1 253,5 936,4 996,2 6%
Коммунальные 2,5 3,1 1,8 -42%
Твердые радиоактивные 3,9 4,1 3,3 -21%
Жидкие радиоактивные 106,1 120,5 128,1 6%
Итого 1 366,0 1 064,1 1 129,4 6,13%

Выработка электроэнергии от фотоэлектрических станций, МВт*час

Показатель 2018 2019 2020 Изменение 2020-2019
Количество произведенной энергии, МВт*час 4,21 4,32 3,52 -18,5%

Охрана труда и промышленная безопасность

Показатель 2018 2019 2020
Затраты на охрану труда 7,38 7,23 7,63

Уровень производственного травматизма в АО «НАК «Казатомпром»

GRI 403-9
Показатель 2018 2019 2020
Для всех сотрудников
Общее количество несчастных случаев со смертельным исходом 1 1 1
Общее количество производственного травматизма с высокой степенью последствий (за исключением смертельных случаев) 7 2 2
Общее количество несчастных случаев77 12 8 8
Коэффициент частоты производственного травматизма (показатель LTIFR) 0,31 0,24 0,25
Отчетность по опасным условиям, опасным действиям и Near-Miss 6 200 34 546 35 529
Количество отработанных часов 38 709 677 33 510 295 31 812 773
Для всех работников, которые не являются штатными сотрудниками, но чья работа и/или рабочее место контролируется Компанией
Общее количество несчастных случаев со смертельным исходом 0 0 0
Общее количество производственного травматизма с высокой степенью последствий (за исключением смертельных случаев) 0 0 0
Общее количество зафиксированных производственных травм 0 0 0

77 Определяется как воздействие на работника вредного и (или) опасного производственного фактора при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей или заданий работодателя, в результате которого произошли производственная травма, внезапное ухудшение здоровья или отравление работника, приведшие к временной или стойкой утрате трудоспособности либо смерти.


Показатели радиационной безопасности в АО «НАК «Казатомпром», М3 в/год

Показатель 2018 2019 2020
Средняя доза радиационного воздействия на персонал 1,55 1,51 1,45
Показатель естественного радиационного фона в местах осуществления деятельности предприятий Группы, в среднем 0,3 – 1,2 0,4 – 1,0 0,85
Максимальная годовая эффективная доза персонала группы А на предприятиях Группы 4,97 4,94 4,94

Социально-экономический вклад

Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость, млн тенге

GRI 201-1
Статья 201878 2019 2020
Созданная прямая экономическая стоимость
Доходы79 846,03 621,13 667,12
Распределенная экономическая стоимость, в т. ч.
Операционные расходы80 292,81 273,42 288,11
Заработная плата 42,78 49,15 50,72
Расходы по процентам и дивидендам 12,67 11,96 7,68
Налоги, кроме подоходного 23,56 27,79 24,73
Расходы по подоходному налогу 28,80 33,51 63,78
Прочие расходы 19,99 8,51 9,73
Расходы на социальную сферу (инвестиции в местные сообщества) 0,73 1,07 1,01
Нераспределенная экономическая стоимость (прибыль за год) 424,69 213,75 221,37

78 Пересчитано по сравнению с данными в Годовом отчете за 2018 год в связи в тем, что в декабре 2018 года Группа получила контроль над ТОО «Байкен-U». На 31 декабря 2018 года Группа применила балансовую стоимость для учета приобретенных активов и обязательств, поскольку отчет по оценке не был завер шен на конец отчетного периода. В июне 2019 года независимый оценщик завершил оценку справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств, и сравнительная информация была пересчитана.

79 Доходы подсчитаны в соответствии с методикой Стандартов GRI и включают в себя сумму выручки и всех доходов Компании.

80 Операционные расходы включают следующие статьи: себестоимость реализации (за исключением заработной платы и налогов), расходы по реализации (за исключением заработной платы и налогов), общие и административные расходы (за исключением заработной платы и налогов).


Отчисления в бюджеты регионов присутствия на социально-экономическое развитие и развитие инфраструктуры, млн тенге

Предприятие 2018 2019 2020
Туркестанская область
АО «НАК «Казатомпром» 504,1 154,5 165,4
ТОО «АППАК» 32,7 37,9 40,3
АО «СП «Акбастау» 185,9 194,9 214,7
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» 83,5 86,5 96,3
АО «Волковгеология» 4,2 2,5 2,8
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» 17,4 10,1 20,8
ТОО «СП «Инкай» 11,2 58,0 59,9
ТОО «Казатомпром-SaUran» 0,2 387,1 427,8
ТОО «Каратау» 45,2 52,3 52,9
ТОО «ДП «ОРТАЛЫК» 70,2 76,4 83,1
ТОО СП «КАТКО» 11,2 11,4 3,96
ТОО «СП «Буденовское» - - 21,5
Кызылординская область
АО «НАК «Казатомпром» 92,99 - -
ТОО «Байкен-U» 37,1 38,6 42,2
ТОО «РУ-6» 2,0 102,8 107,5
ТОО «Семизбай-U» 23,3 26,5 26,7
ТОО «Кызылкум» 171,1 116,2 126,1
Алматинская область
ТОО «МК «KazSilicon» 1,8 0,3 -
Восточно-Казахстанская область
АО «Ульбинский металлургический завод» 7,5 6,6 7,2
Северо-Казахстанская область
ТОО «Семизбай-U» 16,6 18,9 19,1
Акмолинская область
ТОО «Семизбай-U» 16,6 18,9 19,1
Мангистауская область
АО «НАК «Казатомпром» 1,9 - -
Итого 1 336,7 1 400,4 1 537,3

Соотношение доли местных поставщиков в закупках по регионам Казахстана в 2020 году, %

GRI 204-1
Регион Товары Работы Услуги Работы и услуги
Акмолинская область 98 97 95 95
Актюбинская область 13 90 100 99
Алматинская область 9 97 100 99
Атырауская область 5 72 100 91
Западно-Казахстанская область 4 100 98 100
Жамбылская область 97 100 100 100
Карагандинская область 87 100 100 100
Костанайская область 16 100 100 100
Кызылординская область 94 91 94 94
Мангистауская область 97 93 100 93
Южно-Казахстанская область 50 98 97 98
Павлодарская область 89 68 100 90
Северо-Казахстанская область 69 - 100 100
Восточно-Казахстанская область 54 85 100 89
г. Нур-Султан 91 87 85 85
г. Алматы 30 92 92 92
Итого АО «НАК «Казатомпром» 69 92 75 82

Отчеты председателей Комитетов Совета директоров за 2020 год

Комитет по производственной безопасности (HSE)

Уважаемые акционеры!

Обретение Казатомпромом статуса публичной компании бросило новые вызовы для Компании. Значительно повысилась роль корпоративного управления и устойчивого развития в соответствии с международными стандартами. Необходимо отметить, что важная роль в деятельности Совета директоров отводится его Комитету по производственной безопасности (Комитет).

Основной целью Комитета являются разработка и представление рекомендаций Совету директоров Компании по вопросам состояния производственной безопасности в Компании и ее дочерних и зависимых организациях, по социальным вопросам и вопросам в области устойчивого развития.

В августе 2020 года в состав Комитета были избраны: Нил Лонгфэллоу – независимый директор, Расселл Бэнхам – независимый директор и Канат Кудайберген – представитель АО «ФНБ «Самрук-Қазына». Расширение состава Комитета позволило улучшить взаимодействие между Компанией и ее мажоритарным акционером, а также повысить оперативность процесса принятия решений Советом директоров на заседаниях.

В течение года члены Комитета провели 5 очных заседаний и рассмотрели 23 вопроса. Ежеквартально члены Комитета рассматривали и одобряли отчеты о состоянии производственной безопасности и отчеты о статусе реализации Дорожной карты ESAP.

Комитет на полугодичной основе рассматривает отчеты о деятельности в области корпоративной социальной ответственности и устойчивого развития Компании, а также отчет по исполнению Плана мероприятий по обеспечению социально-трудовых условий производственного персонала.

Итоги 2020 и перспективы на 2021 год

Ежедневно в ходе осуществления своей деятельности Компания осознает всю полноту ответственности перед заинтересованными сторонами за обеспечение безопасности производства, охрану труда и окружающей среды. Мы уверены, что забота о безопасности на каждом этапе производства положительно влияет на мотивацию и степень удовлетворенности персонала, качество труда и экономические показатели Компании.

Итоги прошедшего года закладывают прочный фундамент для дальнейшей работы по приоритетным направлениям деятельности Компании. Совет директоров уверен в устойчивой позитивной тенденции развития мирной атомной энергетики и возможностях для реализации потенциала Компании.

Члены Комитета планируют провести оценку степени изменений уровня осознанного соблюдения работниками требований безопасности, а также в дальнейшем будут контролировать состояние производственной безопасности в сфере охраны труда, промышленной и радиационной безопасности в Корпоративном центре и на всех предприятиях Компании.

Нил Лонгфэллоу
Председатель Комитета по производственной безопасности
Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по аудиту

Уважаемые акционеры!

Комитет по аудиту Компании (Комитет) был создан для контроля за достоверностью финансовой информации, предоставляемой акционерам, а также для оценки систем внутреннего контроля и управления рисками. Функции внутреннего аудита и комплаенс Компании подотчетны Комитету по аудиту.

В 2020 году Комитет полностью состоял из независимых директоров, имеющих соответствующий опыт и компетенции для принятия эффективных решений. В течение года было проведено 9 заседаний Комитета в очной форме, было рассмотрено 98 вопросов. Для обеспечения более эффективного и всестороннего обсуждения вопросов привлекались релевантные члены Правления Компании, другие руководители высшего звена участвовали по мере необходимости.

Вместе с новыми возможностями и статусом публичной компании данный факт также внес изменения, которые затронули и работу Комитета по аудиту. В частности, была введена практика рассмотрения квартальных финансовых отчетностей Компании с последующим их раскрытием для соблюдения равного доступа к существенной информации для всех стейкхолдеров Компании. Также Комитетом была рассмотрена и рекомендована к утверждению финансовая отчетность Компании за 2019 год, которая включала оценку финансовых возможностей Компании по выплате дивидендов на уровне, обещанном в Проспекте выпуска ценных бумаг Компании. Стоит отметить, что в 2020 году Компания провела второе годовое Общее собрание акционеров, где акционеры утвердили финансовую отчетность, а также размер дивиденда в расчете на одну простую акцию.

ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс» было рекомендовано Комитетом в качестве внешнего аудитора и на внеочередном Общем собрании акционеров в декабре 2019 года было определено в качестве аудиторской организации, осуществляющей аудит АО «НАК «Казатомпром» в период с 2020 по 2022 год.

Расселл Бэнхам
Председатель Комитета по аудиту
Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по стратегическому планированию и инвестициям

Уважаемые акционеры!

В связи с растущим интересом к деятельности Казатомпрома увеличивается значимость Комитета по стратегическому планированию и инвестициям (Комитет). Члены Комитета уделяют особое внимание вопросам Стратегии развития, международного сотрудничества и стимулирования инвестиций.

Комитет составляет важную часть Совета директоров, и благодаря основным задачам Комитета у Совета директоров появляется возможность успешно справляться и быстро адаптироваться к постоянно меняющимся обстоятельствам, а также соблюдать особо важные принципы корпоративного управления.

Основной целью Комитета по стратегическому планированию и инвестициям являются разработка и представление рекомендаций Совету директоров Компании по вопросам стратегической и инвестиционной деятельности Компании.

Также в 2020 году в составе Комитета произошли значительные изменения: 18 мая 2020 года в состав Комитета вошел Марк Кэшер – независимый директор.

В течение года члены Комитета провели 6 очных заседаний и рассмотрели 27 вопросов. Ежеквартально Комитет рассматривал и одобрял отчеты по Программе трансформации и отчеты Правления Компании о реализации крупных инвестиционных проектов. Также прорабатывались вопросы выполнения стратегических КПД по итогам 2019 года. Помимо этого, по итогам 2019 года члены Комитета рассмотрели результаты бенчмаркинг-анализа Компании с другими урановыми компаниями.

Итоги 2020 и перспективы на 2021 год

2020 год оказался очередным годом для Компании, когда мы достигли поставленных целей и в который раз подтвердили статус мирового лидера по добыче и продаже природного урана.

В 2021 году для Компании поставлены новые долгосрочные цели и задачи. Одной из целей является завершение программы реструктуризации активов Казатомпрома, что позволит выпустить продукцию с высокой добавленной стоимостью.

Нил Лонгфэллоу
Председатель Комитета по производственной безопасности
Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Комитет по назначениям и вознаграждениям

Уважаемые акционеры!

Комитет по назначениям и вознаграждениям Компании (Комитет) создан для рассмотрения таких вопросов, как назначение кандидатов в состав Совета директоров, премирование высшего руководства (включая бонусные выплаты), назначение кандидатов в состав Правления, на должности Корпоративного секретаря, Омбудсмена и иных работников.

В течение 2020 года трое из четырех членов Комитета являлись независимыми директорами, при этом члены Комитета имеют соответствующий опыт и компетенции для принятия эффективных решений. В течение года было проведено 9 заседаний Комитета в очной форме, на которых было рассмотрено 58 вопросов.

В прошедшем году Комитет рассмотрел и одобрил индивидуальные планы развития (ИПР) членов Правления на 2020 год, описания должностей CEO-1 и структуру центрального аппарата и общей численности работников АО «НАК «Казатомпром».

Комитетом также был рассмотрен вопрос Правил формирования плана преемственности членов Совета директоров Компании.

С 18 мая 2020 года я, как независимый директор, имею честь быть в составе Комитета в качестве его Председателя.

Марк Кэшер
Председатель Комитета по назначениям и вознаграждениям
Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»

Заверения руководства

В соответствии с Кодексом корпоративного управления Компании Совет директоров и Правление несут ответственность за достоверность Годового отчета и финансовой отчетности Компании

Согласно Правилам раскрытия информации и прозрачности, в руководстве Управления финансового надзора Великобритании (Disclosure and Transparency Rules in the Handbook of the Financial Conduct Authority), каждый член Совета директоров, исходя из имеющейся у него информации, подтверждает, что:

  • финансовая отчетность, подготовленная в соответствии с МСФО, дает правдивое и достоверное отражение активов, обязательств, финансового состояния, результатов финансово-хозяйственной деятельности Компании, сведенного воедино баланса Компании с ее дочерними предприятиями
  • отчет Правления включает достоверные данные о развитии и показателях финансово-хозяйственной деятельности и финансового состояния Компании и ее дочерних предприятий в комплексе, а также описание важнейших рисков и неопределенностей, с которыми они сталкиваются

На дату подготовки настоящего отчета ни один из членов Совета директоров или Правления за последние пять лет:

  • не имел судимости за правонарушения, связанные с мошенничеством
  • не являлся членом административных, управленческих или надзорных органов какой-либо компании, партнером в каком-либо товариществе на момент или в преддверии прохождения процесса банкротства, управления имуществом в связи с неплатежеспособностью либо ликвидации
  • не являлся объектом официальных публичных обвинений или санкций со стороны государственной организации либо регулирующего органа (в том числе профессионального органа) и никогда не лишался права по распоряжению суда действовать в качестве члена административных, управленческих или надзорных органов компании либо участвовать в управлении компанией или ведении ее дел
От имени Совета директоров:
Нил Лонгфэллоу
Председатель Комитета по производственной безопасности
Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»
По поручению Правления:
Галымжан Пирматов
Председатель Правления АО «НАК «Казатомпром»

Дочерние организации, совместные предприятия, совместные операции и ассоциированные организации Группы

GRI 102-45

Доля владения Группы в этих компаниях во всех случаях равна голосующим правам Группы, за исключением АО «Ульбинский металлургический завод» и АО «Волковгеология», в каждом из которых Группа имеет 100% голосов.


Дочерние организации, СП, СО и ассоциированные организации Холдинга по состоянию на 31 декабря 2020 года

Подход Наименование Доля (%)
Добыча и переработка урана
Дочерние предприятия ТОО «ДП «ОРТАЛЫК» 100,00%
ТОО «Казатомпром-SaUran» 100,00%
ТОО «РУ-6» 100,00%
ТОО «АППАК» 65,00%
ТОО «СП «Инкай 60,00%
ТОО «Байкен-U»81 52,50%
ТОО «СП «Хорасан-U» 50,00%
Совместные предприятия ТОО «СП «Буденовское» 51,00%
ТОО «Семизбай-U» 51,00%
Совместные операции АО «СП «Акбастау» 50,00%
ТОО «Каратау» 50,00%
Energy Asia (BVI) Limited82, 83 50,00%
Ассоциированные предприятия ТОО СП «КАТКО» 49,00%
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» 30,00%
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» 49,98%
ТОО «Кызылкум»84 50,00%
ТОО«Жанакорган-Транзит»85 60,00%
Ядерный топливный цикл и Металлургия
Дочерние предприятия АО «Ульбинский Металлургический Завод» 90,18%
ULBA-CHINA Co Ltd86 100,00%
ТОО «Машзавод»87 100,00%
ТОО «Ульба-ТВС»88 51,00%
Ядерный топливный цикл
Совместные предприятия СП ЗАО УКР ТВС 33,33%
Инвестиции АО «Центр по Обогащению Урана» 10,00%
Вспомогательная деятельность
Дочерние предприятия ТОО «Институт Высоких Технологий» 100,00%
KazakAtom TH AG 100,00%
ТОО «KAP-Technology» 100,00%
ТОО «Торгово-Транспортная Компания» 99,99%
АО «Волковгеология» 90,00%
ТОО «Русбурмаш-Казахстан»»89 49,00%
ТОО «Корган-Казатомпром» 100,00%
Совместные предприятия ТОО «СКЗ-U» 49,00%
ТОО «Уранэнерго»90 79,17%
Ассоциированные предприятия ТОО «SSAP»91 9,89%

81 Компании принадлежит 50% (прямое владение) в EnergyAsia (BVI) Limited. EnergyAsia (BVI) Limited владеет 40% (прямое владение) в ТОО «Кызылкум» и 95% (прямое владение) в ТОО «Байкен-U».

82 Компании принадлежит 50% (прямое владение) в EnergyAsia (BVI) Limited. EnergyAsia (BVI) Limited владеет 40% (прямое владение) в ТОО «Кызылкум» и 95% (прямое владение) в ТОО «Байкен-U».

83 В декабре 2019 года PSIL была ликвидирована, и ее доля в EnergyAsia (BVI) Limited в размере 9,95% (прямое владение) была передана Компании. В результате доля Компании в EnergyAsia (BVI) Limited (прямое владение) была увеличена до 50%.

84 Компании принадлежит 50% (прямое владение) в EnergyAsia (BVI) Limited. EnergyAsia (BVI) Limited владеет 40% (прямое владение) в ТОО «Кызылкум» и 95% (прямое владение) в ТОО «Байкен-U».

85 Данные Компании – это предприятия 3-го уровня, косвенно через доли в дочерних, СП и, ассоциированных предприятиях, указанных выше в таблице. Соответствующие доли участия принадлежат компаниям 2-го уровня, а не Компании.

86 Данные Компании – это предприятия 3-го уровня, косвенно через доли в дочерних, СП и, ассоциированных предприятиях, указанных выше в таблице. Соответствующие доли участия принадлежат компаниям 2-го уровня, а не Компании.

87 Данные Компании – это предприятия 3-го уровня, косвенно через доли в дочерних, СП и, ассоциированных предприятиях, указанных выше в таблице. Соответствующие доли участия принадлежат компаниям 2-го уровня, а не Компании.

88 Данные Компании – это предприятия 3-го уровня, косвенно через доли в дочерних, СП и, ассоциированных предприятиях, указанных выше в таблице. Соответствующие доли участия принадлежат компаниям 2-го уровня, а не Компании.

89 Данные Компании – это предприятия 3-го уровня, косвенно через доли в дочерних, СП и, ассоциированных предприятиях, указанных выше в таблице. Соответствующие доли участия принадлежат компаниям 2-го уровня, а не Компании.

90 ТОО «Уранэнерго-Пул» - предприятие 3-го уровня Компании через долю участия в уставном капитале ТОО «Уранэнерго». В октябре 2019 года Общее собрание участников ТОО «Уранэнерго» одобрило реорганизацию ТОО «Уранэнерго-Пул». Предприятие реорганизовано путем присоединения к материнской компании ТОО «Уранэнерго». ТОО «Шиели-Энергосервис» и ТОО «Таукент-Энергосервис» - предприятия 3-го уровня Компании через долю участия в уставном капитале ТОО «Уранэнерго». Предприятия реорганизованы путем присоединения к материнской компании ТОО «Уранэнерго» в 2020 году.

91 08 июля 2020 года проведена процедура перерегистрации ТОО «СП «СКЗ Казатомпром» в ТОО «SSAP». (Степногорский сернокислотный завод).


Активы, которые находятся в стадии реализации или подлежат реструктуризации

Подход Наименование Доля (%)
Альтернативная энергетика
Дочерние предприятия92 ТОО «Kazakhstan Solar Silicon» 100,00%
ТОО «MK KazSilicon» 100,00%
ТОО «Astana Solar» 100,00%
Дополнительная деятельность
Ассоциированные предприятия АО «Каустик»93 40,00%

92 Согласно планам реализации непрофильных активов, как это ранее было опубликовано в Проспекте IPO Группы, ряд непрофильных активов был или будет реализован, включая предприятия проекта KazPV: ТОО «AstanaSolar», ТОО «KazakhstanSolarSilicon» и ТОО «MKKazSilicon». Договор купли-продажи с отлагательными условиями, предусматривающий на первоначальном этапе реализацию 75% долей участия в предприятиях KazPV, как было опубликовано ранее, был подписан 17 мая 2019 года (далее – Договор). Договор не вступил в силу ввиду несоблюдения покупателем некоторых отлагательных условий. В связи с этим в первом квартале 2020 года Группа прекратила отношения с потенциальными покупателями. Группа получила необходимые разрешения регулирующих органов для возобновления реализации активов KazPV в 2021 году. Группа сохраняет позицию по реализации предприятий проекта KazPV, как часть программы приватизации Республики Казахстан. Активы и обязательства предприятий проекта KazPV, представлены в данной сокращенной аудированной консолидированной финансовой отчетности как активы, предназначенные для продажи.

93 Группа намерена продать весь свой пакет акций в АО «Каустик» до конца 2021 года.

Таблица показателей GRI

GRI 102-55

Раскрытие общих показателей

Стандарт и показатели Раскрытие Страница Отчета Степень раскрытия Область отчетности94 Разделы Отчета
GRI 102 (2016): общие показатели
Профиль организации
102-1 Название организации 370 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
Контактная информация.
102-2 Виды деятельности, бренды, продукция, а также услуги 18, 20 полностью 1 О Компании.
Бизнес-модель.
Направления деятельности и основная продукция Компании.
102-3 Местонахождение штаб-квартиры организации 370 полностью 1 Приложения.
Контактная информация.
102-4 География осуществления деятельности 22 полностью 1 О Компании.
География и рынки присутствия.
102-5 Характер собственности и организационноправовая форма 370 полностью 1 Структура активов Компании.
Приложения.
Контактная информация
102-6 Рынки, на которых работает организация 23, 25 полностью 1 О Компании.
География и рынки присутствия.
Рынок урановой продукции.
Продажи и сбыт.
102-7 Масштаб организации 18, 129 полностью 1 Компания в цифрах – ключевые показатели за 2020 год.
Социальная ответственность.
Управление персоналом.
Структура персонала.
102-8 Информация о сотрудниках и других работниках 130, 131, 235, 236 полностью 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
Структура персонала.
Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
102-9 Цепочка поставок 26, 121 полностью 1 Устойчивое развитие.
Закупочная деятельность.
Информация о цепочке поставок явдяется конфедициальной, согласно внутренне-корпаративному регулированию
102-10 Существенные изменения, произошедшие в организации и ее цепочке поставок 26, 46 полностью 1 Обзор финансовой и операционной деятельности.
Существенные факторы, влияющие на результаты деятельности Группы.
102-11 Принцип предосторожности 157 полностью 1 Охрана окружающей среды.
102-12 Внешние инициативы 43, 144 полностью 1 О Компании.
Участие в ассоциациях и следование международным принципам.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Эффективность деятельности по ОТ и ПБ
102-13 Членство в ассоциациях 43 полностью 1 О Компании.
Участие в ассоциациях и следование международным принципам.
Стратегия и анализ
102-14 Заявление самого старшего должностного лица, принимающего решения 2, 4 полностью 1 Обращение Председателя Совета директоров.
Обращение Председателя Правления.
102-15 Ключевые воздействия, риски и возможности 84 полностью 1 Обзор финансовой и операционной деятельности.
Основные риски.
Корпоративное управление и этика.
Управление рисками и внутренний контроль.
Этика и добросовестность
102-16 Ценности, принципы, стандарты и нормы поведения организации 214 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Корпоративная этика.
102-17 Ценности, принципы, стандарты и нормы поведения организации 216 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Корпоративная этика.
Корпоративное управление
102-18 Структура корпоративного управления 181, 195 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Структура корпоративного управления.
Корпоративное управление и этика.
Совет директоров.
Комитеты Совета директоров.
102-21 Консультации с заинтересованными сторонами по экономическим, экологическим и социальным вопросам 111 полностью 1 Управление устойчивым развитием.
Взаимодействие с заинтересованными сторонами.
102-22 Состав высшего руководящего органа и его комитетов 187 полностью 1 Совет директоров.
Состав Совета директоров
Правление.
Состав Правления.
102-25 Конфликты интересов 214, 217 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Корпоративная этика.
Раскрытие информации о наличии контролирующего акционера и связанных сторонах можно найти в Консолидированной финансовой отчетности за 2020 год.
102-36 Процесс определения вознаграждения 206 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Вознаграждение.
Взаимодействие с заинтересованными сторонами
102-40 Список групп заинтересованных сторон 111, 227 полностью 1 Управление устойчивым развитием.
Взаимодействие с заинтересованными сторонами.
Приложения.
Заинтересованные стороны.
102-41 Коллективный договор 139 полностью 1 Социальная ответственность.
Социальная политика.
Коллективный договор и профсоюзы.
102-42 Принципы выявления и отбора заинтересованных сторон для взаимодействия 111 полностью 1 Управление устойчивым развитием.
Взаимодействие с заинтересованными сторонами.
102-43 Подход организации к взаимодействию с заинтересованными сторонами 111, 227 полностью 1 Управление устойчивым развитием.
Взаимодействие с заинтересованными сторонами.
Приложения.
Заинтересованные стороны.
102-44 Ключевые темы и опасения, которые были подняты заинтересованными сторонами 223 полностью 1 Приложение.
Об Отчете.
Практика отчетности
102-45 Юридические лица, отчетность которых была включена в консолидированную финансовую отчетность 250 полностью 1 Приложения.
Дочерние организации, совместные предприятия, совместные операции и ассоциированные организации группы.
102-46 Определение содержания отчета и границ тем 223 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-47 Список существенных тем 224 полностью 1 Приложение.
Об Отчете.
102-48 Изменения в информации, опубликованной в предыдущих отчетах 220 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-49 Изменения в отчетности в области устойчивого развития 220 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
Общие сведения об отчете
102-50 Отчетный период 220 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-51 Дата публикации предыдущего отчета 220 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-52 Цикл отчетности 221 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-53 Контактное лицо, к которому можно обратиться с вопросами относительно данного отчета 370 полностью 1 Приложения.
Контактная информация.
102-54 Заявление о варианте подготовки отчетности в соответствии со Стандартами GRI 220 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
102-55 Таблица показателей GRI 252 полностью 1 Приложения.
Об Отчете.
Приложения.
Таблица показателей GRI.
102-56 Практика организации в отношении обеспечения внешнего заверения отчетности 225, 262 полностью 1 Приложение.
Об Отчете.
Внешнее заверение.
Заключение независимого аудитора.
Экономические темы
GRI 201 (2016): экономическая результативность
201-1 Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость 114, 242, 266 полностью 1 Устойчивое развитие.
Социально-экономический вклад.
Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
Консолидированная финансовая отчетность.

Пункт b GRI 201-1 нерелевантен.
По нашим оценкам Компания оказывает существенное влияние только на территории Республики Казахстана.
GRI 202 (2016): присутствие на рынках
202-2 Доля руководителей высшего ранга, нанятых из числа представителей местного населения 129 полностью 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
Структура персонала.
GRI 203 (2016): непрямые экономические воздействия
203-1 Воздействие инвестиций на инфраструктуру и безвозмездные услуги 96 полностью 1 Устойчивое развитие.
Вклад в достижение ЦУР.
Социально-экономический вклад.
Создание экономической ценности для заинтересованных сторон.
Благотворительная и спонсорская деятельность.
GRI 204 (2016): практики закупок
204-1 Доля расходов на местных поставщиков в существенных регионах осуществления деятельности 123, 243 полностью 1 Социально-экономический вклад.
Закупочная деятельность.
Поддержка местных производителей.
.Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 205 (2016): практики закупок
205-3 Подтвержденные случаи коррупции и принятые меры 256 полностью 1 Подтвержденные случаи коррупции не зафиксированы.
Экологические темы
GRI 302 (2016): энергия
302-1 Потребление энергии внутри организации 171 частично 296, 397 Охрана окружающей среды.
Энергоэффективность.
302-3 Энергоемкость 171 полностью 3 Охрана окружающей среды.
Энергоэффективность.
302-4 Снижение потребления энергии 171 полностью 4 Охрана окружающей среды.
Энергоэффективность.
GRI 303 (2016): вода и сбросы
303-1 Использование воды как общего ресурса 166 полностью 1 Охрана окружающей среды.
Водные ресурсы.
303-2 Источники воды, на которые оказывает 166 полностью 1 Охрана окружающей среды.
Водные ресурсы.
303-3 Общее количество забираемой воды 240 полностью 5 Охрана окружающей среды.
Водные ресурсы.
Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
303-4 Сброс воды 167 частично 6 Охрана окружающей среды.
Водные ресурсы.
GRI 304 (2016): биоразнообразие
304-1 Производственные площадки, находящиеся в собственности, в аренде или под управлением организации и расположенные на охраняемых природных территориях и территориях с высокой ценностью биоразнообразия, находящиеся вне их границ или прилегающие к таким территориям 174 полностью 6 Охрана окружающей среды.
Биоразнообразие.
GRI 305 (2016): выбросы
305-1 Прямые выбросы парниковых газов (Область охвата 1) 239 частично 6 Приложения.
Ключевые показатели деятельности за 2018-2020 гг.
305-7 Выбросы в атмосферу NOх, SOх и других значимых загрязняющих веществ 165, 240 полностью 7 Охрана окружающей среды.
Изменения климата.
Приложения.
Ключевые показатели деятельности за 2018-2020 гг.
GRI 306 (2016): сбросы и отходы
306-1 Образование отходов и значительное воздействие, связанное с отходами 168 полностью 1 Охрана окружающей среды.
Обращение с отходами.
306-2 Управление значительным воздействием, связанным с отходами 168 полностью 1 Охрана окружающей среды.
Обращение с отходами.
306-3 Отходы с разбивкой по видам и методам обращения 168, 240 полностью 6 Охрана окружающей среды.
Обращение с отходами.
Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 307 (2016): соответствие требованиям экологического законодательства
307-1 Несоблюдение природоохранного законодательства и нормативных требований 158 полностью 1 Охрана окружающей среды.
Система экологического менеджмента.
Основные результаты.
Социальные темы
GRI 401 (2016): занятость
401-1 Нанятые работники и текучесть кадров 236, 237 полностью 1 Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
401-2 Льготы, предоставляемые работникам на условиях полной занятости, которые не предоставляются работникам на условиях временной или неполной занятости, с разбивкой по существенным регионам осуществления деятельности организации 139 полностью 1 Социальная ответственность.
Социальная политика.
Социальная поддержка и социальная стабильность.
401-3 Отпуск по уходу за ребенком 238 полностью 1 Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 402 (2016): отношения работников и руководства
402-1 Минимальный период уведомления сотрудников об изменениях в компании 139 полностью 1 Социальная ответственность.
Социальная политика.
Коллективный договор и профсоюзы.
GRI 403 (2016): здоровье и безопасность на рабочем месте
403-1 Система управления вопросами охраны труда и безопасности на рабочем месте 149 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Подход к управлению вопросами охраны труда и промышленной безопасности.
Развитие культуры безопасности.
403-2 Идентификация опасности, оценка рисков, расследование несчастных случаев 143, 147 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Оценка рисков ОТ и ПБ.
Предотвращение производственного травматизма.
403-3 Службы охраны здоровья 143, 147 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Профилактика профзаболеваний и охрана здоровья.
403-4 Участие работников, консультации и коммуникации по вопросам охраны труда и безопасности на рабочем месте 147 полностью 1 Социальная ответственность. Охрана труда и промышленная безопасность. Развитие культуры безопасности.
403-5 Профессиональная подготовка по вопросам охраны труда и безопасности на рабочем месте 147 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Развитие культуры безопасности.
403-6 Продвижение здоровья работников 140, 147 полностью 1 Социальная ответственность.
Социальная политика.
Спортивные и культурные мероприятия.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Профилактика профзаболеваний и охрана здоровья.
403-7 Предотвращение и смягчение последствий для здоровья и безопасности труда, непосредственно связанных с деловыми отношениями 150 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Управление охраной труда в подрядных организациях.
403-8 Работники, охваченные системой управления вопросами охраны труда и безопасности на рабочем месте 144 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Эффективность деятельности по ОТ и ПБ.
403-9 Производственные травмы 147, 241 частично 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Предотвращение производственного травматизма. Приложения. Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 404 (2016): обучение и образование
404-1 Среднегодовое количество часов обучения на одного сотрудника 137, 239 полностью 1 Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
404-2 Программы повышения квалификации, призванные поддерживать способность работников к занятости 136, 239 частично 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
Развитие и обучение персонала и подготовка специалистов.
Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 405 (2016): разнообразие и равные возможности
405-1 Разнообразие руководящих органов и сотрудников 130, 131, 235, 236 полностью 1 Приложения.
Ключевые социальноэкономические, экологические показатели за 2018-2020 гг.
GRI 408 (2016): детский труд
408-1 Операции и поставщики, подверженные значительному риску использования детского труда 128 полностью 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
GRI 409 (2016): принудительный или обязательный труд
409-1 Деятельность и поставщики, подверженные значительному риску использования принудительного или обязательного труда 128 полностью 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
GRI 411 (2016): права коренных народов
411-1 Случаи нарушений, затрагивающие права коренных народов 128 полностью 1 Социальная ответственность.
Управление персоналом.
GRI 412 (2016): права человека
412-1 Подразделения, в отношении которых проводилась проверка на предмет соблюдения прав человека или оценка воздействия на права человека 128 полностью 1 Социальная ответственность.
Права человека
412-2 Обучение работников политикам или процедурам в области прав человека 260 полностью 1 Специальных учебных программ о соблюдении прав человека, соответствующих политиках или процедурах в Группе не предусмотрено.
412-3 Существенные инвестиционные соглашения и контракты, содержащие положения об обеспечении прав человека или прошедшие оценку на предмет соблюдения прав человека 128 полностью 1 Социальная ответственность.
Права человека.
GRI 413 (2016): местные сообщества
413-1 Подразделения, реализующие программы взаимодействия с местными сообществами, оценки воздействия на местные сообщества и развития местных сообществ 115 полностью 1 Создание экономической ценности для заинтересованных сторон.
Благотворительная и спонсорская деятельность.
GRI 415 (2016): государственная политика
415-1 Общее денежное выражение пожертвований на политические цели 217 полностью 1 Корпоративное управление и этика.
Корпоративная этика.
Связи с государственными органами и спонсорская деятельность.
GRI 419 (2016): соответствие социально-экономическим требованиям
419-1 Несоблюдение нормативноправовых актов в социальноэкономической сфере 261 полностью 1 Несоблюдение нормативноправовых актов в социальноэкономической сфере не зафиксировано.
Показатели АО «НАК «Казатомпром»
КАП1 Жизненный цикл производственных участков 123 полностью 1 Социально-экономический вклад.
Управление жизненным циклом месторождений.
КАП2 Готовность к чрезвычайным ситуациям 152 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Готовность к чрезвычайным ситуациям.
КАП3 Радиационная безопасность 151 полностью 1 Социальная ответственность.
Охрана труда и промышленная безопасность.
Радиационная безопасность.

94 Детальный периметр раскрытия информации представлен по ссылке.

96 Уголь, топливо, тепло, электроенергия.

97 Водород.

Отчет о результатах независимой проверки, обеспечивающей ограниченную уверенность

GRI 102-56

КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

GRI 201-1
АО «Национальная Атомная Компания «Казатомпром»

Консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2020 года, и аудиторское заключение независимого аудитора

Аудиторское заключение независимого аудитора

Консолидированная финансовая отчетность

Примечания к консолидированной финансовой отчетности

31 декабря 2020 года

1. Общие сведения о Группе АО «НАК «Казатомпром» и ее деятельности

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) за год, закончившийся 31 декабря 2020 года, для АО «Национальная атомная компания «Казатомпром» (далее – «Компания») и его дочерних предприятий (далее совместно именуемых – «Группа» или «АО «НАК «Казатомпром»).

Компания является акционерным обществом, учрежденным в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Компания была образована в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан № 3593.

«Об образовании Национальной Атомной Компании «Казатомпром» от 14 июля 1997 года и Постановлением Правительства Республики Казахстан № 1148 «Вопросы Национальной Атомной Компании «Казатомпром» от 22 июля 1997 года в виде закрытого акционерного общества со стопроцентным участием государства в уставном капитале. На 31 декабря 2017 года 100% акций Компании принадлежали государству в лице АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына» (далее – АО «ФНБ «Самрук-Қазына»).

На 31 декабря 2020 года 75% акций Компании принадлежат АО «ФНБ «Самрук-Қазына» и 25% акций находятся в свободном обращении.

Компания зарегистрирована по адресу: Республика Казахстан, г. Нур-Султан, ул. Е-10 д.17/12. Основным местом деятельности является Республика Казахстан.

Основным видом деятельности Группы является добыча урана и реализация урановой продукции. Группа входит в число ведущих уранодобывающих компаний мира. Кроме того, Группа осуществляет деятельность по переработке редких металлов, производству и сбыту бериллиевой и танталовой продукции, научному сопровождению операционной деятельности.

АО «НАК «Казатомпром» является компанией, представляющей интересы Республики Казахстан на начальных стадиях ядерного топливного цикла и производстве тепловыделяющих сборок и их компонентов. Группа является участником ряда совместных и ассоциированных предприятий, которые генерируют значительную часть ее текущих и перспективных источников дохода (Примечания 25 и 26). В 2018 году Стратегия развития Группы была пересмотрена с целью фокусирования на основных видах деятельности, а именно, на добыче и переработке урана и сопутствующих природных ресурсов. Стратегия развития призвана обеспечить долгосрочный рост стоимости для всех заинтересованных сторон Группы в соответствии с принципами устойчивого развития путем оптимизации объемов добычи на основе рыночных условий и применения рыночно ориентированного подхода к возможностям по реализации продукции, применяя передовые практики в бизнес-деятельности при постоянном развитии корпоративной культуры, соответствующей позиции Группы, как лидера отрасли.

На 31 декабря 2020 года Группа являлась стороной в следующих контрактах на добычу и разведку урана:

Месторождение/участок Стадия разработки Дата контракта Срок контракта Недропользователь
Канжуган Добыча 27 ноября 1996 26 лет ТОО «Казатомпром-SaUran»
Уванас Добыча 27 ноября 1996 26 лет ТОО «Казатомпром-SaUran»
Мынкудук, участок Восточный Добыча 27 ноября 1996 26 лет ТОО «Казатомпром-SaUran»
Моинкум, участок № 1 (Южный) (южная часть) Добыча 26 сентября 2000 20 лет ТОО «Казатомпром-SaUran»
Мынкудук, участок Центральный Добыча 08 июля 2005 28 лет ТОО «ДП «ОРТАЛЫК»
Мынкудук, участок Западный Добыча 08 июля 2005 30 лет ТОО «Аппак»
Северный и Южный Карамурун Добыча 15 ноября 1996 26 лет ТОО «РУ-6»
Моинкум, участок № 3 (Центральный) (северная часть) Добыча 31 мая 2010 31 год Компания
Инкай, участок №1 Добыча 13 июля 2000 45 лет ТОО «СП «Инкай»
Инкай, участок №2 Разведка 25 июня 2018 4 года Компания
Инкай, участок № 3 Разведка 25 июня 2018 4 года Компания
Жалпак (Примечание 4) Разведка 31 мая 2010 8 лет ТОО «ДП «ОРТАЛЫК»
Северный Хорасан, участок №2 Добыча 01 марта 2006 49 лет ТОО «Байкен-U»
Северный Хорасан, участок №1 Разведка и добыча 08 мая 2005 53 года ТОО «СП «Хорасан-U»
Буденовское, участок №2 Добыча 08 июля 2005 35 лет ТОО «Каратау»
Буденовское, участок №1 Добыча 20 ноября 2007 30 лет АО «СП «Акбастау»
Буденовское, участок №3, 4 Добыча 20 ноября 2007 31 год АО «СП «Акбастау»

По состоянию на 31 декабря 2020 года в Группу входят 37 предприятий (2019 год: 37 предприятий), включая ассоциированные и совместные предприятия, расположенных в шести регионах Республики Казахстана – Туркестанской, Восточно-Казахстанской, Кызылординской, Акмолинской, Алматинской и Павлодарской областях. На 31 декабря 2020 года общая численность сотрудников Группы составляет 21 тысячу человек (2019 год: 21 тысяча человек). Ниже представлены существенные изменения в структуре Группы в течение 2020 года.

АО «Центр обогащения урана» (ЦОУ)

В 2019 году Группа заключила контракт с отлагательным условием на продажу 50% акций минус 1 акция в АО «Центр обогащения урана» (ЦОУ) своему партнеру по данному совместному предприятию - АО «ТВЭЛ» (ТВЭЛ). Группа оставила за собой 1 акцию ЦОУ, которая сохранит право Группы на доступ к услугам по обогащению урана в соответствии с условиями, предварительно согласованными с ТВЭЛ. На 17 марта 2020 года Группа завершила сделку с АО «ТВЭЛ». Сумма сделки составила 6,253 млн российских рублей или 90 млн евро, по курсу, зафиксированному на 31 декабря 2019 года. Фактически полученное вознаграждение составило 90 млн евро (эквивалент 43,858 млн тенге).

В млн казахстанских тенге
Сумма сделки по курсу на 31 декабря 2019 года 40,485
Минус: стоимость инвестиции в совместное предприятие (18,670)
Перевод резерва курсовых разниц 248
Прибыль от выбытия совместного предприятия 22,063

31 декабря 2019 года Группа классифицировала инвестицию в совместное предприятие ЦОУ как актив, предназначенный для продажи.

АО «Каустик»

Группа намерена продать весь свой пакет акций в АО «Каустик» до конца 2021 года. Cогласно отчету независимого оценщика справедливая стоимость инвестиций АО «Каустик» была ниже балансовой стоимости инвестиции, в результате чего было признано обесценение. 1,364 млн тенге в течение года (Примечание 13).

Проект KazPV

Согласно планам реализации непрофильных активов, как это ранее было опубликовано в проспекте Группы по IPO, ряд непрофильных активов был или будет реализован, включая предприятия проекта KazPV: ТОО «Astana Solar», ТОО «Kazakhstan Solar Silicon» и ТОО «MK KazSilicon». Договор купли-продажи с отлагательными условиями, предусматривающий на первоначальном этапе реализацию 75% долей участия в предприятиях KazPV, как было опубликовано ранее, был подписан 17 мая 2019 года (далее – Договор). Договор не вступил в силу ввиду несоблюдения покупателем некоторых отлагательных условий. В связи с этим в первом квартале 2020 года Группа прекратила отношения с потенциальными покупателями. Группа получила необходимые разрешения регулирующих органов для возобновления реализации активов KazPV в 2021 году. В данной аудированной консолидированной финансовой отчетности активы и обязательства компаний, участвующих в проекте KazPV, представлены как активы и обязательства, предназначенные для продажи.

2. Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность

Экономика Республики Казахстан продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Она особенно чувствительна к колебаниям цен на нефть и газ и другое минеральное сырье, составляющие основную часть экспорта страны. Эти особенности также включают, но не ограничиваются существованием национальной валюты, не имеющей свободной конвертации за пределами страны, и низким уровнем ликвидности рынка ценных бумаг.

Сохраняющаяся политическая напряженность в регионе, волатильность обменного курса оказывают и могут продолжать оказывать негативное воздействие на экономику Республики Казахстан, включая снижение ликвидности и возникновение трудностей в привлечении международного финансирования.

20 августа 2015 года Национальный банк и Правительство Республики Казахстан приняли решение о прекращении поддержки обменного курса тенге и реализации новой денежно-кредитной политики, основанной на режиме инфляционного таргетирования, отмене валютного коридора и переходе к свободно плавающему обменному курсу. При этом, политика Национального банка в отношении обменного курса допускает интервенции, чтобы предотвратить резкие колебания обменного курса тенге для обеспечения финансовой стабильности.

По состоянию на дату настоящей консолидированной финансовой отчетности официальный обменный курс Национального Банка Республики Казахстан составил 418.64 тенге за 1 доллар США по сравнению с 420.71 тенге за 1 доллар США по состоянию на 31 декабря 2020 года (31 декабря 2019 года: 381.18 тенге за 1 доллар США).

21 августа 2020 года Fitch Ratings подтвердило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») Казахстана в иностранной валюте на уровне «BBB» со стабильным» прогнозом. Данный рейтинг отражает нефтяные бюджетные доходы и сильную позицию суверенных чистых иностранных активов государства, компенсируемую высокой зависимостью от сырьевого сектора, слабым банковским сектором относительно сопоставимых стран и более низкими оценками корпоративного управления, чем медианные значения для рейтинга «BBB». Государственный долг остается низким, положение страны оценивается как устойчивое, несмотря на цены на нефть и риски коронавируса.

Согласно официальным оценкам, сокращение реального ВВП в течение двенадцати месяцев 2020 года составило 2.6%. В августе 2020 года Fitch прогнозировал сокращение реального ВВП на 2.0% в 2020 году (2019 год: +4.5%) на фоне негативного влияния мер по сдерживанию коронавируса на внутренний спрос и сокращения добычи нефти по соглашению ОПЕК+ на чистый экспорт.

Кроме того, горнорудный сектор в Республике Казахстан продолжает быть подверженным влиянию политических, законодательных, налоговых и регуляторных изменений в Республике Казахстан. Перспективы экономической стабильности Республики Казахстан в существенной степени зависят от эффективности экономических мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития правовых и политических событий, которые находятся вне контроля Компании.

Для оценки ожидаемых кредитных убытков Компания использует подтверждаемую прогнозную информацию, включая прогнозы макроэкономических показателей. Однако, как и в любых экономических прогнозах, предположения и вероятность их реализации неизбежно связаны с высоким уровнем неопределенности, и, следовательно, фактические результаты могут значительно отличаться от прогнозируемых.

Руководство уверено, что оно предпринимает все необходимые меры для поддержания устойчивости и роста деятельности Группы в текущих обстоятельствах. Будущая экономическая ситуация и нормативно-правовая среда могут отличаться от нынешних ожиданий руководства.

В декабре 2019 года появились новости о вспышке вируса в Китае. 11 марта 2020 года Всемирная Организация Здравоохранения сделала официальное объявление о пандемии нового вируса COVID-19. Эпидемия COVID-19 распространяется глобально, оказывая негативный эффект на всю мировую экономику. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 15 марта 2020 года №285 «О введении чрезвычайного положения в Республике Казахстан» в целях обеспечения безопасности с 16 марта 2020 года по 15 апреля 2020 года было введено чрезвычайное положение, которое было впоследствии продлено до 11 мая 2020 года. С учетом осложнения эпидемиологической ситуации и роста заболеваемости коронавирусной инфекцией в Казахстане, с 5 июля 2020 решением Государственной комиссии по обеспечению режима чрезвычайного положения при Президенте РК были введены ограничительные меры на 14 дней, впоследствии продленные до 16 августа 2020 года.

В городах Казахстана, включая Алматы и Нур-Султан, был введен режим карантина. Вместе с тем Компанией были приняты меры, направленные на недопущение распространения коронавирусной инфекции и обеспечение непрерывности деятельности производственных объектов, в том числе были разработаны типовые алгоритмы перевахтовки, предусматривающие обязательное проведение ПЦР тестирования работников вахтовых производств перед заездом и выездом с вахты, так же актуализированы планы непрерывности деятельности и разработаны алгоритмы действий в случае появления симптомов заболевания среди работников.

Планы и принимаемые Группой меры, постоянно актуализируются в соответствии с Постановлениями главного государственного санитарного врача Республики Казахстан. Превентивные меры по профилактике распространения COVID-19 в течение года позволили обеспечить бесперебойное функционирование производственных объектов ДЗО.

Девальвация тенге по отношению к доллару США с начала года составила приблизительно 10%.

На дату выпуска данной финансовой отчетности ситуация, связанная с COVID-19 все еще развивается, на сегодняшний день не было отмечено какого-либо значительного эффекта на выручку и поставки Компании. В связи с карантинными мерами Группа снизила уровень деятельности по разработке месторождений и уменьшила объемы добычи. Группа выполнила свои обязательства по продажам в 2020 году. В настоящее время нет никаких логистических ограничений на физические поставки во все экспортные направления группы, включая Китай, который возобновил получение поставок с апреля 2020 года. По состоянию на 31 декабря 2020 года АО «НАК «Казатомпром» остается финансово устойчивой компанией с чистой текущей стоимостью активов в размере 428 млрд тенге, включая денежные средства и их эквиваленты в размере 113 млрд тенге, низким уровнем долга и более 242 млрд тенге (574 млн долларов США) неиспользованных кредитных линий. Спотовая цена на уран, которая является основой для расчета ценообразования Группы, выросла более чем на 35% со середины марта до конца апреля 2020 года, и после продолжительного снижения, на 31 декабря 2020 года спотовая цена установилась на уровне 30.20 долларов США за фунт U3O8 (24.93 долларов США на 31 декабря 2019).

Руководство не в состоянии предвидеть ни степень, ни продолжительность изменений в казахстанской экономике или оценить их возможное влияние на финансовое положение Компании в будущем. Руководство продолжит следить за потенциальным эффектом вышеуказанных событий и примет все необходимые меры для предотвращения негативных последствий для бизнеса.

3. Основные положения учетной политики

Основа подготовки финансовой отчетности

(i) Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости за исключением финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Основные положения учетной политики, применявшиеся при подготовке настоящей консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности.

(ii) Подготовка консолидированной финансовой отчетности по МСФО требует использования некоторых важнейших бухгалтерских оценок. Кроме того, руководству необходимо полагаться на свои суждения при применении учетной политики Группы. Области бухгалтерского учета, предполагающие более высокую степень оценки или сложности, а также области, в которых допущения и оценки являются существенными для консолидированной финансовой отчетности, указаны в Примечании 4.

Валюта представления отчетности

Если не указано иначе, показатели данной консолидированной финансовой отчетности выражены в млн казахстанских тенге.

Принципы консолидации

(iii) Консолидированная финансовая отчетность

Дочерние предприятия представляют собой такие объекты инвестиций, включая структурированные предприятия, которые Группа контролирует, так как Группа (i) обладает полномочиями, которые предоставляют ей возможность управлять значимой деятельностью, которая оказывает значительное влияние на доход объекта инвестиций, (ii) подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право на получение такого дохода, и (iii) имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния на величину дохода инвестора.

При оценке наличия у Группы полномочий в отношении другого предприятия необходимо рассмотреть наличие и влияние реальных прав, включая реальные потенциальные права голоса. Право является реальным, если держатель имеет практическую возможность реализовать это право при принятии решения относительно управления значимой деятельностью объекта инвестиций. Группа может обладать полномочиями в отношении объекта инвестиций, даже если она не имеет большинства прав голоса в объекте инвестиций. В подобных случаях для определения наличия реальных полномочий в отношении объекта инвестиций, Группа должна оценить размер пакета своих прав голоса по отношению к размеру и степени рассредоточения пакетов других держателей прав голоса. Права защиты других инвесторов, такие как связанные с внесением коренных изменений в деятельность объекта инвестиций или применяющиеся в исключительных обстоятельствах, не препятствуют возможности Группы контролировать объект инвестиций.

Дочерние предприятия включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты передачи Группе контроля над их операциями (даты приобретения) и исключаются из консолидированной отчетности, начиная с даты утери контроля.

Дочерние предприятия, за исключением приобретенных у сторон, находящихся под общим контролем, включаются в консолидированную финансовую отчетность по методу приобретения. Приобретенные идентифицируемые активы, а также обязательства и условные обязательства, полученные при объединении бизнеса, отражаются по справедливой стоимости на дату приобретения независимо от размера неконтролирующей доли.

Группа оценивает неконтролирующую долю, представляющую собой непосредственную долю участия и дающую держателю право на пропорциональную долю чистых активов в случае ликвидации пропорционально неконтролирующей доле в чистых активах приобретенного предприятия.

Гудвил определяется путем вычета суммы чистых активов приобретенного предприятия из общей суммы следующих величин: переданного возмещения за приобретенное предприятие, суммы неконтролирующей доли в приобретенном предприятии и справедливой стоимости доли участия в капитале приобретенного предприятия, принадлежавшей непосредственно перед датой приобретения. Отрицательная сумма («отрицательный гудвил») признается в составе прибыли или убытка после того как руководство повторно оценит, полностью ли идентифицированы все приобретенные активы, а также принятые обязательства и условные обязательства, и проанализирует правильность их оценки.

Возмещение, переданное за приобретенное предприятие, оценивается по справедливой стоимости переданных активов, выпущенных долей участия в капитале и возникших или принятых обязательств, включая справедливую стоимость активов и обязательств, возникших в результате соглашений об условном возмещении, но не включая затраты, связанные с приобретением, такие как оплата консультационных услуг, юридических услуг, услуг по проведению оценки и аналогичных профессиональных услуг. Затраты по сделке, понесенные при выпуске долевых инструментов, вычитаются из суммы капитала; затраты по сделке, понесенные в связи с выпуском долговых ценных бумаг в рамках объединения бизнеса, вычитаются из их балансовой стоимости, а все остальные затраты по сделке, связанные с приобретением, относятся на расходы.

Операции между предприятиями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные прибыли по операциям между предприятиями Группы взаимоисключаются. Нереализованные убытки также взаимоисключаются, кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены. Компания и все ее дочерние предприятия применяют единые принципы учетной политики в соответствии с политикой Группы.

Неконтролирующая доля – это часть чистых результатов деятельности и капитала дочернего предприятия, приходящаяся на долю участия в капитале, которой Группа не владеет прямо или косвенно. Неконтролирующая доля представляет отдельный компонент капитала Группы.

(iv) Приобретение и продажа неконтролирующих долей

Группа применяет модель экономической единицы для учета сделок с владельцами неконтролирующей доли. Если имеется какая-либо разница между переданным возмещением и балансовой стоимостью приобретенной неконтролирующей доли, она отражается как операция с капиталом непосредственно в капитале. Группа признает разницу между возмещением, полученным за продажу неконтролирующей доли, и ее балансовой стоимостью как сделку с капиталом в консолидированном отчете об изменениях в капитале.

(v) Приобретение дочерних предприятий у сторон, находящихся под общим контролем

Приобретение дочерних предприятий у сторон, находящихся под общим контролем, учитывается по методу оценки предприятия-предшественника. В соответствии с этим методом консолидированная финансовая отчетность объединенного предприятия представлена таким образом, как если бы предприятия были объединены уже с начала наиболее раннего периода, представленного в консолидированной финансовой отчетности, или, если позже, то с даты, когда объединяющиеся предприятия впервые подпадали под общий контроль. Активы и обязательства дочернего предприятия, передаваемого между сторонами, находящимися под общим контролем, отражены по балансовой стоимости, установленной предприятием-предшественником.

Предприятие-предшественник считается отчитывающимся предприятием наиболее высокого уровня, на котором была консолидирована финансовая информация дочернего предприятия, подготовленная в соответствии с МСФО. Гудвил, возникший при первоначальных приобретениях предприятия-предшественника, также отражается в данной консолидированной финансовой отчетности.

Разница между балансовой стоимостью чистых активов, включая гудвил предприятия-предшественника, и возмещением за приобретение отражается в данной консолидированной финансовой отчетности как корректировка нераспределенной прибыли в составе капитала.

(vi) Ассоциированные предприятия

Ассоциированные предприятия – это предприятия, на которые Группа оказывает значительное влияние (прямо или косвенно), но не контролирует их; как правило, доля прав голоса в этих предприятиях составляет от 20% до 50%. Инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются по методу долевого участия и первоначально отражаются по себестоимости. Дивиденды, полученные от ассоциированных предприятий, уменьшают балансовую стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия. Прочие изменения доли Группы в чистых активах ассоциированных предприятий после приобретения отражаются следующим образом: (i) доля Группы в прибыли или убытке ассоциированных предприятий отражается в составе консолидированной прибыли или убытка за год как доля финансового результата ассоциированных предприятий, (ii) доля Группы в прочем совокупном доходе отражается в составе прочего совокупного дохода отдельной строкой, (iii) изменения в доле владения Группы в балансовой стоимости чистых активов ассоциированных предприятий отражаются в прибыли или убытке в составе доли финансового результата ассоциированных предприятий.

Однако, когда доля Группы в убытках ассоциированных предприятий становится равна или превышает ее долю в ассоциированном предприятии, включая любую необеспеченную дебиторскую задолженность, Группа прекращает признание дальнейших убытков, кроме тех случаев, когда она приняла на себя обязательства или совершила платежи от имени данного ассоциированного предприятия.

Нереализованные прибыли по операциям между Группой и ее ассоциированными предприятиями взаимоисключаются пропорционально доле Группы в этих ассоциированных предприятиях; нереализованные убытки также взаимоисключаются, кроме случаев, когда операция свидетельствует об обесценении переданного актива.

(v) Соглашения о совместной деятельности

Группа является участником соглашения о совместной деятельности, если она осуществляет общий контроль над соглашением, действуя совместно с другими сторонами, и, если принятие решений о соответствующих действиях требует единогласного согласия сторон, участвующих в осуществлении совместного контроля. Соглашение о совместной деятельности представляет собой совместную операцию или совместное предприятие в зависимости от контрактных прав и обязательств участников такого соглашения.

Участие Группы в совместных предприятиях учитывается по долевому методу и первоначально отражается по стоимости приобретения. Дивиденды, полученные от совместных предприятий, уменьшают балансовую стоимость инвестиций в совместные предприятия. Прочие изменения доли Группы в чистых активах совместных предприятий после приобретения отражаются следующим образом: (i) доля Группы в прибыли или убытке совместных предприятий отражается в консолидированных прибыли или убытке за год в качестве доли в результатах совместных предприятий, (ii) доля Группы в прочем совокупном доходе включается в состав прочего совокупного дохода и представляется отдельной строкой, (iii) изменения доли владения Группы в балансовой стоимости чистых активов совместных предприятий относятся на прибыль или убыток и включаются в долю в результатах совместных предприятий. Когда доля Группы в убытках совместных предприятий становится равна или превышает ее долю в этих совместных предприятиях (включая любое долгосрочное участие, по сути, являющееся частью чистых инвестиций Группы в совместные предприятия), Группа прекращает признание дальнейших убытков, кроме тех случаев, когда она приняла на себя обязательства или совершила платежи от имени данного совместного предприятия.

Нереализованная прибыль по сделкам между Группой и ее совместными предприятиями исключается в части доли участия Группы в совместных предприятиях. Нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда имеются признаки обесценения переданного актива. Учетные политики совместных предприятий унифицированы с учетной политикой, принятой Группой.

В случае если участники совместной деятельности имеют права на активы и несут ответственность по обязательствам, связанным с совместной деятельностью, то деятельность является совместной операцией.

В отношении своего участия в совместной операции Группа признает: (i) свои активы, включая свою долю в любых совместно контролируемых активах, (ii) свои обязательства, включая свою долю в любых совместно принимаемых на себя обязательствах, (iii) свою долю выручки от продажи продукции, произведенной в результате совместной операции, и (iv) свои расходы, включая свою долю в любых совместно понесенных расходах. В соответствии с требованиями соглашения участники выкупают продукцию совместных операций одинаково пропорционально своей 50% доле владения.

Если участники не выполняют указанное условие в течение периода, обязательство или дебиторская задолженность по совместной операции признается в размере соответствующей валовой прибыли. Обязательство/дебиторская задолженность списываются, когда участник выполняет условия паритета, либо когда участники совместно решают освободить от такого обязательства/дебиторской задолженности, соответствующая прибыль/убыток признаются в отчете о прибылях и убытках. Дебиторская и кредиторская задолженности между участниками представлены в финансовой отчетности развернуто. Выручка от реализации совместных предприятий не признается в финансовой отчетности до того момента, пока Группа не реализует продукцию третьей стороне.

(vi) Выбытие дочерних предприятий, ассоциированных предприятий или совместных предприятий

Когда Группа утрачивает контроль или значительное влияние, то сохраняющаяся доля в предприятии переоценивается по справедливой стоимости, а изменения балансовой стоимости отражаются в прибыли или убытке. Справедливая стоимость представляет собой первоначальную балансовую стоимость для целей дальнейшего учета оставшейся доли в ассоциированном предприятии, совместном предприятии или финансовом активе. Кроме того, все суммы, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода в отношении данного предприятия, учитываются так, как если бы Группа осуществила непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств. Это может означать, что суммы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, переносятся в прибыль или убыток.

Если доля участия в ассоциированном предприятии уменьшается, но при этом сохраняется значительное влияние, то только пропорциональная доля сумм, ранее отраженных в составе прочего совокупного дохода, переносится в прибыль или убыток в необходимых случаях.

Пересчет иностранных валют

Функциональной валютой каждого из консолидируемых предприятий Группы является валюта основной экономической среды, в которой данное предприятие осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Компании и его казахстанских дочерних предприятий и валютой представления отчетности Группы является национальная валюта Казахстана – казахстанский тенге. В отношении конвертации тенге в другие валюты действуют правила валютного контроля. В настоящее время тенге не является свободно конвертируемой валютой за пределами Республики Казахстан.

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту каждого предприятия по рыночному курсу на конец соответствующего отчетного периода. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту каждого предприятия по рыночному обменному курсу на конец периода отражаются в прибыли или убытке за год. Пересчет по курсу на конец года не проводится в отношении неденежных статей баланса, измеряемых по исторической стоимости.

Кредиты, выдача и получение которых происходит между предприятиями внутри Группы, и полученные в связи с ними положительные и отрицательные курсовые разницы при консолидации исключаются. Однако в тех случаях, когда выдача и получение кредита происходит между предприятиями группы, имеющими разную функциональную валюту, положительные и отрицательные курсовые разницы не могут исключаться полностью и признаются в консолидированной прибыли или убытке, кроме тех случаев, когда не ожидается, что кредит будет урегулирован в обозримом будущем и поэтому составляет часть чистых инвестиций в зарубежную деятельность. В этом случае положительные и отрицательные курсовые разницы отражаются в составе прочего совокупного дохода.

Результаты деятельности и финансовое положение предприятия Группы, отчетность которого выражена в иностранной валюте, пересчитываются в валюту представления следующим образом:

  • активы и обязательства в каждом из представленных отчетов о финансовом положении пересчитываются по курсу закрытия на конец соответствующего отчетного периода
  • доходы и расходы переводятся по среднему обменному курсу (если данный средний курс не является обоснованно приближенным к накопленному эффекту курсов на даты операций, то доходы и расходы пересчитываются по курсу на даты операций)
  • компоненты капитала пересчитываются по первоначальному курсу
  • все возникающие в результате перевода курсовые разницы признаются в составе прочего совокупного дохода

В случае утраты контроля над иностранным подразделением курсовые разницы, ранее отраженные в составе прочего совокупного дохода, должны быть перенесены в прибыль или убыток за год как часть прибыли или убытка от выбытия. В случае частичного выбытия дочернего предприятия без утраты контроля соответствующая часть накопленных курсовых разниц переносится в неконтролирующую долю в капитале.

Рыночный обменный курс закрытия, использованный для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 420.91 тенге за 1 доллар США на 31 декабря 2020 года (31 декабря 2019 года: 382.59 тенге за 1 доллар США).

Признание выручки

Выручка – это доход, возникающий в ходе обычной деятельности Группы. Выручка признается в размере цены сделки. Цена сделки представляет собой возмещение, право на которое Группа ожидает получить в обмен на передачу контроля над обещанными товарами или услугами покупателю, без учета сумм, получаемых от имени третьих сторон. Выручка признается за вычетом скидок, возвратов и налога на добавленную стоимость, экспортных пошлин, акцизов и прочих аналогичных обязательных платежей.

(i) Продажи товаров (урановая, бериллиевая, танталовая, ниобиевая и прочая продукция)

Продажи признаются на момент перехода контроля над товаром, т.е. когда товары поставлены покупателю, покупатель имеет полную свободу действий в отношении товаров и когда отсутствует невыполненное обязательство, которое может повлиять на приемку покупателем товаров. Поставка считается осуществленной, когда товары были доставлены в определенное место, риски износа и утраты перешли к покупателю, и покупатель принял товары в соответствии с договором, срок действия положений о приемке истек или у Группы имеются объективные доказательства того, что все критерии приемки были выполнены.

Выручка от продаж со скидкой признается на основе цены, указанной в договоре, за вычетом расчетных скидок за объем. Для расчета и создания резерва под скидки используется метод ожидаемой стоимости на базе накопленного опыта, и выручка признается только в той сумме, в отношении которой существует очень высокая вероятность того, что в будущих периодах не произойдет значительного уменьшения признанной суммы.

Считается, что элемент финансирования отсутствует, так как продажи осуществляются с предоставлением отсрочки платежа сроком на 30-90 дней, что соответствует рыночной практике.

Дебиторская задолженность признается, когда товары поставлены, так как на этот момент возмещение является безусловным ввиду того, что наступление срока платежа обусловлено лишь течением времени.

Условия поставки урановой, танталовой и бериллиевой продукции определяются конкретными договорами продажи с покупателями, обычно, в соответствии с классификацией Incoterms. Поставка урановой продукции осуществляется: на дату реальной физической поставки товара на условиях Incoterms, либо на дату бук-трансфера на счет конвертора, определенного заказчиком. При этом бук-трансфер означает операцию по списанию уранового материала с материального счета, указанного одной стороной, и одновременное отнесение такого материала на счет, указанный другой стороной, на одном специализированном (конверсионном/ре-конверсионном) предприятии.

(ii) Продажи услуг (транспортировка, бурение и прочее)

Группа предоставляет услуги по договорам с фиксированным и переменным вознаграждением. Выручка от предоставления услуг признается в том отчетном периоде, когда были оказаны услуги. По договорам с фиксированным вознаграждением выручка признается исходя из объема услуг, фактически предоставленных до конца отчетного периода, пропорционально общему объему оказываемых услуг, так как покупатель одновременно получает и потребляет выгоды.

Если договоры включают несколько обязанностей к исполнению, цена сделки распределяется на каждую отдельную обязанность к исполнению исходя из соотношения цен при их отдельной продаже. Если такие цены не являются наблюдаемыми, они рассчитываются, исходя из ожидаемых затрат плюс маржа.

Оценки выручки, затрат или объема выполненных работ до полного исполнения договора пересматриваются в случае изменения обстоятельств. Любое увеличение или уменьшение расчетных сумм выручки или затрат, возникающее в связи с этим, отражается в составе прибыли или убытка в том периоде, в котором руководству стало известно об обстоятельствах, которые привели к их пересмотру.

В случае договоров с фиксированным вознаграждением покупатель уплачивает фиксированную сумму в соответствии с графиком платежей. Если стоимость услуг, предоставленных Группой, превышает сумму платежа, признается актив по договору с покупателем. Если сумма платежей превышает стоимость оказанных услуг, признается обязательство по договору с покупателем.

Если договор включает переменное возмещение, выручка признается только в случае, если имеется очень высокая вероятность того, что в будущих периодах не будет значительного уменьшения такого возмещения.

(iii) Компоненты финансирования

Группа не предполагает заключение договоров, в которых период между передачей обещанных товаров или услуг покупателю и оплатой их покупателем превышает один год. Следовательно, Группа не корректирует цены сделки на влияние временной стоимости денег.

(iv) Взаимозачеты и бартерные операции

Часть операций купли-продажи осуществляется с использованием взаимозачетов, бартера или других расчетов в неденежной форме. Как правило, эти операции проводятся в форме обмена разнородными товарами или услугами с конечным потребителем (бартер), в форме взаимозачетов или цепочки неденежных операций при участии нескольких организаций.

Операции купли-продажи, расчеты по которым планируется осуществить посредством взаимозачетов, бартера или прочих расчетов в неденежной форме, признаются на основании оценки руководством справедливой стоимости тех активов, которые будут получены или переданы в результате неденежных расчетов. Справедливая стоимость определяется на основе наблюдаемой рыночной информации.

Неденежные операции исключены из отчета о движении денежных средств. Инвестиционные и финансовые операции, а также итоговый результат операционной деятельности представляют собой фактическое движение денежных средств.

Процентные доходы

Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по всем долговым инструментам по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и выплаты, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или скидки. Процентный доход по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, рассчитанный по номинальной процентной ставке, отражается в составе прибыли или убытка по статье «Финансовые доходы».

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные Группой в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке).

В отношении созданных или приобретенных кредитно-обесцененных финансовых активов эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая дисконтирует ожидаемые денежные потоки (включая первоначальные ожидаемые кредитные убытки) до справедливой стоимости при первоначальном признании (обычно соответствует цене приобретения). В результате эффективный процент является скорректированным с учетом кредитного риска.

Процентный доход рассчитывается с применением эффективной процентной ставки к валовой балансовой стоимости финансовых активов, кроме: (i) финансовых активов, которые стали обесцененными (Этап 3) и для которых процентный доход рассчитывается с применением эффективной процентной ставки к их амортизированной стоимости (за вычетом резерва под ожидаемые кредитные убытки); и (ii) созданных или приобретенных кредитно-обесцененных финансовых активов, для которых первоначальная эффективная процентная ставка, скорректированная с учетом кредитного риска, применяется к амортизированной стоимости.

Подоходный налог

Подоходный налог отражается в финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства, действующего на конец отчетного периода. Расходы/(возмещение) по подоходному налогу включают текущий и отложенный налоги и признаются в прибыли или убытке за год, если только они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода либо непосредственно в капитале в связи с тем, что относятся к операциям, отражаемым также в составе прочего совокупного дохода либо непосредственно в капитале в текущем или в каком-либо другом отчетном периоде.

Текущий налог представляет собой сумму, которая, как ожидается, будет уплачена налоговым органам (возмещена за счет налоговых органов) в отношении налогооблагаемой прибыли или убытка за текущий и предыдущие периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки определяются на основании расчетных оценок, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Налоги, отличные от подоходного налога, отражаются в составе операционных расходов.

Отложенный подоходный налог начисляется балансовым методом обязательств в отношении перенесенного на будущие периоды налогового убытка и временных разниц, возникающих между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в финансовой отчетности. В соответствии с исключением, существующим для первоначального признания, отложенные налоги не признаются в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства по операциям, не связанным с объединениями бизнеса, если таковые не оказывают влияния ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль. Отложенные налоговые обязательства не начисляются в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании гудвила, и впоследствии в отношении гудвила, который не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Балансовая величина отложенного налога рассчитывается с использованием ставок налога, действующих на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться к периоду восстановления временных разниц или использования налогового убытка, перенесенного на будущие периоды. Отложенные налоговые активы могут быть зачтены против отложенных налоговых обязательств только в рамках каждого отдельного предприятия Группы. Отложенные налоговые активы в отношении всех вычитаемых временных разниц и перенесенных на будущие периоды налоговых убытков признаются только в той мере, в которой существует вероятность получения в будущем налогооблагаемой прибыли, против которой можно будет зачесть вычитаемую временную разницу.

Группа контролирует восстановление временных разниц, относящихся к налогам на дивиденды дочерних предприятий или к прибылям от их продажи. Группа не отражает отложенные налоговые обязательства по таким временным разницам кроме случаев, когда руководство ожидает восстановление временных разниц в обозримом будущем.

Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются руководством в конце каждого отчетного периода. Обязательства, отражающиеся в отношении позиций по налогу на прибыль, учитываются в тех случаях, когда руководство считает, что вероятность возникновения дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспорена налоговыми органами, выше, чем вероятность их отсутствия. Такая оценка производится на основании толкования налогового законодательства, действующего на конец отчетного периода, а также любых известных постановлений суда или иных решений по подобным вопросам.

Обязательства по штрафам, пеням и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.

Основные средства

(i) Признание и оценка основных средств

Основные средства отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, если это необходимо.

Первоначальная стоимость состоит из покупной стоимости, включая пошлины на импорт и невозмещаемые налоги по приобретениям, и затрат, непосредственно связанных с доставкой актива на место и приведением его в рабочее состояние для целевого назначения за вычетом торговых скидок и возвратов. Первоначальная стоимость объектов основных средств, изготовленных или возведенных хозяйственным способом, включает в себя стоимость затраченных материалов, выполненных производственных работ и соответствующую долю производственных накладных расходов. Отдельные значительные части объекта основных средств, срок полезной службы которых отличается от срока полезной службы данного объекта в целом, учитываются как отдельные объекты (компоненты) и амортизируются по нормам, отражающим предполагаемые сроки использования этих частей.

Последующие затраты включаются в балансовую стоимость данного актива либо отражаются в качестве отдельного актива только при условии, что существует вероятность извлечения Группой экономических выгод от эксплуатации данного актива, и его стоимость может быть надежно оценена. В составе основных средств отражаются специальные запасные части и вспомогательное оборудование с существенной первоначальной стоимостью и сроком полезной службы свыше одного года. Прочие запасные части и вспомогательное оборудование отражаются в составе товарно-материальных запасов и отражаются в прибыли и убытке за год по мере расходования.

Затраты на текущий ремонт и техобслуживание относятся на расходы текущего периода. Затраты на замену крупных узлов или компонентов основных средств капитализируются при одновременном списании подлежащих замене частей. Прибыль или убыток от выбытия основных средств определяется как разница между полученной выручкой от продажи и их балансовой стоимостью и отражается в прибыли или убытке за год.

(ii) Амортизация основных средств

На землю амортизация не начисляется. Амортизация объектов, используемых для добычи урана и его предварительной обработки, начисляется на основе производственного метода в отношении тех объектов, для которых данный метод наилучшим образом отражает структуру потребления. Амортизация прочих объектов основных средств рассчитывается линейным методом путем равномерного списания их первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение срока их полезного использования:

Срок полезного использования
Здания от 10 до 50 лет
Машины и оборудование от 3 до 50 лет
Транспортные средства от 3 до 10 лет
Прочее от 3 до 20 лет

Расчетный срок полезной службы объекта основных средств зависит как от его собственного срока полезной службы, так и от срока контракта на недропользование и текущей оценки экономически извлекаемых запасов месторождения, на территории которого размещен данный объект основных средств.

Остаточная стоимость актива представляет собой расчетную сумму, которую Группа получила бы на текущий момент от выбытия актива после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив уже достиг конца срока полезного использования и состояния, характерного для конца срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.

Затраты по подготовке к производству

Капитализированные затраты по подготовке к производству отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, при необходимости. Затраты по подготовке к производству включают в себя бурение технологических закачных и откачных скважин, магистральную внешнюю обвязку скважин поверхностными коммуникациями, оборудованием и контрольно-измерительной аппаратурой, стоимость ионообменной смолы, оценочные затраты по восстановлению участка, затраты на закисление и прочие затраты по подготовке к добыче. Затраты по подготовке к производству амортизируются на уровне месторождения или блоков с использованием производственного метода. Нормы амортизации по производственному методу основаны на доказанных запасах, которые предположительно могут быть извлечены из существующих месторождений (блоков) с применением действующего оборудования и методов добычи. Расчет доказанных запасов основан на отчетах о запасах, которые являются неотъемлемой частью каждого контракта на недропользование. Данные отчеты о запасах включаются в технико-экономические модели, которые утверждены компетентным органом, и в которых представлена детальная информация о ожидаемых объемах добычи по годам. С 2017 года Группа использует отчеты о запасах, подготовленные независимым консультантом (Примечание 4).

Нематериальные активы

(i) Признание и оценка нематериальных активов

Нематериальные активы Группы, кроме гудвила, имеют конечный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированные затраты по разработке технологии производства, программное обеспечение, лицензии и патенты. Приобретенное компьютерное программное обеспечение и лицензии и патенты первоначально признаются в сумме затрат, понесенных на их приобретение и внедрение.

(ii) Амортизация нематериальных активов

Нематериальные активы амортизируются линейным методом в течение срока их полезного использования:

Срок полезного использования
Лицензии и патенты от 3 до 20 лет
Программное обеспечение от 1 до 14 лет
Прочее от 2 до 15 лет

В случае обесценения балансовая стоимость нематериальных активов списывается до наибольшей из двух величин: ценности их использования и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

(iii) Гудвил

Гудвил учитывается по себестоимости за вычетом накопленных убытков от обесценения, при наличии таковых. Тестирование гудвила на обесценение производится Группой по меньшей мере раз в год, а также во всех случаях, когда существуют признаки его возможного обесценения. Гудвил относится на генерирующие единицы или на группы таких единиц, которые, предположительно, выиграют от синергии в результате объединения. Эти единицы или группы единиц представляют самый низкий уровень, на котором Группа отслеживает гудвил, и по своему размеру они не превышают операционный сегмент.

При ликвидации деятельности, осуществляемой данной генерирующей единицей, гудвил, ассоциируемый с выбывающей деятельностью, включается в балансовую стоимость деятельности при определении прибыли или убытков от выбытия и оценивается на основе относительной стоимости выбывшей деятельности и части сохраненной генерирующей единицы.

(iv) Затраты на исследования и разработки

Затраты на исследования признаются в составе расходов по мере их возникновения. Затраты на разработки (связанные с проектированием и испытанием новых и модернизированных продуктов) признаются как нематериальные активы, когда существует высокая вероятность того, что проект будет успешно реализован с учетом коммерческой целесообразности и технологической осуществимости, а затраты могут быть оценены с достаточной степенью надежности. Прочие затраты на разработки относятся на расходы по мере их возникновения. Затраты на разработки, которые были первоначально списаны на расходы, не могут быть капитализированы в последующие периоды.

Капитализированные затраты на разработки с определенным сроком полезного использования амортизируются с момента начала коммерческого производства продукции, являющейся предметом этих разработок, линейным способом в течение ожидаемого срока получения выгод.

Права на недропользование

Права на недропользование учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленных сумм амортизации и убытков от обесценения, при необходимости. Права на недропользование, полученные в результате приобретения бизнеса, оцениваются по справедливой стоимости. Стоимость приобретения прав на недропользование включает подписной бонус, бонус коммерческого обнаружения, стоимость приобретения прав на недропользование и капитализированные исторические затраты. Группа обязана возместить исторические затраты, понесенные государством в отношении месторождений до выдачи соответствующих лицензий или контрактов на недропользование. Данные исторические затраты признаются как часть стоимости приобретения с соответствующим признанием обязательства, равного приведенной стоимости выплат, производимых в течение срока действия лицензии или контракта на недропользование.

Права на недропользование амортизируются по производственному методу, исходя из доказанных запасов, с момента начала добычи урана.

Расчет запасов основан на отчетах о запасах, которые являются неотъемлемой частью каждого контракта на недропользование. Данные отчеты о запасах включаются в технико-экономические модели, которые утверждены компетентным органом, и в которых представлена детальная информация об ожидаемых объемах добычи по годам. С 2017 года Группа использует отчеты о запасах, подготовленные независимым консультантом (Примечание 4).

Разведочные и оценочные активы

Активы по разведке и оценке отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, при необходимости. Группа классифицирует активы по разведке и оценке как материальные и нематериальные активы в соответствии с характером приобретенных активов.

Разведочные и оценочные активы включают в себя капитализированные затраты, понесенные Группой до утверждения возможности осуществления коммерчески рентабельного производства, такие как геологические и геофизические исследования, бурение разведочных скважин и прочие накладные расходы, относящиеся к разведочным работам.

Решение о заключении или продлении контракта на недропользование после истечения периода разведки и оценки зависит от успеха разведки и оценки минеральных ресурсов и решения Группы о переходе к стадии добычи (разработки).

Материальные разведочные и оценочные активы переводятся в затраты по подготовке к производству после демонстрации рентабельности извлечения урана и амортизируются по производственному методу, исходя из доказанных запасов. При обнаружении экономически обоснованных извлекаемых запасов («доказанных запасов» или «коммерческих запасов») нематериальные активы по разведке и оценке реклассифицируются как затраты на приобретение прав на недропользование. Соответственно, Группа не амортизирует активы по разведке и оценке до момента обнаружения экономически обоснованных извлекаемых запасов («доказанных запасов» или «коммерческих запасов»). Если экономически обоснованные извлекаемые запасы не обнаружены, разведочные и оценочные активы списываются на расход.

Группа проверяет активы по разведке и оценке на предмет обесценения, когда имеются факты и обстоятельства, указывающие на обесценение активов. Убыток от обесценения признается в сумме, по которой балансовая стоимость активов по разведке и оценке превышает их возмещаемую сумму. Возмещаемая сумма определяется, как наибольшая из двух величин: справедливая стоимость активов по разведке и оценке за вычетом затрат по реализации и ценности использования.

Наличие одного или более из нижеследующих фактов и обстоятельств указывают на то, что Группа обязана проверить свои активы по разведке и оценке на предмет обесценения (перечень не является исчерпывающим):

  • период, в течение которого Группа имеет право на проведение разведки определенного участка, истек или истечет в ближайшем будущем
  • значительные расходы на дальнейшую разведку и оценку минеральных ресурсов на определенном участке не включены в бюджет и не планируются
  • разведка и оценка минеральных ресурсов на определенном участке не привела к обнаружению коммерчески выгодных объемов минеральных ресурсов, и Группа решила прекратить такую деятельность на определенном участке
  • Группа располагает достаточными данными о том, что, несмотря на вероятность разработки определенного участка, балансовая стоимость актива по разведке и оценке, вероятно, не будет возмещена в полной мере в результате эффективной разработки или реализации

Затраты, связанные с деятельностью до начала разведочных работ, такие как проектные работы, технико-экономическая оценка, списываются на расходы периода.

Обесценение нефинансовых активов

На конец каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения нефинансовых активов (отличных от запасов и отложенных налоговых активов). Если выявлен любой такой признак, руководство оценивает возмещаемую стоимость, которая определяется как наибольшая из двух величин: справедливой стоимости (цена, которая может быть получена от продажи актива или уплачена за передачу обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка) за вычетом расходов на продажу актива и ценности его использования (чистой приведенной стоимости ожидаемых в будущем денежных потоков по соответствующему объекту, производящему денежные потоки). При оценке ценности использования, ожидаемые денежных потоки, дисконтируются до их приведенной стоимости с использованием ставки до налогообложения, которая отражает существующие рыночные оценки временной стоимости денег и присущие данному активу риски, на которые не были скорректированы будущие денежные потоки.

Если невозможно оценить возмещаемую сумму отдельного актива, Группа оценивает возмещаемую сумму генерирующей денежные потоки единицы, к которой принадлежит данный актив. Объект, производящий денежные потоки (генерирующая единица) – это наименьшая определяемая группа активов, которая производит денежные потоки, которые в существенной степени не зависят от денежных потоков от прочих активов или групп активов. Принципы определения генерирующих единиц представлены в Примечании 4.

Оценочные значения, используемые при проведении проверки на предмет обесценения, основаны на детальных планах разработки месторождения и рабочих бюджетах, приведенных в соответствие с требованиями МСФО (IAS) 36 «Обесценение активов».

Будущие денежные потоки основаны на:

  • расчетных объемах резервов, по которым существует высокая степень уверенности в экономически обоснованном извлечении
  • будущих объемах производства и реализации
  • прогнозных ценах (при условии, что текущие рыночные цены не будут отличаться от исчисленной Группой средней цены в долгосрочной перспективе, как правило, в течение срока от трех до пяти лет)
  • будущей себестоимости добычи и прочих операционных и капитальных затратах

Если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую стоимость, признается обесценение актива, и убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год с целью уменьшения его балансовой стоимости, отраженной в консолидированном отчете о финансовом положении, до возмещаемой стоимости актива. Убыток от обесценения актива, признанный в прошлые отчетные периоды, восстанавливается, если произошло изменение расчетных оценок, первоначально использованных для определения ценности использования актива либо его справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Величина данного восстановления ограничена балансовой стоимостью актива, которая была бы определена, если бы в предыдущие годы не признавалось никакого убытка от обесценения.

Инвестицонное имущество

Инвестиционная недвижимость – это имущество, находящееся во владении Группы с целью получения арендных платежей или прироста стоимости капитала, или для того и другого, и при этом не занимаемое самой Группой.

Инвестиционная недвижимость отражается в отчетности по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, при необходимости. В случае наличия признаков, указывающих на возможное обесценение инвестиционной недвижимости, Группа оценивает размер возмещаемой стоимости по большей из двух величин: ценности ее использования, либо справедливой стоимости за вычетом затрат на выбытие. Величина балансовой стоимости инвестиционной недвижимости снижается до возмещаемой стоимости посредством признания убытка от обесценения за период. Убыток от обесценения стоимости актива, признанный в прошлые отчетные периоды, восстанавливается, если впоследствии произошло изменение оценок, использованных при определении его возмещаемой стоимости.

Последующие затраты капитализируются в составе балансовой стоимости актива только тогда, когда существует высокая вероятность того, что Группа получит связанные с этими затратами будущие экономические выгоды, и их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и текущее обслуживание учитываются как расходы по мере их возникновения. Если владелец инвестиционной недвижимости занимает ее, она переводится в категорию «Основные средства».

Заработанный арендный доход отражается в прибыли или убытке за период в составе статьи доходов от аренды. Прибыли или убытки от выбытия инвестиционной недвижимости определяются как разница между выручкой и балансовой стоимостью.

Если инвестиционная недвижимость становится занятой владельцем, она реклассифицируется в состав основных средств, и ее балансовая стоимость на дату реклассификации становится условной первоначальной стоимостью для целей бухгалтерского учета.

Активы, отнесенные к категории предназначенных для продажи

Активы и выбывающие группы (которые могут включать долгосрочные и краткосрочные активы) отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении как «Активы выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи» в случае, если их балансовая стоимость будет возмещена, главным образом, за счет продажи (включая потерю контроля за дочерним предприятием, которому принадлежат активы) в течение 12 месяцев после отчетной даты. Классификация активов подлежит изменению при наличии всех перечисленных ниже условий: (а) активы готовы к немедленной продаже в их текущем состоянии; (б) руководство Группы утвердило действующую программу поиска покупателя и приступило к ее реализации; (в) ведется активная деятельность по продаже активов по обоснованной цене; (г) продажа ожидается в течение одного года, и (д) не ожидается значительных изменений плана продажи или его отмена.

Долгосрочные активы или выбывающие группы, классифицированные в консолидированном отчете о финансовом положении в текущем отчетном периоде как предназначенные для продажи, не подлежат переводу в другую категорию и не меняют форму представления в сравнительных данных отчета о финансовом положении для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода.

Выбывающая группа представляет собой группу активов (краткосрочных и долгосрочных), подлежащих выбытию, путем продажи или иным способом, вместе как группа в результате одной операции, и обязательства, непосредственно связанные с этими активами, которые будут переданы в результате этой операции. Гудвил учитывается в составе выбывающей группы в том случае, если выбывающая группа является единицей, генерирующей денежные средства, на которую при приобретении был распределен гудвил. Долгосрочными активами считаются активы, включающие суммы, которые, как ожидается, будут возмещены или получены в срок свыше 12 месяцев после отчетной даты. Если возникает необходимость в изменении классификации, такое изменение проводится как для краткосрочной, так и для долгосрочной части актива.

Предназначенные для продажи выбывающие группы в целом оцениваются по меньшей из двух сумм: балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу. Удерживаемые для продажи основные средства не амортизируются. Реклассифицированные долгосрочные финансовые инструменты не подлежат списанию до меньшей из сумм балансовой стоимости и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

Обязательства, непосредственно связанные с выбывающей группой и передаваемые при выбытии, подлежат реклассификации и отражаются в консолидированном отчете о финансовом положении отдельной строкой.

Финансовые инструменты

Основные подходы к оценке

Справедливая стоимость – это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок – это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Модели оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или рассмотрение финансовых данных объекта инвестиций используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к 1 Уровню относятся оценки по рыночным котировкам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) ко 2 Уровню – полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые значительные исходные данные, которые либо прямо (к примеру, цена), либо косвенно (к примеру, рассчитанные на базе цены) являются наблюдаемыми для актива или обязательства, и (iii) оценки 3 Уровня, которые являются оценками, не основанными исключительно на наблюдаемых рыночных данных (т.е. для оценки требуется значительный объем ненаблюдаемых исходных данных). Переводы с уровня на уровень иерархии справедливой стоимости считаются имевшими место на конец отчетного периода.

(i) Затраты по сделке

Затраты по сделке являются дополнительными затратами, непосредственно относящимися к приобретению, выпуску или выбытию финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым инструментам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или расходы на хранение.

(ii) Амортизированная стоимость

Амортизированная стоимость представляет величину, в которой финансовый инструмент был оценен при первоначальном признании, за вычетом выплат в погашение основной суммы долга, уменьшенную или увеличенную на величину начисленных процентов, а для финансовых активов – за вычетом любого оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки.

Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении.

(iii) Метод эффективной процентной ставки

Метод эффективной процентной ставки – это метод распределения процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это ставка, применяемая при точном дисконтировании расчетных будущих денежных платежей или поступлений (не включая будущие кредитные потери) на протяжении ожидаемого времени существования финансового инструмента или, где это уместно, более короткого периода до валовой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спрэд по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, которые устанавливаются независимо от рыночного значения.

Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет приведенной стоимости включает все вознаграждения и суммы, выплаченные или полученные сторонами по договору, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Для активов, являющихся приобретенными или созданными кредитно-обесцененными (POCI) финансовыми активами при первоначальном признании, эффективная процентная ставка корректируется с учетом кредитного риска, т.е. рассчитывается на основе ожидаемых денежных потоков при первоначальном признании, а не на базе контрактных денежных потоков.

Первоначальное признание финансовых инструментов

Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой ценой и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или модель оценки, которая в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков. После первоначального признания в отношении финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и инвестиций в долговые инструменты, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, признается оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки, что приводит к признанию бухгалтерского убытка сразу после первоначального признания актива.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа «на стандартных условиях»), отражаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда предприятие становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента.

Классификация и последующая оценка финансовых активов

(i) Категории оценки

Группа классифицирует финансовые активы, используя следующие категории оценки: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и оцениваемые по амортизированной стоимости. Классификация и последующая оценка долговых финансовых активов зависит от: (i) бизнес-модели Группы для управления соответствующим портфелем активов и (ii) характеристик денежных потоков по активу.

(ii) Бизнес-модель

Бизнес-модель отражает способ, используемый Группой для управления активами в целях получения денежных потоков: является ли целью Группы (i) только получение предусмотренных договором денежных потоков от активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков»), или (ii) получение и предусмотренных договором денежных потоков, и денежных потоков, возникающих в результате продажи активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи»), или, если не применим ни пункт (i), ни пункт (ii), финансовые активы относятся к категории «прочих» бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля) на основе всех соответствующих доказательств деятельности, которую Группа намерена осуществить для достижения цели, установленной для портфеля, имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учитываемые Группой при определении бизнес-модели, включают цель и состав портфеля, прошлый опыт получения денежных потоков по соответствующих активам, подходы к оценке и управлению рисками, методы оценки доходности активов и схему выплат руководителям.

(iii) Характеристики денежных потоков

Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков или для получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи, Группа оценивает, представляют ли собой денежные потоки исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов («тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов» или «SPPI-тест»). Финансовые активы со встроенными производными инструментами рассматриваются в совокупности, чтобы определить, являются ли денежные потоки по ним платежами исключительно в счет основной суммы долга и процентов.

При проведении этой оценки Группа рассматривает, соответствуют ли предусмотренные договором денежные потоки условиям базового кредитного договора, т.е. проценты включают только возмещение в отношении кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков базового кредитного договора и маржу прибыли.

Если условия договора предусматривают подверженность риску или волатильности, которые не соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий финансовый актив классифицируется и оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном признании актива, и последующая переоценка не проводится.

Реклассификация финансовых активов

Финансовые инструменты реклассифицируются только в случае, когда изменяется бизнес-модель управления этим портфелем в целом. Реклассификация производится перспективно с начала первого отчетного периода после изменения бизнес-модели. Группа не меняла свою бизнес-модель в течение текущего или сравнительного периода и не производила реклассификаций.

Обесценение финансовых активов: оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки

На основании прогнозов Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки, связанные с долговыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и с рисками, возникающими в связи с обязательствами по предоставлению кредитов и договорами финансовой гарантии. Группа оценивает ожидаемые кредитные убытки и признает оценочный резерв под кредитные убытки на каждую отчетную дату. Оценка ожидаемых кредитных убытков отражает: (i) непредвзятую и взвешенную с учетом вероятности сумму, определенную путем оценки диапазона возможных результатов, (ii) временную стоимость денег и (iii) всю обоснованную и подтверждаемую информацию о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозируемых будущих экономических условиях, доступную на отчетную дату без чрезмерных затрат и усилий.

Долговые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, представляются в консолидированном отчете о финансовом положении за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. В отношении кредитных обязательств и финансовых гарантий признается отдельный резерв под ожидаемые кредитные убытки в составе обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении. Изменения в амортизированной стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, без учета оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, отражаются в составе прибыли или убытка. Другие изменения в балансовой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода на статье «доходы за вычетом расходов от долговых инструментов, оцениваемых через прочий совокупный доход».

Группа применяет «трехэтапную» модель учета обесценения на основании изменений кредитного качества с момента первоначального признания. Финансовый инструмент, который не является обесцененным при первоначальном признании, классифицируется как относящийся к Этапу 1. Для финансовых активов Этапа 1 ожидаемые кредитные убытки оцениваются в сумме, равной части ожидаемых кредитных убытков, которые могут произойти в течение следующих 12 месяцев или до даты погашения согласно договору, если она наступает до истечения 12 месяцев («12-месячные ожидаемые кредитные убытки»). Если Группа идентифицирует значительное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания, то актив переводится в Этап 2, а ожидаемые кредитные убытки по этому активу оцениваются на основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок, то есть до даты погашения согласно договору, но с учетом ожидаемой предоплаты, если она предусмотрена («ожидаемые кредитные убытки за весь срок»). Описание порядка определения Группой значительного увеличения кредитного риска приводится в Примечании 40.

Если Группа определяет, что финансовый актив является обесцененным, актив переводится в Этап 3 и ожидаемые по нему кредитные убытки оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок. Пояснения в отношении определения Группой обесцененных активов и дефолта представлены в Примечании 40. Для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов ожидаемые кредитные убытки всегда оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок.

В Примечании 40 приводится информация об исходных данных, допущениях и методах расчета, используемых при оценке ожидаемых кредитных убытков, включая объяснение способа включения Группой прогнозной информации в модели ожидаемых кредитных убытков.

Списание финансовых активов

Финансовые активы списываются целиком или частично, когда Группа исчерпала все практические возможности по их взысканию и пришла к заключению о необоснованности ожиданий относительно возмещения таких активов. Списание представляет прекращение признания. Признаки отсутствия обоснованных ожиданий в отношении взыскания включают (i) решение суда, (ii) ликвидацию предприятия, у которого был приобретен финансовый актив, (iii) просроченный период в три года и более.

Производные финансовые инструменты

Производные финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости. Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов включаются в прибыль или убыток за год. Группа не применяет учет хеджирования.

Некоторые производные инструменты, встроенные в финансовые обязательства и другие нефинансовые договоры, выделяются из основного договора, если их риски и экономические характеристики не находятся в тесной связи с рисками и экономическими характеристиками основного договора.

Прекращение признания финансовых активов

Группа прекращает признание финансовых активов, (а) когда эти активы погашены или срок действия прав на денежные потоки, связанных с этими активами, истек, или (б) Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала практически все риски и вознаграждения, связанные с владением этими активами, или (ii) ни передала, ни сохранила практически все риски и вознаграждения, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов.

Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу.

Модификация финансовых активов

Иногда Группа пересматривает или иным образом модифицирует договорные условия по финансовым активам. Группа оценивает, является ли модификация предусмотренных договором денежных потоков существенной с учетом, среди прочего, следующих факторов: наличия новых договорных условий, которые оказывают значительное влияние на профиль рисков по активу, значительного изменения процентной ставки, изменения валютной деноминации, появления нового или дополнительного кредитного обеспечения, которые оказывают значительное влияние на кредитный риск, связанный с активом, или значительного продления срока кредита в случаях, когда заемщик не испытывает финансовых затруднений.

Если модифицированные условия существенно отличаются, так что права на денежные потоки по первоначальному активу истекают, Группа прекращает признание первоначального финансового актива и признает новый актив по справедливой стоимости. Датой пересмотра условий считается дата первоначального признания для целей расчета последующего обесценения, в том числе для определения факта значительного увеличения кредитного риска. Группа также оценивает соответствие нового кредита или долгового инструмента критерию осуществления платежей исключительно в счет основной суммы долга и процентов. Любые расхождения между балансовой стоимостью первоначального актива, признание которого прекращено, и справедливой стоимости нового, значительно модифицированного актива отражается в составе прибыли или убытка, если содержание различия не относится к операции с капиталом с собственниками.

В ситуации, когда пересмотр условий был вызван финансовыми трудностями у контрагента и его неспособностью выполнять первоначально согласованные платежи, Группа сравнивает первоначальные и скорректированные ожидаемые денежные потоки с активами на предмет значительного отличия рисков и выгод по активу в результате модификации условия договора.

Если риски и выгоды не изменяются, то значительное отличие модифицированного актива от первоначального актива отсутствует, и его модификация не приводит к прекращению признания. Группа производит перерасчет валовой балансовой стоимости путем дисконтирования модифицированных денежных потоков договору по первоначальной эффективной процентной ставке (или по эффективной процентной ставке, скорректированной с учетом кредитного риска для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов) и признает прибыль или убыток от модификации в составе прибыли или убытка.

Категории оценки финансовых обязательств

Финансовые обязательства классифицируются как впоследствии оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме: (i) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (производные финансовые инструменты, финансовые обязательства, предназначенные для торговли, например, короткие позиции по ценным бумагам), условному возмещению, признаваемому приобретателем при объединении бизнеса, и другим финансовым обязательствам, определенным как таковые при первоначальном признании, и (ii) договоров финансовой гарантии и обязательств по предоставлению кредитов.

Прекращение признания финансовых обязательств

Признание финансовых обязательств прекращается в случае их погашения, т.е. когда выполняется или прекращается обязательство, указанное в договоре, или истекает срок его исполнения.

Обмен долговыми инструментами с существенно различающимися условиями между Группой и ее первоначальными кредиторами, а также существенные модификации условий существующих финансовых обязательств учитываются как погашение первоначального финансового обязательства и признание нового финансового обязательства. Условия считаются существенно различающимися, если дисконтированная приведенная стоимость денежных потоков согласно новым условиям, включая все уплаченные вознаграждения за вычетом полученных вознаграждений, дисконтированные с использованием первоначальной эффективной процентной ставки, как минимум на 10% отличается от дисконтированной приведенной стоимости остальных денежных потоков по первоначальному финансовому обязательству. Кроме того, учитываются другие качественные факторы, такие как валюта, в которой деноминирован инструмент, изменение типа процентной ставки, новые условия конвертации инструмента и изменение ограничительных условий по кредиту. Если обмен долговыми инструментами или модификация условий учитывается как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения признаются в составе прибыли или убытка от погашения. Если обмен или модификация не учитываются как погашение, все затраты или выплаченные вознаграждения отражаются как корректировка балансовой стоимости обязательства и амортизируются в течение оставшегося срока действия модифицированного обязательства.

Модификации обязательств, не приводящие к их погашению, учитываются как изменение оценочного значения по методу начисления кумулятивной амортизации задним числом, при этом прибыль или убыток отражается в составе прибыли или убытка, если экономическое содержание различия в балансовой стоимости не относится к операции с капиталом с собственниками.

Взаимозачет финансовых инструментов

Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует юридически установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Рассматриваемое право на взаимозачет (а) не должно зависеть от возможных будущих событий и (б) должно иметь юридическую возможность осуществления при следующих обстоятельствах: (i) в ходе осуществления обычной финансово-хозяйственной деятельности, (ii) при невыполнении обязательства по платежам (событии дефолта) и (iii) в случае несостоятельности или банкротства.

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

Денежные средства и эквиваленты денежных средств включают денежные средства в кассе, средства на банковских счетах до востребования и другие краткосрочные высоколиквидные инвестиции с первоначальным сроком погашения по договору не более трех месяцев. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной стоимости, так как (i) они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков и эти денежные потоки представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и (ii) они не отнесены к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Остатки денежных средств с ограничением использования исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств для целей составления отчета о движении денежных средств. Остатки денежных средств с ограничением на обмен или использование для погашения обязательств, действующим в течение как минимум двенадцати месяцев после отчетной даты, включаются в состав прочих внеоборотных активов.

Торговая и прочая дебиторская задолженность

Торговая и прочая дебиторская задолженность первоначально учитываются по справедливой стоимости, а затем по амортизированной стоимости, рассчитанной с использованием метода эффективной процентной ставки.

Запасы

Запасы учитываются по наименьшей из двух величин: по себестоимости или по чистой цене продажи. При отпуске запасов в производство и ином выбытии их оценка производится по методу средневзвешенной стоимости. Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает в себя стоимость сырья и материалов, затраты на оплату труда производственных рабочих и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов (рассчитанную на основе нормативного использования производственных мощностей), и не включает расходы по заемным средствам. Чистая цена продажи – это расчетная продажная цена в ходе обычной деятельности за вычетом расчетных затрат на завершение производства и расчетных затрат по реализации.

Товарные займы

Группа заключает договора товарных займов, согласно которомым одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) урановую продукцию, а заемщик обязуется возвратить займодателю идентичное количество урановой продукции. Целью заключения товарных займов является содействие в исполнении своих обязательств по поставкам урановой продукции, вследствие чего Группа классифицирует товарный заем как нефинансовое обязательство.

При получении товарного займа Группа принимает к учету запасы по договорной стоимости. Обязательства по товарным займам признаются по справедливой стоимости урановой продукции на отчетную дату. Последующая переоценка справедливой стоимости производится через прибыль/убыток в составе прочих доходов/расходов в соответствии с изменениями справедливой стоимости на урановую продукцию.

Предоплата

Предоплата отражается в отчетности по фактическим затратам за вычетом резерва под обесценение. Предоплата классифицируется как долгосрочная, если ожидаемый срок получения товаров или услуг, относящихся к ней, превышает один год, или если предоплата относится к активу, который будет отражен в учете как долгосрочный при первоначальном признании. Сумма предоплаты за приобретение актива включается в его балансовую стоимость при получении Группой контроля над этим активом и наличии вероятности того, что будущие экономические выгоды, связанные с ним, будут получены Группой.

Прочая предоплата списывается на прибыль или убыток при получении товаров или услуг, относящихся к ней. Если имеется признак того, что активы, товары или услуги, относящиеся к предоплате, не будут получены, балансовая стоимость предоплаты подлежит списанию, и соответствующий убыток от обесценения отражается в прибыли или убытке за год. Долгосрочные предоплаты не дисконтируются.

Налог на добавленную стоимость

Возникающий при реализации налог на добавленную стоимость (НДС) подлежит уплате в налоговые органы, когда товары отгружены, или услуги оказаны. НДС по приобретениям подлежит зачету с НДС по реализации при получении налоговой счет-фактуры от поставщика. Налоговое законодательство разрешает проводить зачет НДС. Соответственно, НДС по операциям реализации и приобретения, признаны в консолидированных отчетах о финансовом положении свернуто отдельно для каждого консолидируемого предприятия.

Возмещаемый НДС классифицируется как внеоборотный актив, если не ожидается возврата по нему в течение одного года с момента завершения отчетного периода. Долгосрочный НДС не дисконтируется.

Акционерный капитал

Обыкновенные акции отражаются как капитал. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к выпуску новых акций, отражаются в составе капитала как уменьшение (за вычетом налога) суммы, полученной от выпуска. Сумма превышения справедливой стоимости полученных средств над номинальной стоимостью выпущенных акций отражается в капитале как эмиссионный доход. Дополнительно оплаченный капитал представляет собой в основном взносы, сделанные неконтролирующей долей владения свыше своей доли.

Дивиденды

Дивиденды отражаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала в том периоде, в котором они были объявлены и одобрены. Информация о дивидендах, объявленных после отчетной даты, но до даты утверждения финансовой отчетности, отражается в примечании «События после отчетной даты».

Аренда

Обязательства, возникающие по договорам аренды, первоначально оцениваются по приведенной стоимости. Арендные обязательства включают чистую приведенную стоимость фиксированных платежей (включая по существу фиксированные платежи) за вычетом стимулирующих платежей по аренде к получению. Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды. Если эту ставку нельзя легко определить, что, как правило, имеет место в случае договоров аренды, имеющихся у Группы, Группа использует ставку привлечения дополнительных заемных средств – это ставка, по которой Группа могла бы привлечь на аналогичный срок и при аналогичном обеспечении заемные средства, необходимые для получения актива со стоимостью, аналогичной стоимости актива в форме права пользования в аналогичных экономических условиях.

Арендные платежи разделяются на основную сумму обязательств и финансовые расходы. Финансовые расходы отражаются в прибыли или убытке в течение всего периода аренды с тем, чтобы обеспечить постоянную периодическую процентную ставку по непогашенному остатку обязательства за каждый период.

Платежи по краткосрочной аренде оборудования и транспортных средств и аренде любых активов с низкой стоимостью признаются линейным методом как расходы в составе прибыли или убытка.

Краткосрочная аренда представляет собой договор аренды сроком не более 12 месяцев. Активы с низкой стоимостью включают ИТ-оборудование и небольшие предметы офисной мебели, стоимость которых не превышает 500 тысяч тенге.

Операционная аренда

В случаях, когда Группа является арендодателем по договору аренды, не предусматривающему передачу арендатору практически всех рисков и выгод, связанных с владением активом (т. е. в случае операционной аренды), арендные платежи по договорам операционной аренды отражаются в составе прочих доходов линейным методом.

Кредиты и займы

Кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Затраты по займам, непосредственно относимые к приобретению, строительству или производству актива, подготовка которого к использованию по назначению или для продажи обязательно требует значительного времени (актив, отвечающий определенным требованиям), входят в состав стоимости такого актива.

Дата начала капитализации наступает, когда (а) Группа несет расходы, связанные с активом, отвечающим определенным требованиям; (б) она несет затраты по займам; и (в) она предпринимает действия, необходимые для подготовки актива к использованию по назначению или к продаже. Капитализация затрат по займам продолжается до даты, когда завершены практически все работы, необходимые для подготовки актива к использованию или к продаже.

Группа капитализирует затраты по кредитам и займам, которых можно было бы избежать, если бы она не произвела капитальные расходы по активам, отвечающим определенным требованиям. Капитализированные затраты по займам рассчитываются на основе средней стоимости финансирования Группы (средневзвешенные процентные расходы применяются к расходам на квалифицируемые активы) за исключением случаев, когда средства заимствованы для приобретения актива, отвечающего определенным требованиям. Если это происходит, капитализируются фактические затраты, понесенные по этому займу в течение периода, за вычетом любого инвестиционного дохода от временного инвестирования этих заемных средств.

Привилегированные акции

Привилегированные акции, которые подлежат погашению на определенную дату, классифицируются как обязательства. Дивиденды по этим привилегированным акциям отражаются в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе как процентные расходы.

Резервы по обязательствам и платежам

Резервы по обязательствам и платежам представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком исполнения или величиной. Они начисляются, если Группа вследствие какого-либо прошлого события имеет существующие (юридические или конклюдентные) обязательства, для урегулирования которых с большой степенью вероятности потребуется выбытие ресурсов, содержащих экономические выгоды, и величину обязательства можно оценить в денежном выражении с достаточной степенью надежности. Резервы Группы включают резерв на восстановление месторождений, резерв на охрану окружающей среды и прочие резервы (Примечание 34).

Резерв на восстановление месторождений

Обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений признаются при высокой вероятности их возникновения и возможности обоснованной оценки их сумм. В состав затрат по восстановлению входят затраты на рекультивацию и ликвидацию (снос зданий, сооружений и объектов инфраструктуры, демонтаж машин и оборудования, вывоз остаточных материалов, очистку окружающей среды, проведение мониторинга выбросов и восстановление нарушенных земель). Расчетные затраты на демонтаж и перемещение единицы основных средств добавляются к стоимости объекта на момент приобретения этого основного средства, или к стоимости затрат на подготовку к производству в течение периода, в котором возникает обязательство, вытекающее из соответствующего факта нарушения земель в ходе разработки месторождений или загрязнения окружающей среды, на основании дисконтированной стоимости оцененных будущих затрат.

Изменения в оценке существующего обязательства по выбытию, возникшие в результате изменения расчетных сроков или суммы соответствующих затрат, или в результате изменения дисконтной ставки, отражаются как корректировка стоимости соответствующего актива в составе основных средств или затрат по подготовке к производству в текущем периоде. Эти затраты впоследствии амортизируются в течение сроков полезной службы активов, к которым они относятся, с использованием метода амортизации, соответствующего данным активам.

Хотя окончательная сумма затрат не определена, Группа оценивает затраты на основании технико-экономических обоснований и инженерных изысканий с использованием действующих стандартов, и методов восстановления для проведения восстановительных работ и работ по выводу из эксплуатации (Примечание 4).

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению активов не включают какие-либо дополнительные обязательства, возникновение которых ожидается в связи с фактами нарушений или причинением ущерба в будущем. Оценочные значения сумм затрат исчисляются ежегодно по мере эксплуатации с учетом известных изменений, включая обновленные оценочные суммы и пересмотренные сроки эксплуатации активов или установленные сроки контрактов на недропользование и операционную деятельность, с проведением официальных проверок на регулярной основе. Несмотря на то, что точная итоговая сумма необходимых затрат неизвестна, Группа оценивает свои затраты исходя из технико-экономического обоснования и инженерных исследований в соответствии с действующими техническими правилами и нормами проведения работ по рекультивации и методами восстановления.

Сумма амортизации или «отмены» дисконта, используемого при определении дисконтированной стоимости резерва, относится на результаты деятельности за каждый отчетный период. Амортизация дисконта отражается в составе финансовых затрат.

Финансовые гарантии

Финансовые гарантии – это безотзывные договоры, требующие от Группы осуществления определенных платежей по возмещению убытков держателю гарантии, понесенных в случае, если соответствующий дебитор не произвел своевременно платеж по условиям долгового инструмента. Финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости, которая обычно равна сумме полученной комиссии. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия гарантии. На каждую отчетную дату гарантии оцениваются по наибольшей из двух сумм: (i) несамортизированной суммы, отраженной при первоначальном признании; и (ii) наилучшей расчетной оценки суммы расходов, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода. Кроме того, в отношении дебиторской задолженности по вознаграждению, которое отражается в отчете о финансовом положении как актив, признается оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки.

Кредиторская задолженность

Торговая кредиторская задолженность начисляется по факту исполнения контрагентом своих договорных обязательств и учитывается по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки.

Вознаграждения работникам

(i) Долгосрочные вознаграждения работникам

Предприятия Группы обеспечивают своим работникам долгосрочные вознаграждения в соответствии с положениями коллективных трудовых договоров. Договоры, в частности, предусматривают оказание финансовой помощи работникам Группы на случай нетрудоспособности, при выходе на пенсию, смерти и прочие выплаты. Право на получение отдельных пособий обычно предоставляется в зависимости от оставшегося срока работы до пенсии и наличия у работника минимального стажа работы.

Группа не имеет финансируемых пенсионных схем. Обязательство, признаваемое на каждую отчетную дату, представляет собой текущую стоимость пенсионных обязательств.

Актуарные прибыли и убытки по обязательствам по окончанию трудовой деятельности, такие как влияние прошлого опыта разниц и изменения в актуарных предположениях, отражаются в составе прочего совокупного дохода в течение периода, в котором они возникают. Прочие изменения в текущей стоимости пенсионных обязательств признаются в прибыли или убытке за год, включая стоимость текущих затрат по услугам.

Наиболее существенные предположения, использованные в учете пенсионных обязательств с установленными выплатами, включают ставку дисконта, предположение о текучести кадров и коэффициент смертности. Ставка дисконта используется для определения чистой приведенной стоимости будущих обязательств, и каждый год отмена дисконта по таким обязательствам относится на прибыль или убыток за год. Предположение о смертности используется для прогнозирования будущего потока выплат вознаграждений, который затем дисконтируется для получения чистой приведенной стоимости обязательств.

Вознаграждения работникам, включая финансовую помощь работникам Группы на случай нетрудоспособности и прочие выплаты, рассматриваются как прочие долгосрочные вознаграждения работникам. Начисление ожидаемых расходов по этим вознаграждениям осуществляется в течение трудовой деятельности работника по методике, которая используется при расчете пенсионных планов с установленными выплатами. Изменения в актуарных допущениях в отношении прочих долгосрочных вознаграждений работников Группа признает в составе прибыли или убытка за год Группа привлекает независимого профессионального актуария для оценки долгосрочных вознаграждений работников на ежегодной основе.

(ii) Расходы на оплату труда и связанные отчисления

Расходы на заработную плату, пенсионные отчисления, взносы в фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Группы. В данном случае Группа применяет схему Планов с установленными взносами. В соответствии с законодательством Республики Казахстан Группа удерживает пенсионные отчисления из заработной платы сотрудников и перечисляет их в единый накопительный пенсионный фонд. При выходе работников на пенсию все пенсионные выплаты осуществляются единым накопительным пенсионным фондом. Группа не имеет каких-либо юридических или вытекающих из практики обязательств по уплате дополнительных взносов, кроме пенсионных отчислений, удерживаемых из заработной платы сотрудников Группы.

Прибыль на акцию

Прибыль на акцию определяется путем деления прибыли или убытка, приходящихся на долю держателей акций Компании, на средневзвешенное количество акций, участвующих в прибыли, находившихся в обращении в течение отчетного года скорректированное на дробление акций.

Сегментная отчетность

Отчетность по операционным сегментам составляется в соответствии с внутренней отчетностью, представляемой руководителю Группы, отвечающему за операционные решения. Руководитель Группы, отвечающий за операционные решения, занимается распределением ресурсов и проводит оценку операционных сегментов. Отчетные сегменты подлежат отдельному раскрытию, если их выручка, доход или активы составляют не менее десяти процентов от совокупной выручки, совокупного дохода или совокупных активов всех операционных сегментов.

4. Важные расчетные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики

Группа производит расчетные оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в финансовой отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Расчетные оценки и суждения подвергаются постоянному анализу и основаны на прошлом опыте руководства и других факторах, в том числе на ожиданиях относительно будущих событий, которые считаются обоснованными в сложившихся обстоятельствах. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения, за исключением связанных с расчетными оценками. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, отраженные в финансовой отчетности, и расчетные оценки, которые могут привести к необходимости существенной корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают следующие:

Запасы урана (оценка)

Запасы урана являются основным компонентом оценок прогнозируемого движения денежных средств Группы, которые используются для определения возмещаемой стоимости активов и отчислений по износу и амортизации.

В 2020 и 2019 годах Группа привлекала независимого консультанта для оценки запасов и ресурсов Группы в соответствии с Австралазийским кодексом для составления отчетов о результатах геологоразведочных работ, минеральных ресурсах и рудных запасах (2012) (далее «кодекс JORC»). Независимая оценки запасов и ресурсов проводилась по состоянию на 31 декабря 2020 года и 31 декабря 2019 года, соответственно. Консультант рассмотрел всю ключевую информацию, на которой основаны последние отчеты о минеральных ресурсах и рудных запасах для добычных активов АО «НАК «Казатомпром».

Отчет консультанта содержит мнение об объемах урана, которые потенциально могут быть добыты в рамках существующих и запланированных работ по подземному выщелачиванию (минеральные ресурсы), а также объемы урана, в настоящее время запланированные к добыче в соответствующих планах развития горных работ (рудные запасы). Группа использовала данные по запасам согласно отчета консультанта для расчета обесценения долгосрочных активов и амортизации по производственному методу по каждому месторождению Группы.

Обесценение нефинансовых активов (оценка)

В конце каждого отчетного периода Группа проводит оценку активов (или генерирующих единиц) для выявления признаков их возможного обесценения. При наличии таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость активов и сравнивается с их балансовой стоимостью. Превышение балансовой стоимости над стоимостью возмещения признается в качестве обесценения. В отношении гудвила Группа проводит тестирование на обесценение не реже одного раза в год.

Расчет эксплуатационной ценности требует от руководства составлять оценки будущего движения денег Группы от использования актива (генерирующей единицы). Оценка будущего движения денег включает значительные суждения относительно будущих товарных цен (на уран и прочую продукцию и услуги), объемов производства и продаж, ставок дисконта, темпов роста, уровня операционных затрат и прочих факторов. Проверка и расчеты на предмет обесценения основаны на предположениях, соответствующих бизнес-моделям Группы. В связи с субъективным характером эти оценки могут отличаться от фактических результатов деятельности будущих периодов и движения денег; любые такие разницы могут привести к обесценению в будущих периодах и уменьшению балансовой стоимости соответствующих активов.

Гудвил

В Примечании 20 раскрыта подробная информации о тестировании Группы на обесценение гудвилла по состоянию на 31 декабря 2020 года.

Активы, связанные с производством урановой продукции

Активы, связанные с производством урановой продукции, включают основные средства, затраты по подготовке к производству, права на недропользование, разведочные и оценочные активы, инвестиции в ассоциированные предприятия, инвестиции в совместные предприятия и прочие инвестиции.

Для оценки обесценения активы группируются на самых низких уровнях, по которым имеются отдельные идентифицируемые денежные потоки в значительной степени независимые от притока денежных средств от других активов или групп активов (генерирующих единиц). Группа определила каждое месторождение (контрактную территорию) как отдельную генерирующую единицу. Если несколько месторождений технологически связаны с одним перерабатывающим заводом, Группа рассматривает такие месторождения в качестве единой генерирующей единицы.

На 31 декабря 2020 года руководство провело анализ и не обнаружило признаков обесценения активов (генерирующих единиц), связанных с производством урановой продукции.

Месторождение Жалпак

Срок действия контракта ТОО «ДП «Орталык» на осуществление разведки урана на месторождении Жалпак истек 31 мая 2018 года. В 2018 году ТОО «ДП «Орталык» обратилось в Министерство энергетики Республики Казахстан с просьбой продлить период разведки и, соответственно, срок действия Контракта, до 31 декабря 2022 года. Министерство энергетики Республики Казахстан дало согласие на продление периода разведки, однако формально контракт не был подписан. В течение 2020 года Государственная комиссия по запасам полезных ископаемых утвердила отчет с подсчетом запасов урана на месторождении Жалпак. Согласно соответствующему законодательству право на недропользование предоставляется только национальной урановой компании АО «НАК «Казатомпром». Компания предпринимает все меры, предусмотренные законодательством о недрах и недропользовании для получения контракта на добычу урана на месторождении Жалпак и передачи его в пользу ТОО «ДП «Орталык». Компания ожидает получить контракт на право недропользования по добыче урана в 2021 году на 25 лет. По состоянию на 31 декабря 2020 года руководство Группы пришло к выводу, что нет необходимости признавать убытки от обесценения активов, связанных с месторождением Жалпак, поскольку уверено в получении всех необходимых разрешений регулирующих органов. Руководство также не признало дополнительных обязательств, связанных с несвоевременным продлением контракта на недропользование. Балансовая стоимость активов месторождения Жалпак на 31 декабря 2020 года составляет 7,602 млн тенге.

Компания объявила о своем намерении реализовать 49% участия в ТОО «ДП «Орталык» компании CGN Mining. Ожидается, что сделка будет завершена к 30 июня 2021 года.

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению активов (оценка)

Урановые месторождения

В соответствии с природоохранным законодательством и контрактами на недропользование Группа имеет юридическое обязательство по устранению ущерба, причиненного окружающей среде в результате своей операционной деятельности и ликвидации месторождений и полигонов размещения отходов, демонтажа оборудования и рекультивации земель после завершения работ. Резервы формируются на основе дисконтированной стоимости затрат по ликвидации и рекультивации по мере возникновения обязательства вследствие прошлой операционной деятельности.

Резервы под обязательства по ликвидации и восстановлению месторождений определяются на основе интерпретации Группой действующего природоохранного законодательства Республики Казахстан и связанных программ по ликвидации последствий недропользования на контрактных территориях и прочей операционной деятельности, подкрепленных технико-экономическим обоснованием и инженерными исследованиями в соответствии с текущими нормами и методами восстановления и проведения работ по рекультивации.

Оценки затрат по устранению ущерба подвержены потенциальным изменениям в природоохранных требованиях и интерпретациях законодательства. Обязательства по ликвидации месторождений признаются при вероятности их возникновения и возможности обоснованной оценки их сумм. Расчет обязательств по ликвидации производственных активов на 31 декабря 2020 года был выполнен Группой на основе результатов оценок, проведенных независимым консультантом. Объем работ, предусмотренный законодательством и включенный в расчет, включал в себя демонтаж объектов и инфраструктуры (откачных, закачных и наблюдательных скважин, технологических узлов закисления и распределения растворов, трубопроводов, подъездных дорог, технологических площадок, полигонов, зданий и прочих объектов) и последующее восстановление земель.

Основные допущения при проведении таких оценок включают в себя оценку ставки дисконта, суммы и сроков будущих денежных потоков. Ставка дисконта применена к номинальной стоимости работ, которую руководство предполагает понести на ликвидацию и восстановление месторождений в будущем. Учетные оценки руководства, произведенные по текущим ценам, увеличены с использованием предполагаемого долгосрочного уровня инфляции (2020 год: 5.17%, 2019 год: 5.30%) и впоследствии дисконтированы на основе ставки дисконта. Ставка дисконта отражает текущие рыночные оценки временной стоимости денежных средств, а также риски по обязательствам, которые не были учтены в наилучших оценках затрат. Ставка дисконта основывается на безрисковой ставке, определенной как доходность государственных облигаций со сроками погашения, совпадающими со сроками контрактов на недропользование. Ставка дисконта, примененная компаниями Группы для расчета резерва на 31 декабря 2020 года, составила 9.87% (2019 год: 7.13%).

По состоянию на 31 декабря 2020 года общая балансовая стоимость резерва под обязательство по восстановлению месторождений составила 23,841 млн тенге (2019 год: 36,505 млн тенге) (Примечание 34). Уменьшение в учетных оценках в течение 2020 года на сумму 12,221 млн тенге обусловлено увеличением ставки дисконтирования на 2.74%, дополнительное уменьшение на сумму 5,147 млн тенге связано с изменением оценки сроков отдельных месторождений.

Вывод из эксплуатации и демонтаж Ульбинского металлургического завода

Руководство Группы провело анализ в отношении наличия и необходимости признания обязательств по выводу из эксплуатации и демонтажу всего производственного комплекса АО «Ульбинский металлургический завод» и пришло к заключению, что у Группы отсутствует юридическое обязательство по выводу из эксплуатации данного производственного комплекса в конце срока службы.

Руководство также оценило, насколько политика Группы и заверения руководства могли создать конструктивное (подразумеваемое) обязательство по выводу из эксплуатации производственного комплекса и заключило, что отсутствует необходимость признания дополнительных обязательств по выводу из эксплуатации, так как:

  • Радиационное загрязнение объекта ограничено, а затраты, связанные с восстановлением, незначительны
  • В случае прекращения производственной деятельности Группа не будет обязана ликвидировать здания и прочую инфраструктуру. Кроме того, существует возможность перепрофилирования производственных мощностей для альтернативного использования
  • Своевременные проверки, осмотры, ремонтные работы с целью уменьшения физического ущерба и поддержания нормального уровня производительности конструкций и инженерного оборудования могут продлить срок службы объекта на неопределенный период. Эти факторы, а также длительный период, в течение которого запасы урана Группы доступны для добычи, означают, что нецелесообразно оценивать точную дату закрытия производства Ульбинского металлургического завода

В случае изменений в природоохранном законодательстве в будущем или его интерпретации, а также в политике Группы такие обязательства могут привести к необходимости признания обязательства в финансовой отчетности.

Налоговое законодательство и законодательство по трансфертному ценообразованию (суждение)

Законодательство Казахстана о налогах и трансфертном ценообразовании допускает возможность разных толкований (Примечание 37).

Сделки своп (суждение)

Группа реализует часть урановой продукции на условиях своп (swap). Группа оговаривает условия и заключает два отдельных договора с одним и тем же контрагентом, один – на поставку, второй – на покупку одного и того же объема урана по одинаковой цене в двух разных пунктах поставки, или в разный период времени. В результате, происходит замещение собственного (произведенного или купленного у предприятий Группы) урана и покупного урана. Как правило, при операциях своп Группа осуществляет физическую поставку урана на один пункт поставки, и покупает такой же объем урана на стороннем конверторе для дальнейшей реализации конечным покупателям. При этом, Группа экономит на транспортных расходах по доставке товара конечным покупателям.

Несмотря на то, что договора по своп сделкам формально не связаны друг с другом, руководство пришло к заключению, что данные сделки являются связанными и не осуществлялись бы обособленно, исходя из понимания существующего спроса и предложения на рынке. По мнению руководства, поставка одинакового объема однородного товара (урана) по одинаковой цене является, по сути, замещением товара, который должен отражаться на свернутой основе в финансовой отчетности, отражая экономическую сущность данной транзакции. Понимание условий и подход к отражению своп операций требует суждения.

В 2020 году Группа не признала выручку от операций своп на сумму 71,331 млн тенге и себестоимость реализации на сумму 65,713 млн тенге. В 2019 году Группа не признала выручку от операций своп на сумму 41,741 млн тенге, себестоимость реализации на сумму 43,091 млн тенге.

5. Применение новых и пересмотренных стандартов и разъяснений

Перечисленные ниже пересмотренные стандарты стали обязательными для Группы с 1 января 2020 года, но не оказали существенного воздействия на Группу:

  • Поправки к Концептуальным основам финансовой отчетности (выпущены 29 марта 2018 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты).
  • Определение бизнеса – Поправки к МСФО (IFRS) 3 (выпущенные 22 октября 2018 года и действующие в отношении приобретений с начала годового отчетного периода, начинающегося 1 января 2020 года или после этой даты).
  • Определение существенности – Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (IAS) 8 (выпущенные 31 октября 2018 года и действующие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 г. или после этой даты). Реформа базовой процентной ставки - Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7 (выпущенные 26 сентября 2019 года и действующие в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты).

6. Новые учетные положения

Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты, и которые Группа не приняла досрочно. Такие как:

  • Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 – «Продажа или взнос активов в сделках между инвестором и его ассоциированной организацией или совместным предприятием» (выпущены 11 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся с даты, которая будет определена Советом по МСФО, или после этой даты)
  • Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные – Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены 23 января 2020 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2022 года или после этой даты)
  • Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные – перенос даты вступления в силу – Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены 15 июля 2020 года и вступают в силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 года или после этой даты)
  • «Выручка, полученная до начала предполагаемого использования актива, Обременительные договоры – стоимость выполнения договора», «Ссылка на Концептуальные основы» – поправки с ограниченной сферой применения к МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 37 и МСФО (IFRS) 3, и Ежегодные усовершенствования МСФО за 2018-2020 гг., касающиеся МСФО (IFRS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16 и МСФО (IAS) 41 (выпущены 14 мая 2020 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2022 года или после этой даты)
  • Реформа базовой процентной ставки (IBOR) – поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16 – Этап 2 (выпущены 27 августа 2020 года и вступают в силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 года или после этой даты)
  • Порядок учета изменений в базисе для определения договорных потоков денежных средств в результате реформы базовой процентной ставки (далее – «реформа IBOR»)
  • Дата окончания для освобождения по поправкам Этапа 1 для не определенных в договоре компонентов риска в отношениях хеджирования: Поправки Этапа 2 предусматривают дополнительное временное освобождение от применения особых требований, установленных МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 9, учета хеджирования к отношениям хеджирования
  • Дополнительное раскрытие информации по МСФО (IFRS) 7, относящееся к реформе IBOR

В настоящий момент Группа оценивает эффект влияния данных стандартов. Ожидается, что данные новые стандарты и разъяснения существенно не повлияют на консолидированную финансовую отчетность Группы.

7. Сегментная информация

Операционные сегменты представляют собой компоненты, осуществляющие хозяйственную деятельность, при этом они могут генерировать выручку или могут быть связаны с расходами, операционные результаты сегментов регулярно анализируются руководителем, отвечающим за операционные решения, и для операционных сегментов имеется отдельная финансовая информация. Руководитель, отвечающий за операционные решения, может быть представлен одним человеком или группой лиц, которые распределяют ресурсы и оценивают результаты деятельности организации. Функции руководителя, отвечающего за операционные решения, выполняет Правление Группы под руководством Председателя.

(a) Описание продукции и услуг, от реализации которых каждый отчетный сегмент получает выручку

Группа является вертикально интегрированной компанией, вовлеченной в производственную цепочку конечных продуктов – от геологоразведки, добычи урана и производства урановой продукции до сбыта и оказания вспомогательных услуг (включая транспортировку и логистику, закуп, исследования и прочее). Группа осуществляет деятельность в рамках двух основных операционных сегментов:

Уран – добыча и переработка урана, закуп урана от совместных и ассоциированных предприятий Группы, внешние продажи и маркетинг произведенного и приобретенного урана. Урановый сегмент включает долю Группы в чистых результатах совместных и ассоциированных предприятий, занимающихся производством и продажей урана, а также головной офис Группы (АО «НАК «Казатомпром»).

УМЗ (АО «Ульбинский металлургический завод») – производство и реализация продукции, содержащей бериллий, тантал и ниобий, плавиковой кислоты и побочных продуктов, переработка уранового давальческого сырья для предприятий Группы (на условиях толлинга), производство урановых порошков и топливных таблеток для внешнего рынка и производство тепловыделяющих сборок и их компонентов.

Доходы и расходы некоторых дочерних компаний Группы, которые, в основном, предоставляют услуги урановому сегменту (бурение, транспортировка, услуги охраны, геологоразведка и т.д.), не распределены на результаты этого операционного сегмента. Эти предприятия Группы не включены в отчетные операционные сегменты, поскольку их финансовые результаты не соответствуют количественному пороговому значению. Результаты этих и других незначительных операций включены в заголовок «Прочее».

(б) Факторы, которые руководство использует для определения отчетных сегментов

Сегменты Группы являются стратегическими бизнес-единицами, ориентированными на различных клиентов. Каждый из них управляется отдельно из-за различий в производственных процессах, видах производимых товаров, инвестиционной и маркетинговой стратегиях.

Финансовая информация по сегментам, которую рассматривает руководитель, отвечающий за операционные решения, включает:

  • информацию о доходах и расходах по бизнес-единицам (сегментам) на основе по МСФО на квартальной основе
  • информацию об активах и обязательствах, а также о капитальных затратах по сегментам на квартальной основе
  • операционные данные (такие как объем производства и уровень запасов) и данные о реализации (такие как объемы продаж по типу продукции, средние цены), также анализируемые на ежемесячной и квартальной основе

(в) Оценка прибыли или убытка, активов и обязательств операционных сегментов

Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности каждого сегмента на основе валовой маржи и чистой прибыли. Сегментная финансовая информация подготовлена в соответствии с МСФО и согласуется с данными консолидированной финансовой отчетности.

Выручка от других сегментов включает передачу сырья и материалов, товаров и услуг от одного сегмента другому, сумма определена на основе рыночных цен на схожие товары.

(г) Информация о отчетном сегменте прибыль или убыток, активы и обязательства

Сегментная информация по отчетным сегментам за годы, закончившиеся 31 декабря 2020 и 2019 гг.

В млн казахстанских тенге Уран УМЗ Прочее Элиминация Итого
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Внешняя выручка 525,532 435,438 42,625 37,998 19,300 28,833 - - 587,457 502,269
Выручка от других сегментов 2,404 1,722 3,712 4,231 53,209 56,790 (59,325) (62,743) - -
Себестоимость реализации (274,968) (258,276) (30,066) (26,663) (69,868) (81,500) 55,278 58,941 (319,624) (307,498)
Валовая прибыль 252,968 178,884 16,271 15,566 2,641 4,123 (4,047) (3,802) 267,833 194,771
Убытки от обесценения, за вычетом восстановления 52 (3,543) (114) (480) (1,666) 621 (3) 3 (1,731) (3,399)
Прибыль от выбытия совместного предприятия 22,063 - - - - - - - 22,063 -
Чистая прибыль от приобретения бизнеса - 54,649 - - - - - - - 54,649
Доля в результатах ассоциированных и совместных предприятиях 43,982 26,203 (1,745) (503) (2,151) 7,711 - - 40,086 33,411
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице 2,339 228 1,379 (143) 41 (2) - - 3,759 83
Финансовые доходы 4,416 3,151 170 378 397 463 - (2) 4,983 3,990
Финансовые расходы (7,010) (11,429) (632) (448) (167) (186) 129 108 (7,680) (11,955)
Расходы по подоходному налогу (60,029) (31,602) (3,315) (1,722) (432) (182) - - (63,776) (33,506)
Прибыль/(убыток) за год 222,889 200,712 6,284 6,947 (5,662) 9,562 (2,143) (3,472) 221,368 213,749
Износ и амортизация (56,141) (56,299) (1,666) (1,552) (4,434) (4,300) 257 324 (61,984) (61,827)
Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия 107,354 106,474 4,636 6,381 7,897 11,210 - - 119,887 124,065
Итого активы отчетных сегментов 1,690,120 1,639,531 83,820 80,073 77,413 83,957 (165,318) (149,162) 1,686,035 1,654,399
Активы выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи - - - - 3,244 19,734 - - 3,244 19,734
Итого активы 1,690,120 1,639,531 83,820 80,073 80,657 103,691 (165,318) (149,162) 1,689,279 1,674,133
Итого обязательства отчетных сегментов 479,272 544,201 14,161 13,536 20,615 22,762 (164,977) (148,909) 349,071 431,590
Обязательства выбывающих групп, классифицируемых как предназначенные для продажи - - - - 416 389 - - 416 389
Итого обязательства 479,272 544,201 14,161 13,536 21,031 23,151 (164,977) (148,909) 349,487 431,979
Капитальные затраты 33,462 38,148 4,146 3,281 3,160 3,396 - - 40,768 44,825

Капитальные затраты представляют собой поступление внеоборотных активов, отличных от финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, активов плана вознаграждений по окончании трудовой деятельности и прав, возникающих по договорам страхования.

(д) Анализ доходов по продуктам и услугам

Доходы группы проанализированы по продуктам и услугам в Примечании 9. Информация о финансовых доходах и расходах представлена в Примечании 17.

(е) Географическая информация

Все основные активы Группы расположены в Республике Казахстан. Распределение продаж Группы между странами на основании страны постоянного проживания заказчика было следующим:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Китай 195,860 179,110
Россия 78,548 55,394
Канада 65,501 47,894
Франция 65,443 50,936
США 56,764 32,826
Великобритания (включая остров Джерси и Каймановы острова) 33,856 61,091
Индия 32,695 38,307
Казахстан 21,758 6,280
Бельгия 5,336 4,414
Япония 4,830 4,193
Германия 3,776 3,037
Прочие страны 23,090 18,787
Итого консолидированная выручка 587,457 502,269

Крупнейшие клиенты

Группа имеет группу клиентов под общим контролем, на долю которых приходится более 10% консолидированной выручки Группы. Эта выручка в размере 181,695 млн тенге (2019 год: 153,519 млн тенге) отражается по сегменту «Уран».

8. Расчеты и операции со связанными сторонами

Стороны обычно считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из сторон имеет возможность контролировать другую сторону, или может оказывать значительное влияние на принимаемые ею решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности или осуществлять над ней совместный контроль. При рассмотрении взаимоотношений с каждой из возможных связанных сторон руководством принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Связанные стороны включают предприятия под контролем АО «ФНБ «Самрук-Қазына». Операции с прочими государственными предприятиями не раскрываются, если они осуществляются в ходе обычной деятельности согласно условиям, последовательно применяемым ко всем общественным и частным компаниям i) когда они не являются индивидуально значительными; ii) если услуги Группы предоставляются на стандартных условиях, доступных всем потребителям, или iii) при отсутствии выбора поставщика таких услуг, как услуги по передаче электроэнергии, телекоммуникационные услуги и т. д.

Остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2020 года представлены ниже

В млн казахстанских тенге Дебиторская задолженность и прочие активы Дивиденды к получению Займы выданные Кредиторская задолженность и прочие обязательства Кредиты и займы
Ассоциированные предприятия 1,393 310 11,512 15,076 14,004
Совместные предприятия 1,347 - - 2,929 -
Предприятия под общим контролем 73 - - 933 -
Контролирующий Акционер - - - 507 -
Ассоциированные предприятия Акционера 10 - - 18 -
Итого 2,823 310 11,512 19,463 14,004
В млн казахстанских тенге Продажа товаров и услуг Дивиденды полученные Приобретение товаров и услуг Дивиденды Акционеру Финансовые доходы Финансовые расходы
Ассоциированные предприятия 7,585 42,265 89,684 - 1,183 15
Совместные предприятия 8,767 1,005 13,976 - 5 -
Предприятия под общим контролем 189 - 5,474 - - -
Контролирующий Акционер 1 - - 80,466 - 70
Ассоциированные предприятия Акционера 113 - 205 - - -
Итого 16,655 43,270 109,339 80,466 1,188 85

С февраля 2019 года, в связи с приобретением контроля над ТОО «СП «Хорасан-U», Группа является со-заемщиком и имеет солидарную ответственность совместно с ТОО «Кызылкум» по кредиту на сумму 11,584 млн тенге (2019 год: 13,294 млн тенге) (Примечание 30), предоставленному Компанией ТОО «Кызылкум» в 2010 году. ТОО «СП «Хорасан-U» является со-заемщиком и имеет солидарную ответственность совместно с ТОО «Кызылкум» по данному кредиту. Группа также является гарантом по займам ТОО «СКЗ-U» на сумму 8,481 млн тенге (2019 год: 10,793 млн тенге), а также займа ТОО «Ульба-ТВС» на сумму 10,909 млн тенге (2019 год: 4,245 млн тенге) (Примечание 37).

Остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2019 года представлены ниже:

В млн казахстанских тенге Дебиторская задолженность и прочие активы Дивиденды к получению Займы выданные Кредиторская задолженность и прочие обязательства Кредиты и займы
Ассоциированные предприятия 2,182 5,074 12,923 20,813 17,460
Совместные предприятия 1,392 - - 6,771 -
Предприятия под общим контролем 83 - - 1,033 -
Контролирующий Акционер - - - 983 -
Ассоциированные предприятия Акционера 11 - - 3,777 -
Итого 3,668 5,074 12,923 33,377 17,460

Ниже указаны операции со связанными сторонами за год, закончившийся 31 декабря 2019 года:

В млн казахстанских тенге Продажа товаров и услуг Дивиденды полученные Приобретение товаров и услуг Дивиденды Акционеру Финансовые доходы Финансовые расходы
Ассоциированные предприятия 11,441 8,884 67,519 - 1,593 1,691
Совместные предприятия 9,885 739 13,630 - 100 39
Предприятия под общим контролем 294 - 6,005 - - -
Контролирующий Акционер - - - 68,065 - 148
Ассоциированные предприятия Акционера 108 - 6,037 - - -
Итого 21,728 9,623 93,191 68,065 1,693 1,878

Ключевой управленческий персонал - это лица, наделенные полномочиями и ответственные за планирование, руководство и контроль за деятельностью Группы, прямо или косвенно. Ключевой управленческий персонал включает весь состав Правления Компании и членов Совета директоров. В таблице ниже приводятся данные о вознаграждении, выплачиваемом Группой в обмен на услуги, оказанные ключевым управленческим персоналом. Вознаграждение включает заработную плату, премии, а также отчисления в пенсионный фонд. Вознаграждение представителям Контролирующего Акционера не предусмотрено и не выплачивается.

В млн казахстанских тенге 2020 г. 2019 г.
Расходы Обязательство Расходы Обязательство
Краткосрочные выплаты
Заработная плата и премии 1,205 98 1,116 65
Итого 1,205 98 1,116 65

9. Выручка

Выручка Группы возникает по договорам с покупателями, по которым обязательства исполняются, в основном, в определенный момент времени.

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Доход от продажи урановой продукции 529,196 438,518
Доход от продажи бериллиевой продукции 21,866 19,717
Доход от продажи танталовой продукции 12,205 9,543
Доход от предоставленных прочих услуг 6,911 8,048
Доход от бурения скважин 5,972 6,602
Доход от продажи приобретенных товаров 5,321 10,470
Доход от продажи материалов и прочих товаров 3,030 5,912
Доход от услуг по транспортировке 2,798 2,818
Доход от исследований и разработок 153 193
Доход от продажи фотоэлектрических преобразователей 5 448
Итого выручка 587,457 502,269

10. Себестоимость реализации

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Сырье и материалы 167,546 147,331
Износ и амортизация 60,002 60,044
Оплата труда персонала 31,874 29,632
Налоги кроме подоходного налога 23,775 27,021
Переработка и прочие услуги 19,738 18,566
Техническое обслуживание и ремонт 4,751 4,132
Расходы по транспортировке 2,913 6,795
Коммунальные услуги 1,669 1,607
Аренда 422 221
Исследования и разработки 115 36
Прочее 6,819 12,113
Итого себестоимость реализации 319,624 307,498

11. Расходы по реализации

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Расходы по погрузке, транспортировке и хранению 10,351 6,790
Оплата труда персонала 1,139 1,035
Комиссионное вознаграждение 456 610
Сырье и материалы 212 255
Аренда 113 70
Износ и амортизация 66 70
Прочее 2,015 1,997
Итого расходы по реализации 14,352 10,827

12. Общие и административные расходы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Оплата труда персонала 17,709 18,478
Консультационные и информационные услуги 4,467 3,816
Износ и амортизация 1,744 1,611
Налоги кроме подоходного налога 950 767
Страхование 519 511
Техническое обслуживание и ремонт 441 644
Штрафы и пени по налогам 441 261
Расходы на обучение 258 469
Услуги связи 257 362
Сырье и материалы 197 224
Охранные услуги 178 168
Командировочные расходы 170 794
Корпоративные мероприятия 161 406
Коммунальные услуги 160 163
Банковские комиссии 86 93
Аренда 75 315
Канцелярские товары 70 76
Представительские расходы 45 82
Прочее 1,654 2,784
Итого общие и административные расходы 29,582 32,024

13. Убытки от обесценения активов и восстановление убытков от обесценения

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Восстановление ранее признанных убытков от обесценения финансовых активов 425 111
Убытки от обесценения финансовых активов (68) (334)
Восстановление убытка/(убыток) от обесценения финансовых активов 357 (223)

Группа признала восстановление ранее признанных убытков от обесценения следующих нефинансовых активов:

В млн казахстанских тенге Прим. 2020 2019
Запасы 29 963 1,313
Основные средства 21 42 49
Нематериальные активы 20 5 -
Прочие активы 34 11
Итого восстановление убытков от обесценения 1,044 1,373

Группа признала убытки от обесценения следующих нефинансовых активов:

В млн казахстанских тенге Прим. 2020 2019
Инвестиции в ассоциированные организации 1,364 -
НДС к возмещению 832 8
Запасы 29 654 1,318
Основные средства 21 252 259
Разведочные и оценочные активы 24 23 1,989
Нематериальные активы 20 - 594
Прочие активы 7 381
Итого убытки от обесценения 3,132 4,549

14. Прочие доходы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Доход от операций по совместной деятельности 4,874 16,995
Доход от списания прочих обязательств 647 670
Доход от штрафов и пени 340 384
Прибыль от выбытия дочернего предприятия - 5,634
Прочее 1,509 1,662
Итого прочие доходы 7,370 25,345

Доход от операций по совместной деятельности представляет собой:

  • В 2020 году - влияние волатильности обменного курса и спотовых котировок по договорным обязательствам по осуществлению совместной деятельности на паритетной основе для приобретения урана в результате совместных операций
  • В 2019 году - списание обязательств по объемам урана, которые не были приобретены Группой в результате совместной деятельности в 2018 году, и которые, по согласованию с партнерами, Группа не планировала приобретать в будущих периодах. Соответственно, признанное обязательство, которое первоначально было отражено на 31 декабря 2018 года, было списано в 2019 году

15. Прочие расходы и чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Переоценка нефинансовых обязательств 1,156 -
Расходы на социальную сферу 1,006 1,068
Убытки от остановки производства 842 1,013
Невозмещаемый НДС 624 1,491
Научно-исследовательские работы 505 551
Расходы от выбытия нематериальных активов 347 4
Износ и амортизация 172 102
Расходы от выбытия основных средств 93 564
Прочее 2,860 2,004
Итого прочие доходы 7,605 6,797

Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Чистый (убыток)/прибыль по курсовой разнице от финансовой деятельности (4,396) 1,121
Чистый (убыток)/прибыль по курсовой разнице от операционной деятельности 8,155 (1,038)
Итого чистая прибыль по курсовой разнице 3,759 83

16. Оплата труда персонала

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Заработная плата 59,270 58,723
Социальный налог и социальные отчисления 6,437 6,161
Итого оплата труда персонала 65,707 64,884

17. Финансовые доходы и расходы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Процентные доходы, рассчитанные по методу эффективной процентной ставки
Денежные средства и их эквиваленты 2,679 1,357
Займы, оцениваемые по амортизированной стоимости 1,182 1,435
Депозиты 402 996
Прочие финансовые доходы
Производный финансовый актив 435 -
Прочие 285 202
Итого финансовые доходы 4,983 3,990
Финансовые расходы
Процентные расходы по кредитам и займам 4,284 7,337
Списание дисконта по резервам 2,629 2,791
Убыток от конвертации иностранной валюты 140 559
Дивиденды по привилегированным акциям 53 53
Списание дисконта по прочим финансовым обязательствам 52 74
Производный финансовый актив - 812
Прочие 522 329
Итого финансовые расходы 7,680 11,955

18. Расходы по подоходному налогу

(a) Компоненты расходов по подоходному налогу

Расходы по подоходному налогу, отраженные в прибыли или убытке за год, включают следующие компоненты:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Текущий подоходный налог 65,492 43,948
Отложенный подоходный налог (1,716) (10,442)
Итого расходы по подоходному налогу 63,776 33,506

(б) Сверка расходов по подоходному налогу с суммой бухгалтерской прибыли, умноженной на применимую ставку налогообложения

Текущая ставка подоходного налога, применяемая к большей части прибыли Группы за 2020 и 2019 годы, составляет 20%.

Ниже представлена сверка расчетных и фактических расходов по подоходному налогу:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Прибыль до налогообложения 285,144 247,255
Расчетная сумма расхода по подоходному налогу по установленной законом ставке 20% 57,029 49,451
Налоговый эффект статей, не уменьшающих и не включаемых в налогооблагаемую базу:
Доля результатов совместных предприятий и ассоциированных предприятий (8,017) (6,683)
Корректировки по трансфертному ценообразованию 2,561 1,474
Корректировки подоходного налога предыдущих периодов 3,966 (177)
Налог у источника выплаты по дивидендам 2,310 2,755
Необлагаемая чистая прибыль от приобретения бизнеса (Примечание 43) - (10,930)
Необлагаемый доход - (1,461)
Необлагаемый доход от операций по совместной деятельности (Примечание 14) - (3,399)
Прочие статьи 5,927 2,476
Расходы по подоходному налогу за год 63,776 33,506

На 31 декабря 2020 и 2019 годов Группа не признала отложенный налоговый актив на убытки от обесценения, так как наличие будущего налогооблагаемого дохода для использования вычетов не считается вероятным.

(в) Отложенные налоги в разбивке по видам временных разниц

Различия между МСФО и налоговым законодательством Казахстана приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и их базой для расчета подоходного налога. Налоговые последствия изменения этих временных разниц подробно представлены ниже и отражаются по ставке 20%.

В млн казахстанских тенге 1 января 2020 г. Восстановлено/(отнесено) в составе прибыли или убытка Эффект перевода по предприятиям с иностранной функциональной валютой 31 декабря 2020 г.
Налоговый эффект вычитаемых/(налогооблагаемых) временных разниц
Основные средства, нематериальные активы и права на недропользование (131,377) 2,225 32 (129,120)
Дебиторская задолженность 83 (457) - (374)
Займы полученные (16) 16 - -
Кредиторская задолженность (1,301) 1,301 - -
Резервы 1,414 (976) - 438
Начисленные обязательств по отпускам и премиям работникам 1,104 51 - 1,155
Перенесенный налоговый убыток 198 (198) - -
Налоги 1,262 (346) - 916
Запасы 11,837 676 - 12,513
Прочие активы 609 (720) - (111)
Прочие обязательства 163 144 (1) 306
(116,024) 1,716 31 (114,277)
Признанный отложенный налоговый актив 13,558 (352) - 13,206
Признанное отложенное налоговое обязательство (129,582) 2,068 31 (127,483)

Руководство считает, что отложенные налоговые активы в сумме 438 млн тенге в 2020 году (2019 год: 1,612 млн тенге) могут быть возмещены в сроки свыше 12 месяцев после окончания отчетного периода. Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия будут возмещены, главным образом, посредством дивидендов. Дивиденды дочерних, ассоциированных и совместных предприятий освобождены от налогообложения, поэтому Группа не признала отложенный налог на нераспределенную прибыль данных инвестиций.

Налоговый эффект движения временных разниц за год, закончившийся 31 декабря 2019 года, приведен ниже:

В млн казахстанских тенге 1 января 2020 г. Восстановлено/(отнесено) в составе прибыли или убытка Эффект перевода по предприятиям с иностранной функциональной валютой 31 декабря 2020 г.
Налоговый эффект вычитаемых/(налогооблагаемых) временных разниц
Основные средства, нематериальные активы и права на недропользование (101,273) 7,110 (37,214) (131,377)
Дебиторская задолженность (46) 129 - 83
Займы полученные (32) 16 - (16)
Кредиторская задолженность - (1,301) - (1,301)
Резервы 1,396 21 (3) 1,414
Начисленные обязательств по отпускам и премиям работникам 1,083 16 5 1,104
Перенесенный налоговый убыток 444 (246) - 198
Налоги 1,033 137 92 1,262
Запасы 7,494 4,343 - 11,837
Прочие активы 154 138 317 609
Прочие обязательства 84 79 - 163
(89,663) 10,442 (36,803) (116,024)
Признанный отложенный налоговый актив 7,552 5,592 414 13,558
Признанное отложенное налоговое обязательство (97,215) 4,850 (37,217) (129,582)

При существующей структуре Группы налоговые убытки и текущие налоговые активы одних предприятий Группы не могут быть зачтены против налогооблагаемой прибыли и текущих налоговых обязательств других предприятий Группы, и, соответственно, налоги могут быть начислены, даже если имеет место консолидированный налоговый убыток. Поэтому взаимозачет отложенных налоговых активов и обязательств возможен, только если они относятся к одному и тому же налогоплательщику.

Группа не признала отложенные налоговые активы в сумме 5,435 млн тенге в 2020 году (2019 год: 4,991 млн тенге). Сроки зачета непризнанных налоговых убытков истекают, как приведено ниже:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
2025 г. 2,719 2,835
2026 г. 676 676
2027 г. 188 188
2028 г. 1,120 1,120
2029 г. 172 172
2030 г. 560 -
Итого непризнанный отложенный налоговый актив в отношении налоговых убытков 5,435 4,991

19. Прибыль на акцию и балансовая стоимость одной акции

Базовая прибыль на акцию рассчитывается как отношение прибыли или убытка, приходящегося на долю акционеров Компании, находящихся в обращении в течение года (Примечание 32). У Компании отсутствуют разводняющие потенциальные обыкновенные акции, следовательно, разводненная прибыль на акцию совпадает с базовой прибылью на акцию.

Прибыль на акцию рассчитывается следующим образом:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Прибыль за период, причитающаяся владельцам обыкновенных акций (в млн казахстанских тенге) 183,541 189,998
Количество обыкновенных акций в обращении (тысяч) 259,357 259,357
Базовая и разводненная прибыль на обыкновенную акцию, рассчитанная на основе прибыли за период, относимой на собственников (в тенге на акцию) 708 733

27 сентября 2019 года Компания произвела размещение 70 млн штук индексированных к доллару США облигаций на организованном рынке ценных бумаг АО «Казахстанская фондовая биржа» («KASE»). В соответствии с Договором о листинге негосударственных ценных бумаг от 19 сентября 2019 года, заключенным между Компанией и KASE, Компании необходимо в отчете о финансовом положении по состоянию на конец каждого отчетного периода отображать данные о балансовой стоимости одной акции, рассчитанной соответствии с Листинговыми правилами KASE.

Балансовая стоимость одной акции рассчитывается следующим образом:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Совокупные активы Группы (в млн казахстанских тенге) 1,689,279 1,674,133
Нематериальные активы (в млн казахстанских тенге) (59,906) (54,697)
Совокупные обязательства Группы (в млн казахстанских тенге) (349,487) (431,979)
1,279,886 1,187,457
Количество обыкновенных акций в обращении (в тысячах штук) 259,357 259,357
Балансовая стоимость одной акции (в тенге на акцию) 4,935 4,578

20. Нематериальные активы

В млн казахстанских тенге Лицензии и патенты Программное обеспечение Гудвил Прочее Итого
На 1 января 2019 г.
Стоимость 2,571 4,532 54,953 1,022 63,078
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (776) (1,307) (6,459) (437) (8,979)
Балансовая стоимость 1,795 3,225 48,494 585 54,099
Поступления 95 114 - 7 216
Выбытия (4) (4) - (1) (9)
Амортизация за год (200) (473) - (101) (774)
Обесценение - (594) - - (594)
Переводы (83) (114) - 197 -
Переводы из основных средств (Примечание 21) - 2,222 - 86 2,308
Переводы из активов, предназначенных для продажи - 1 - - 1
Переводы в активы в форме права пользования (550) - - - (550)
На 31 декабря 2019 г.
Стоимость 1,897 6,634 54,953 1,329 64,813
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (844) (2,257) (6,459) (556) (10,116)
Балансовая стоимость 1,053 4,377 48,494 773 54,697
Поступления 425 373 - 14 812
Выбытия (22) (207) - (127) (356)
Амортизация за год (243) (551) - (95) (889)
Амортизация и обесценение по выбытиям 22 47 - 127 196
Восстановление обесценения - 5 - - 5
Переводы из основных средств (Примечание 21) 22 5,419 - - 5,441
На 31 декабря 2020 г.
Стоимость 2,322 12,219 54,953 1,216 70,710
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (1,065) (2,756) (6,459) (524) (10,804)
Балансовая стоимость 1,257 9,463 48,494 692 59,906

Тест на обесценение гудвила

ТОО «ДП Орталык», АО «СП «Акбастау» и ТОО «Каратау»

На 31 декабря 2020 года гудвил относится к трем генерирующим единицам: 5,166 млн тенге относятся к операциям по недропользованию ТОО «ДП Орталык» на участке «Центральный» месторождения «Мынкудук», 24,808 млн тенге относятся к ТОО «Каратау» и 18,520 млн тенге к АО «СП «Акбастау», которые независимо осуществляют операции по недропользованию на участках месторождения «Буденовское». Возмещаемая стоимость была определена как ценность использования, рассчитанная на основе прогнозируемых денежных потоков на протяжении срока действия контрактов на недропользование. Прогнозы денежных потоков определены на основании утвержденных объемов разведанных запасов, расчетных объемов добычи и сроков эксплуатации месторождения, утвержденных руководством, и ставки дисконтирования 12.35% годовых в 2020 году (2019 год: 11.97% годовых). Объемы производства соответствуют согласованным с компетентным органом и отчету независимого консультанта (Примечание 4) и основаны на производственных мощностях генерирующих единиц. Ключевые допущения, использованные в расчетах, включают прогнозируемые изменения в цене реализации, и прямые затраты периода. Цены реализации, используемые в расчете прогнозных денежных потоков, определяются с использованием независимого официального источника «Ux Consulting LLC», опубликованного в четвертом квартале 2020 года. Прямые затраты периода основаны на утвержденном бюджете на 2021-2025 годы и 5.17% росте, предусмотренном в расчетах, что примерно соответствует долгосрочным средним прогнозам инфляции. Рассчитанная возмещаемая стоимость значительно превышает балансовую стоимость генерирующих единиц, включая гудвил, поэтому даже существенные изменения в ключевых допущениях не приведут к обесценению.

21. Основные средства

Изменения балансовой стоимости основных средств представлены ниже:

В млн казахстанских тенге Земля Инфра-структура
ЖД
Здания Машины и оборудования Транспортные средства Прочее Незавершенное строительство Итого
На 1 января 2019 г.
Стоимость 398 2,326 125,033 80,918 17,722 4,811 19,497 250,705
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (769) (27,259) (31,789) (10,396) (2,316) (1,787) (74,316)
Балансовая стоимость 398 1,557 97,774 49,129 7,326 2,495 17,710 176,389
Поступления 9 - 151 2,603 2,493 1,034 13,481 19,771
Поступление при приобретении бизнеса - - 43 10 6 122 181
Переводы - - 9,899 1,088 323 15 (11,325) -
Амортизация за год - (95) (5,488) (6,594) (1,403) (732) - (14,312)
Убыток от обесценения (Примечания 13) - - (179) (49) - - (31) (259)
Восстановление убытка от обесценения, признанного в прошлые периоды - - 8 31 - - 10 49
Выбытия (1) (315) (393) (85) (20) 8 (102) (908)
Выбытие дочернего предприятия - - (40) (9) (12) (2) (486) (549)
Переводы из/(в) запасы - - - 46 16 337 399
Переводы из/(в) нематериальные активы (Примечание 20) - - - - - - (2,308) (2,308)
Переводы из/(в) долгосрочные активы, предназначенные для продажи - - 109 170 15 8 484 786
Изменения в учетной оценке - - 311 176 - - - 487
Переводы в затраты по подготовке к производству (Примечание 22) - - - - - - (271) (271)
Пересчет в валюту презентации - - 28 (260) (1) 231 - (2)
На 31 декабря 2019 г.
Стоимость 406 2,007 135,023 83,240 20,133 6,011 19,372 266,192
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (860) (32,800) (36,984) (11,406) (2,938) (1,751) (86,739)
Балансовая стоимость 406 1,147 102,223 46,256 8,727 3,073 17,621 179,453
Поступления 11 - 414 3,190 1,981 703 10,483 16,782
Переводы 2 28 6,638 5,406 335 119 (12,528) -
Амортизация за год - (86) (5,228) (6,470) (1,534) (768) - (14,086)
Убыток от обесценения (Примечания 13) - - (28) (1) - - (223) (252)
Восстановление убытка от обесценения, признанного в прошлые периоды - - 8 33 - - 1 42
Выбытия - - (121) (640) (444) (77) (292) (1574)
Выбытие дочернего предприятия -
Переводы из/(в) запасы - - 13 56 - 18 201 288
Переводы из/(в) нематериальные активы (Примечание 20) - - - 19 - - (5,460) (5,441)
Переводы из/(в) долгосрочные активы, предназначенные для продажи - - (13) - (1) - - (14)
Переводы в инвестиционную недвижимость - - (2,135) (68) - - - (2,203)
Амортизация и обесценение по выбытиям - - 110 566 412 67 214 1369
Изменения в учетной оценке (6) - (503) (548) - - - (1,057)
Переводы в затраты по подготовке к производству (Примечание 22) - - - - - - (593) (593)
Пересчет в валюту презентации - - 19 - 11 3 - 33
На 31 декабря 2020 г.
Стоимость 413 2,035 139,335 90,655 22,015 6,777 11,183 272,413
Накопленная амортизация и убытки от обесценения - (946) (37,938) (42,856) (12,528) (3,639) (1,759) (99,666)
Балансовая стоимость 413 1,089 101,397 47,799 9,487 3,138 9,424 172,747

Расходы по амортизации в размере 11,773 млн тенге (2019 год: 12,554 млн тенге) были отражены в составе себестоимости реализации, 67 млн тенге (2019 год: 70 млн тенге) в составе расходов по реализации, 1,318 млн тенге (2019 год: 1,217 млн тенге) в составе общих и административных расходов, 158 млн тенге (2019 год: 217 млн тенге) в составе прочих расходов. Оставшаяся часть амортизации включена в состав готовой продукции, незавершенного производства и прочих запасов.

По состоянию на 31 декабря 2020 года незавершенное строительство включает техническое перевооружение производства АО «Ульбинский металлургический завод» в размере 1,307 млн тенге, расширение производства ТОО «Инкай» в размере 2,670 млн тенге. По состоянию на 31 декабря 2019 года незавершенное строительство включает техническое перевооружение производства АО «Ульбинский металлургический завод» в размере 3,966 млн тенге и техническое перевооружение АСУТП рудника «Карамурун» ТОО «РУ-6» в размере 505 млн тенге, расширение аффинажного производства ТОО «Каратау» в размере 2,545 млн тенге.

В 2020 году в ТОО «Каратау» введено расширение аффинажного производства в сумме 2,862 млн тенге, в ТОО «РУ-6» введено техническое перевооружение АСУТП рудника «Карамурун» в сумме 835 миллнонов тенге, в ТОО «ДП «Орталык» введена в эксплуатацию технологическая автодорога «Жалпак» на сумму 3,586 млн тенге, в АО «Ульбинский металлургический завод» введено расширение производства на сумму 1,155 млн тенге, в АО «НАК Казатомпром» были завершены работы по вводу ИС «Цифровой рудник» в промышленную эксплуатацию, признан нематериальный актив на сумму 3,078 млн тенге в Группе, по внедрению SAP ERP УМЗ, признан нематериальный актив на сумму 1,732 млн тенге в Группе.

Сумма договорных обязательств по приобретению основных средств по состоянию на 31 декабря 2020 года составила 8,304 млн тенге (2019 год: 1,717 млн тенге).

Капитализированные затраты по займам в 2020 году отсутствуют (2019 год: 0).

Валовая балансовая стоимость полностью самортизированных, но еще используемых основных средств на 31 декабря 2020 года составляет 21,093 млн тенге (2019 год: 15,881 млн тенге).

Начисление расхода по износу и амортизации на долгосрочные активы за годы, закончившиеся 31 декабря представлено ниже:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Затраты по подготовке к производству 27,308 30,875
Права на недропользование 25,531 28,257
Основные средства 14,086 14,312
Нематериальные активы 889 774
Активы в форме права пользования 267 273
Итого начисленные износ и амортизация 68,081 74,491

Расходы по износу и амортизации, отнесенные на прибыль или убыток за годы, закончившиеся 31 декабря, представлены ниже:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Себестоимость реализации 60,002 60,044
Общие и административные расходы 1,744 1,611
Расходы по реализации 66 70
Прочие расходы 172 102
Итого расходы по износу и амортизации, отнесенные на прибыль или убыток 61,984 61,827

22. Затраты по подготовке к производству

В млн казахстанских тенге Подготовка
месторождения
Восстановление
месторождений
Ионообменная
смола
Итого
На 1 января 2019 г.
Стоимость 157,339 14,754 13,710 185,803
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (61,214) (886) (2,627) (64,727)
Балансовая стоимость 96,125 13,868 11,083 121,076
Поступления 21,464 - 322 21,786
Поступление при приобретении бизнеса 22,138 489 - 22,627
Перевод из запасов 3,412 - 457 3,869
Переводы из основных средств (Примечание 21) 271 - - 271
Амортизация за год (28,181) (1,697) (997) (30,875)
Изменения в учетной оценке - 1,986 - 1,986
На 31 декабря 2019 г.
Стоимость 262,393 18,255 15,931 296,579
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (147,164) (3,609) (5,066) (155,839)
Балансовая стоимость 115,229 14,646 10,865 140,740
Поступления 22,236 - - 22,236
Перевод из запасов 3,651 - 1,933 5,584
Переводы из основных средств (Примечание 21) 593 - - 593
Переводы из разведочных и оценочных активов (Примечание 24) - - 26 26
Амортизация за год (25,815) (701) (792) (27,308)
Изменения в учетной оценке (3,431) (10,121) - (13,552)
На 31 декабря 2020 г.
Стоимость 285,442 8,134 17,890 311,466
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (172,979) (4,310) (5,858) (183,147)
Балансовая стоимость 112,463 3,824 12,032 128,319

Активы по восстановлению участка представляют собой капитализированные затраты, сформированные при создании резервов на восстановление месторождений Группы. Балансовая стоимость резервов и связанных активов пересматривается на конец каждого отчетного периода. Для дополнительной информации смотрите Примечания 4 и 34.

23. Права на недропользование

В млн казахстанских тенге
На 1 января 2019 г.
Стоимость 465,281
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (12,842)
Балансовая стоимость 452,439
Поступления 4
Поступление при приобретении бизнеса 178,856
Амортизация за год (28,257)
На 31 декабря 2019 г.
Стоимость 646,153
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (43,111)
Балансовая стоимость 603,042
Амортизация за год (25,531)
На 31 декабря 2020 г.
Стоимость 646,153
Накопленная амортизация и убытки от обесценения (68,642)
Балансовая стоимость 577,511

24. Разведочные и оценочные активы

В млн казахстанских тенге Материальные активы Нематериальные активы Итого
На 1 января 2019 г. 20,180 3,429 23,609
Поступления 4,304 - 4,304
Выбытие (2,593) - (2,593)
Переводы в запасы (398) (6) (404)
Обесценение (1,989) - (1,989)
На 31 декабря 2019 г. 19,504 3,423 22,927
Поступления 938 - 938
Переводы в затраты по подготовке к проиводству (Примечание 22) (26) - (26)
Переводы в запасы (25) (1) (26)
Обесценение (23) - (23)
Изменения в учетной оценке (845) (845)
На 31 декабря 2020 г. 19,523 3,422 22,945

25. Инвестиции в ассоциированные предприятия

В таблице ниже представлены изменения балансовой стоимости инвестиций Группы в ассоциированные предприятия:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Балансовая стоимость на 1 января 90,943 107,434
Доля в результатах ассоциированных предприятий 39,482 23,547
Вклады в уставный капитал 163 -
Переводы в активы для продажи (2,297) -
Выбытия - (31,154)
Дивиденды, полученные от ассоциированных предприятий (42,265) (8,884)
Обесценение инвестиции (Примечание 1, 13) (1,364)
Прочие (36) -
Балансовая стоимость на 31 декабря 84,626 90,943

Ниже представлены доли участия Группы в ее основных ассоциированных предприятиях:

Страна Основная деятельность 2020 2019
Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в млн тенге Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в млн тенге
ТОО СП «КАТКО Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 49% 55,845 49% 61,642
АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 49.98% 10,983 49.98% 10,011
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 30% 11,321 30% 7,580
ТОО «Кызылкум» Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 50% 5,424 50% 6,511
АО «Каустик» Казахстан Поставки каустической соды 40% - 40% 3,856
ТОО «SSAP» (бывший ТОО СП «СКЗ Казатомпром») Казахстан Производство серной кислоты 9.89% 668 9.89% 689
ТОО «СП «Русбурмаш Казахстан» Казахстан Геологическая разведка и изыскания, осуществление буровых работ 49% 240 49% 446
ТОО «Жанакорган-Транзит» Казахстан Транспортно-экспедиционные услуги 40% 145 40% 208
Итого инвестиции в ассоциированные предприятия 84,626 90,943

В ноябре 2020 года Министерство энергетики Республики Казахстан отказало в обращении ТОО СП “КАТКО” (далее – товарищество) о заключении дополнения к контракту на недропользование, предусматривающего переход к промышленной разработке запасов на участке “Южный Торткудук”. В декабре 2020 года товарищество обратилось в Верховный Суд Республики Казахстан. На дату составления данной консолидированной финансовой отчетности отсутствуют результаты рассмотрения жалобы. Таким образом, существует неопределенность в отношении возможности ТОО СП “КАТКО” осуществлять промышленную разработку запасов месторождения “Южный Торткудук”.

Руководство Группы полагает, что вероятность досрочного расторжения контракта на недропользование ТОО СП “КАТКО” или незаключения дополнения к контракту является невысокой, в связи с чем Группа не признает в настоящей консолидированной финансовой отчетности какой-либо убыток от обесценения инвестиции в ТОО СП “КАТКО”.

Сводная финансовая информация за 2020 год по каждому существенному ассоциированному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности ассоциированных предприятий по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В млн казахстанских тенге ТОО
«Кызылкум»
ТОО
СП «КАТКО»
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания» АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» Прочие Итого
Краткосрочные активы 1,336 73,445 40,574 10,414 3,426 129,195
В том числе денежные средства 248 54,080 24,619 3,444 224 82,615
Долгосрочные активы 25,811 73,426 34,984 16,311 11,656 162,188
Итого активы 27,147 146,871 75,558 26,725 15,082 291,383
Краткосрочные обязательства (4,299) (8,291) (24,674) (2,583) (6,225) (46,072)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (3,144) (265) (19,999) (32) (556) (23,996)
Включая заем от Компании (3,089) - - - - (3,089)
Долгосрочные обязательства (10,463) (8,768) (9,804) (1,201) (398) (30,634)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (9,526) (201) (6,719) - - (16,446)
Включая заем от Компании (9,509) - - - - (9,509)
Итого обязательства (14,762) (17,059) (34,478) (3,784) (6,623) (76,706)
Чистые активы 12,385 129,812 41,080 22,941 8,459 214,677
Доля Группы в чистых активах ассоциированных предприятий 6,192 63,608 12,324 11,465 1,097 94,686
Нереализованная прибыль в Группе - (7,831) (1,003) (524) - (9,358)
Прочее (768) - - 42 (126) (852)
Гудвил - 68 - - 82 150
Балансовая стоимость инвестиций 5,424 55,845 11,321 10,983 1,053 84,626
Итого выручка 11,119 93,923 76,439 20,253 15,505 217,239
Износ и амортизация (628) (11,830) (5,252) (3,431) (1,531) (22,672)
Финансовые доходы 33 16 192 5 60 306
Финансовые расходы (2,351) (824) (1,384) (116) (908) (5,583)
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице (11) 6,038 261 (177) (321) 5,790
(Обесценение)/восстановление обесценения 38 (56) (36) (7) - (61)
Подоходный налог (201) (13,178) (10,775) (1,750) (111) (26,015)
Итого (убыток)/прибыль за год 682 52,267 41,531 6,426 (1,194) 99,712
Прочий совокупный (убыток)/доход (47) - (41) - - (88)
Итого совокупный (убыток)/доход 635 52,267 41,490 6,426 (1,194) 99,624
Нереализованная прибыль (538) (926) (192) (1,656)
Прочее - - - - -
Доля в результатах ассоциированных предприятий 341 25,073 11,553 3,020 (485) 39,482
Дивиденды полученные 1,568 30,870 7,780 2,047 - 42,265

Сводная финансовая информация за 2019 год по каждому существенному ассоциированному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности ассоциированных предприятий по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В млн казахстанских тенге ТОО
«Кызылкум»
ТОО
СП «КАТКО»
ТОО «СП «Южная горно-химическая компания АО «СП «ЗАРЕЧНОЕ» ТОО «СП «Хорасан-U (Хорасан-У)» Прочие Итого
Краткосрочные активы 2,097 96,384 33,084 8,102 - 6,803 146,470
В том числе денежные средства 1,650 70,083 9,136 1,553 - 513 82,935
Долгосрочные активы 29,376 63,374 38,187 16,881 - 22,145 169,963
Итого активы 31,473 159,758 71,271 24,983 - 28,948 316,433
Краткосрочные обязательства (3,990) (7,961) (34,899) (2,909) - (7,539) (57,298)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (2,799) (176) (13,043) (35) - (1,668) (17,721)
Включая заем от Компании (2,798) - - - - - (2,798)
Долгосрочные обязательства (12,762) (11,253) (10,848) (1,463) - (13,375) (49,701)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (10,496) (325) (7,498) - - (12,509) (30,828)
Включая заем от Компании (10,496) - - - - - (10,496)
Итого обязательства (16,752) (19,214) (45,747) (4,372) - (20,914) (106,999)
Чистые активы 14,721 140,544 25,524 20,611 - 8,034 209,434
Доля Группы в чистых активах ассоциированных предприятий 7,361 68,867 7,657 10,301 - 900 95,086
Нереализованная прибыль в Группе - (7,293) (77) (332) - - (7,702)
Прочее (850) - - 42 - (221) (1,029)
Гудвил - 68 - - - 4,520 4,588
Балансовая стоимость инвестиций 6,511 61,642 7,580 10,011 - 5,199 90,943
Итого выручка 11,816 78,298 57,899 18,563 4,101 18,135 188,812
Износ и амортизация (654) (12,390) (5,662) (3,917) (399) (2,044) (25,066)
Финансовые доходы 70 13 253 34 20 50 440
Финансовые расходы (886) (722) (1,115) (145) (10) (1,350) (4,228)
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице (10) (227) (322) 23 (242) 65 (713)
(Обесценение)/восстановление обесценения - 474 - - - - 474
Подоходный налог (107) (7,522) (6,066) (1,089) (540) (9) (15,333)
Итого (убыток)/прибыль за год 2,780 33,638 25,767 4,096 1,003 810 68,094
Прочий совокупный (убыток)/доход - - - - - - -
Итого совокупный (убыток)/доход 2,780 33,638 25,767 4,096 1,003 810 68,094
Нереализованная прибыль - (4,545) 34 (333) (167) - (5,011)
Доля в результатах ассоциированных предприятий 1,390 11,938 7,765 1,715 335 404 23,547
Дивиденды полученные - - 7,475 1,409 - - 8,884

26. Инвестиции в совместные предприятия

В таблице ниже представлены изменения балансовой стоимости инвестиций Группы в совместные предприятия:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Балансовая стоимость на 1 января 33,122 40,442
Взносы в уставный капитал 2,499 524
Доля в результатах совместных предприятий 604 9,864
Пересчет в валюту презентации - 1,712
Переводы в активы для продажи - (18,670)
Дивиденды, полученные от совместных предприятий (1,005) (739)
Прочее 41 (11)
Прочие (36) -
Балансовая стоимость на 31 декабря 35,261 33,122

Ниже представлены доли участия Группы в ее основных совместных предприятиях:

Страна Основная деятельность 2020 2019
Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в млн тенге Доля участия/Право голоса Балансовая стоимость в млн тенге
ТОО «Семизбай-U» Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 51.00% 17,900 51.00% 15,098
ТОО «Ульба ТВС» Казахстан Выпуск тепловыделяющих сборок и их компонентов 51.00% 4,636 51.00% 6,381
ТОО «СП «Буденовское» Казахстан Добыча,переработка и экспорт урановой продукции 51.00% 5,881 51.00% 5,632
ТОО «Уранэнерго» Казахстан Передача и распределение электрической энергии, эксплуатация электрических сетей и подстанций 79.23% 3,068 79.52% 3,055
ТОО «СКЗ-U» Казахстан Производство серной кислоты 49.00% 3,776 49.00% 2,956
ЗАО «СП УКР ТВС» Украина Производство ядерного топлива 33.33% - 33.33% -
Итого инвестиции в ассоциированные предприятия 35,261 33,122

Сводная финансовая информация по каждому существенному совместному предприятию Группы представлена ниже. Эта информация отражает показатели отчетности совместного предприятия по МСФО, после корректировок в результате применения Группой метода долевого участия.

В млн казахстанских тенге ТОО «Семизбай-U» ТОО «СП «Буденовское» Прочие Итого
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Краткосрочные активы 14,186 13,582 194 3,358 11,742 8,276 26,122 25,216
В том числе денежные средства 2,946 1,792 193 3,352 1,051 1,352 4,190 6,496
Долгосрочные активы 20,572 20,919 23,840 19,492 52,660 46,873 97,072 87,284
Итого активы 34,758 34,501 24,034 22,850 64,402 55,149 123,194 112,500
Краткосрочные обязательства (2,647) (7,987) (495) (119) (11,655) (10,129) (14,797) (18,235)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов (72) (4,791) (13) - (6,063) (5,244) (6,148) (10,035)
Долгосрочные обязательства (4,077) (4,605) (320) - (31,316) (21,324) (35,713) (25,929)
В том числе финансовые обязательства за вычетом торговой и прочей кредиторской задолженностей и резервов - - (320) - (30,192) (21,019) (30,512) (21,019)
Итого обязательства (6,724) (12,592) (815) (119) (42,971) (31,453) (50,510) (44,164)
Чистые активы 28,034 21,909 23,219 22,731 21,431 23,696 72,684 68,336
Доля Группы в чистых активах совместных предприятий 14,297 11,173 11,841 11,592 12,120 13,471 38,258 36,236
Накопленная непризнанная доля в убытках совместного предприятия - - - - - 23 - 23
Гудвил 4,105 4,105 - - (1,374) (1,397) 2,731 2,708
Обесценение - - - - (21) (21) (21) (21)
Прочие (7) - - - 755 316 748 316
Нереализованный доход (5,960) (5,960) - - (5,960) (5,960)
Нереализованная прибыль в Группе (495) (180) - - - - (495) (180)
Балансовая стоимость инвестиций 17,900 15,098 5,881 5,632 11,480 12,392 35,261 33,122
Итого выручка 26,068 23,650 - - 12,359 15,087 38,427 38,737
Износ и амортизация (3,177) (2,973) - - (1,282) (1,239) (4,459) (4,212)
Финансовые доходы 85 35 - 2 36 226 121 263
Финансовые расходы (531) (496) (20) (17) (892) (5,664) (1,443) (6,157)
Чистый (убыток)/прибыль по курсовой разнице 30 (133) 486 - (2,771) 11,426 (2,255) 11,293
Обесценение (255) - (49) - (2,623) - (2,927) -
Подоходный налог (2,015) (1,558) (9) - (1,248) (2,391) (3,272) (3,949)
Прибыль/(убыток) за год 8,082 6,552 408 (196) (4,886) 13,907 3,604 20,263
Прочий совокупный доход/(убыток) 14 - - - - (22) 14 (22)
Итого совокупный доход/(убыток) 8,096 6,552 408 (196) (4,886) 13,885 3,618 20,241
Прочее (314) (180) - - - - (314) (180)
Доля в результатах совместнх предприятий 3,807 3,161 208 (100) (3,411) 6,803 604 9,864
Дивиденды полученные 1,005 739 - - - - 1,005 739

Группа реализует совместно с китайской компанией China General Nuclear Power Corporation (CGN) проект строительства в Казахстане завода по производству тепловыделяющих сборок (далее – ТВС) для китайских АЭС мощностью 200 тонн в год в пересчете на обогащенный уран. В декабре 2015 года дочерними организациями АО «НАК «Казатомпром» и CGN создано совместное предприятие ТОО «Ульба ТВС» (с долями владения 51% и 49%, соответственно), которое ответственно за организацию строительства и дальнейшую эксплуатацию завода. Завод ТВС введен в эксплуатацию в декабре 2020 года. В течение 2021 года ожидается, что ТОО «Ульба ТВС» завершит сертификацию завода и после начнет производство и продажу продукции по подписанному долгосрочному контракту между ТОО «Ульба ТВС» и CGN-Uranium Resources.

Руководство на регулярной основе оценивает контроль (совместный контроль, значительное влияние) на дочерних, ассоциированных и совместных предприятиях. Руководство применяет суждение при оценке, включая: (а) определение наличия полномочий, которые дают Группе возможность направлять соответствующие виды деятельности инвестиций, которые существенно влияют на их доходы, и (б) определение способности использовать свои полномочия над инвестицией, чтобы повлиять на размер прибыли инвестора. Руководство пришло к выводу, что Группа не имеет возможности использовать свои полномочия для осуществления контроля над ТОО «Уранэнерго». На основании переоценки наличия контроля, совместного контроля и значительного влияния, выполненных, руководство пришло к выводу, что Группа обладает совместным контролем над ТОО «Уранэнерго».

27. Дебиторская задолженность

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Долгосрочная торговая дебиторская задолженность связанных сторон - 67
Прочая дебиторская задолженность 22 -
Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности (22) -
Итого чистая долгосрочная дебиторская задолженность - 67
Торговая дебиторская задолженность 115,026 87,707
Торговая дебиторская задолженность связанных сторон 2,398 3,242
Итого валовая торговая дебиторская задолженность 117,424 90,949
Резерв под обесценение дебиторской задолженности (90) (446)
Итого чистая краткосрочная торговая дебиторская задолженность 117,314 90,466
Прочая дебиторская задолженность 160 921
Прочая дебиторская задолженность связанных сторон 22 4
Резерв под обесценение дебиторской задолженности (90) (446)
Итого валовая прочая дебиторская задолженность 182 925
Резерв под обесценение прочей дебиторской задолженности (78) (764)
Итого чистая краткосрочная прочая дебиторская задолженность 104 161
Итого чистая краткосрочная дебиторская задолженность 117,418 90,627

Информация о подверженности Группы кредитному и валютному рискам, а также убыткам от обесценения торговой дебиторской задолженности раскрыта в Примечании 40.

28. Прочие активы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Долгосрочные
Денежные средства, ограниченные в использовании 14,846 13,167
НДС к возмещению 14,544 1,029
Долгосрочные запасы 7,790 7,333
Авансы, выданные за долгосрочные активы 972 1,104
Расходы будущих периодов 809 1,290
Займы, выданные работникам 454 596
Авансы, выданные связанным сторонам - 157
Срочные депозиты 15 13
Итого прочие долгосрочные активы 39,430 24,689
Краткосрочные
Авансы, выданные за товары и услуги 3,402 2,981
Расходы будущих периодов 1,758 758
Предоплата по страхованию 871 874
Предоплата по налогам, кроме подоходного налога 767 1,520
Авансы, выданные за товары и услуги связанным сторонам 423 235
Денежные средства, ограниченные в использовании 354 485
Задолженность по дивидендам от связанных сторон 310 5,074
Задолженность работников 274 330
Срочные депозиты - 1
Итого прочие краткосрочные активы 8,159 12,258

Денежные средства, ограниченные в использовании, займы, выданные работникам, и задолженность по дивидендам в составе прочих долгосрочных и краткосрочных активов являются финансовыми активами. Остальные прочие долгосрочные и краткосрочные активы являются нефинансовыми активами.

Долгосрочные запасы включают запасы обогащенного урана, которые принадлежат Группе с момента ее создания и предназначены для использования после ввода в эксплуатацию новых объектов по производству урановых таблеток в будущем. Руководство не имеет планов по использованию данных запасов в ходе хозяйственной деятельности в течение года, следующего за отчетными периодами.

В соответствии с условиями контрактов на недропользование Группа переводит денежные средства на долгосрочные банковские депозиты в целях финансирования будущей деятельности по восстановлению месторождений. По состоянию на 31 декабря общая сумма денежных средств, ограниченных в использовании, на долгосрочных банковских депозитах, которая относится к финансированию будущей деятельности по восстановлению месторождений, составила 14,751 млн тенге в 2020 году (2019 год: 13,148 млн тенге).

29. Запасы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Готовая продукция и товары для перепродажи 185,397 171,452
в том числе урановая продукция 183,633 170,105
Незавершенное производство 22,923 22,317
Сырье и материалы 20,179 19,071
Прочие материалы 5,104 4,913
Материалы в переработке 1,204 1,045
Топливо 655 787
Запасные части 682 626
Резерв по устаревшим и неликвидным запасам и списание до чистой стоимости реализации (2,755) (3,152)
Итого запасы 233,389 217,059

Ниже представлены изменения в резерве:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Остаток на 1 января (3,152) (2,672)
Восстановление резерва в течение года 963 1,313
Запасы, списанные в течение года 108 206
Начисление резерва в течение года (654) (1,318)
Пересчет иностранной валюты (20) -
Переводы в активы, предназначенные для продажи - (681)
Остаток на 31 декабря (2,755) (3,152)

30. Займы, выданные связанным сторонам

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Долгосрочные
ТОО «Кызылкум» 8,495 10,496
Резерв под обесценение (72) (371)
Итого долгосрочные займы 8,423 10,125
Краткосрочные
ТОО «Кызылкум» 3,089 2,798
Итого краткосрочные займы 3,089 2,798

В 2010 году в целях оказания финансовой поддержки Группа предоставила ТОО «Кызылкум» долгосрочный заем со сроком погашения в 2024 году. В обеспечение обязательств по данному займу был принят залог имущества. С декабря 2015 года ТОО «СП «Хорасан-U» является со-заемщиком и имеет солидарную ответственность совместно с ТОО «Кызылкум» по данному кредиту. Средневзвешенная годовая процентная ставка по займам связанным сторонам в 2020 году составила 8.5% (2019 год: 8.5%). Согласно внутренним оценкам, уровень кредитного риска по данному займу оценивается как средний.

31. Денежные средства и их эквиваленты

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Текущие счета в банках 95,257 82,931
Вклады до востребования 14,987 14,146
Сделки обратного репо 3,118 -
Денежные средства в кассе 5 14
Деньги в пути - 1,495
Резерв под обесценение (20) (26)
Итого денежные средства и их эквиваленты 113,347 98,560

32. Капитал

На 31 декабря 2020 года количество объявленных и размещенных (оплаченных) простых акций Компании составляет 259,356,608 штук (2019 год: 259,356,608 штук).

В ноябре 2018 года АО «ФНБ «Самрук-Қазына» разместило 15% акций или 38,903,491 штук акций/глобальных депозитарных расписок АО «НАК «Казатомпром» на Лондонской фондовой бирже (LSE) и Международной бирже Астана (AIX). По состоянию на 31 декабря 2018 года АО «Самрук-Казына» – владело 85% простых акций, другие юридические и физические лица – владели 15% простых акций Компании. Каждая простая акция предоставляет право одного голоса. 26 сентября 2019 года АО «ФНБ «Самрук-Қазына» разместило дополнительное предложение 9,863,021 акций в виде ГДР на LSE и AIX. Цена дополнительного предложения составила 13 долларов США за ГДР. На 31 декабря 2019 года 81.28% акций Компании принадлежали АО «ФНБ «Самрук-Қазына» и 18.72% акций находились в свободном обращении. В июне 2020 года АО «ФНБ «Самрук-Қазына» разместило дополнительное предложение 16,281,423 акций и ГДР на AIX и LSE. Цена дополнительного предложения составила 13 долларов США за ГДР и 5,230.81 тенге за обыкновенную акцию. На 31 декабря 2020 года 75% акций Компании принадлежали АО «ФНБ «Самрук-Қазына» и 25% акций находились в свободном обращении.

В течение года были объявлены и выплачены следующие дивиденды:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Кредиторская задолженность по дивидендам на 1 января - -
Дивиденды, объявленные в течение года 99,002 80,001
Дивиденды, выплаченные в течение года (99,002) (80,001)
Кредиторская задолженность по дивидендам на 31 декабря - -
Дивиденды на акцию объявленные, в тенге 382 308

33. Кредиты и займы

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Долгосрочные обязательства
Облигации 76,300 69,300
Итого долгосрочные кредиты и займы 76,300 69,300
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства по векселю 14,004 17,460
Банковские кредиты 6,734 71,847
Облигации 788 716
Небанковские кредиты - 641
Итого долгосрочные кредиты и займы 76,300 69,300
Итого кредиты и займы 97,826 159,964

27 сентября 2019 года Компания произвела размещение 70 млн штук индексированных к доллару США облигаций на организованном рынке ценных бумаг АО «Казахстанская фондовая биржа» («KASE»). Номинальная стоимость одной облигации составляет 1,000 тенге, срок обращения облигаций до 27 октября 2024 года. Целью данного выпуска является рефинансирование облигаций, выпущенных 11 октября 2018 года на сумму 70,000 млн тенге.

В течение 2020 года Компания подписала соглашения об открытии кредитных линий с двумя японскими банками Mizuho Bank, Ltd. и Sumitomo Mitsui Banking Corporation для использования средств в соответсвии со своими корпоративными целями, включая финансирование потребностей в оборотном капитале. Кредитные линии являются необеспеченными и представлены на общую сумму 120 млн долларов США, сроком на 3 года. Сумма неиспользованных средств в рамках данных кредитных линий на 31 декабря 2020 года составила 104 млн долларов США.

Векселя выпущены ТОО «СП «Хорасан-U» в декабре 2014 года с целью погашения задолженности за активы по подготовке к производству. С 2019 года ТОО «СП «Хорасан-U» является дочерним предприятием Группы. Согласно условиям, векселя подлежат уплате по требованию с процентной ставкой 0.1% годовых. На 31 декабря 2020 года право требования по данным векселям принадлежит ТОО «Кызылкум», ассоциированной компании Группы.

Ниже представлена информация о кредитах и займах Группы:

В млн казахстанских тенге Валюта Срок платежа (год) 2020 2019
Банковские кредиты
Sumitomo Mitsui Bankinq Corporation Долл. США 2021 6,734 -
АО «Народный банк» Долл. США 2020 - 55,532
Mizuho Bank, Limited Долл. США 2020 - 16,315
Итого банковские кредиты 6,734 71,847
Небанковские кредиты
Кожема-Катко-Демеу Тенге 2024 - 641
Итого небанковские кредиты - 641
Облигации
Облигации Долл. США 2024 77,088 70,016
Итого облигации 77,088 70,016
Обязательства по векселю
ТОО «Кызылкум» Долл. США до востребования 14,004 17,460
Итого обязательства по векселю 14,004 17,460

В 2020 году средневзвешенная годовая процентная ставка по займам с фиксированной процентной ставкой вознаграждения составила 3.31% (2019 г.: 3.67%) и по займам с плавающей ставкой вознаграждения 1.99% в 2020 году (2019 год: 3.91%).

Сверка долга

В таблице ниже представлен анализ суммы долга и изменений в обязательствах Группы, возникающих в результате финансовой деятельности, для каждого из представленных периодов:

В млн казахстанских тенге Кредиты и займы Обязательства по аренде Итого
Поступления от кредитов и займов 203,250 - 203,250
Выпуск облигаций 70,000 - 70,000
Поступления от приобретения бизнеса 17,441 - 17,441
Начисление вознаграждения 7,140 197 7,337
Погашение кредитов и займов (255,872) (463) (256,335)
Погашение облигаций (73,500) - (73,500)
Выплата вознаграждения (7,008) (176) (7,184)
Курсовая разница (1,121) (2) (1,123)
Прочие изменения, не связанные с движением денежных средств (56) 1,359 1,303
Долг на 31 декабря 2019 г. 159,964 1,394 161,358
Поступления от кредитов и займов 119,093 - 119,093
Курсовая разница 11,391 17 11,408
Начисление вознаграждения 4,174 110 4,284
Погашение кредитов и займов (191,991) (465) (192,456)
Выплата вознаграждения (4,149) (128) (4,277)
Прочие изменения, не связанные с движением денежных средств (656) (182) (838)
Долг на 31 декабря 2020 г. 97,826 746 98,572

34. Резервы

В млн казахстанских тенге Резерв на выплату компенсаций в связи с профессиональными заболеваниями Резерв на охрану окружающей среды Резерв на восстановление месторождений Прочие Итого
На 1 января 2019 г.
Долгосрочные 246 2,994 29,607 38 32,885
Краткосрочные 91 96 - - 187
Итого 337 3,090 29,607 38 33,072
Резервы, созданные в течение года 36 - 1,840 2 1,878
Списание дисконта 25 202 2,564 - 2,791
Выбытие - - (22) - (22)
Поступления от приобретения бизнеса - - 712 - 712
Резервы, использованные в течение года (85) (46) (589) - (720)
Изменения в учетных оценках - 270 2,393 - 2,663
На 31 декабря 2019 г.
Долгосрочные 228 3,420 35,799 40 39,487
Долгосрочные 85 96 706 - 887
Итого 313 3,516 36,505 40 33,072
Резервы, созданные в течение года (27) (1) (27) 2 (53)
Списание дисконта 22 244 2,362 1 2,629
Выбытие - - (24) - (24)
Резервы, использованные в течение года (77) (100) - - (177)
Изменения в учетных оценках - (459) (14,975) - (15,434)
На 31 декабря 2020 г.
Долгосрочные 154 3,061 23,135 43 26,393
Краткосрочные 77 96 706 - 879
Итого 231 3,157 23,841 43 27,272

Резерв на мероприятия по охране окружающей среды

Группы имеет юридическое обязательство по захоронению радиоактивных отходов, ликвидации и выводу из эксплуатации загрязненных объектов основных средств после закрытия объекта. Сумма резерва была определена на конец отчетного периода с использованием номинальных цен, действовавших на эту дату. Сумма резерва на ликвидацию полигонов и восстановление активов определена с использованием номинальных цен, действовавших на отчетные даты, с применением прогнозируемой ставки долгосрочной средней инфляции за ожидаемый период эксплуатации полигонов размещения отходов и ставки дисконта на конец отчетного периода.

Резерв на восстановление месторождений

Группа осуществила оценку затрат на восстановление месторождений по каждому участку Группы. Предположительно, общая недисконтированная стоимость затрат на ликвидационные мероприятия составляет 116,533 млн тенге (2019 год: 97,087 млн тенге). Сумма резерва на восстановление месторождений определена с использованием текущих цен (цен на отчетную дату) по расходам, подлежащим понесению, и путем применения прогнозируемой ставки инфляции за период до даты погашения обязательства (в пределах 5.17% за период 2021-2045 годов). Ставка дисконтирования, использованная для определения текущей стоимости обязательства, на 31 декабря 2020 года составила 9.87% годовых (2019 год: 7.13% годовых), являющейся безрисковой ставкой, так как будущие денежные оттоки отражают риски, присущие такому обязательству.

Учитывая долгосрочный характер обязательства, существует неопределенность в отношении фактической стоимости затрат в период восстановления каждого месторождения (Примечание 4). Изменения в оценке происходят вследствие пересчета стоимости ликвидации объектов полигона на ежегодной основе с учетом вновь пробуренных скважин, сооруженных пескоотстойников и прочих объектов, подлежащих в дальнейшем ликвидации.

В соответствии с условиями контрактов на недропользование Группа перечисляет денежные средства на финансирование мероприятий по восстановлению месторождений на специальный долгосрочный депозитный счет. По состоянию на 31 декабря 2020 года накопленные переводы на специальный депозитный счет составили 19,246 млн тенге (2019 год: 17,688 млн тенге).

Ниже представлены ключевые допущения, послужившие основой для расчета балансовой стоимости обязательств:

  • существует высокая вероятность того, что Группа будет продолжать разработку и добычу на месторождениях, которые в настоящее время находятся на стадии разведки. Данный факт приводят к возникновению конструктивного обязательства по восстановлению месторождений по всем контрактам Группы на добычу и разведку
  • расчет ожидаемого периода, в котором будет происходить отток денежных средств, основывается на сроке службы месторождений. Ожидается, что значительная часть расходов будет понесена в 2021-2045 годах, т.е. в конце срока службы месторождений

35. Кредиторская задолженность

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Торговая кредиторская задолженность 23,227 25,070
Торговая кредиторская задолженность связанным сторонам 18,880 32,163
Итого краткосрочная кредиторская задолженность 42,107 57,233
Прочая кредиторская задолженность 1,841 1,328
Прочая кредиторская задолженность связанных сторон - 1
Итого прочая кредиторская задолженность 1,841 1,329
Итого краткосрочная кредиторская задолженность 43,948 58,562

Информация о подверженности Группы валютному риску и риску ликвидности в отношении торговой и прочей кредиторской задолженности раскрыта в Примечании 40.

36. Прочие обязательства

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Долгосрочные
Авансы полученные 3,632 3,431
Доходы будущих периодов 1,309 1,397
Обязательства по историческим затратам 396 897
Обязательства перед держателями привилегированных акций 265 265
Выпущенные финансовые гарантии 250 69
Авансы, полученные от связанных сторон 7 12
Прочие обязательства 352 531
Итого долгосрочные прочие обязательства 6,211 6,602
Краткосрочные
Задолженность к погашению по урановым своп контрактам 11,588 4,178
Обязательства по товарным займам 10,522 -
Начисленные обязательства по неиспользованным отпускам и премиям 5,775 5,521
Задолженность по заработной плате 1,509 1,694
Авансы полученные 1,460 1,663
Социальные взносы 1,078 1,007
Обязательства по историческим затратам 620 581
Дивиденды к выплате по неконтрольной доле 265 4,775
Доходы будущих периодов 203 319
Обязательства по договорам с покупателями 85 -
Авансы, полученные от связанных сторон 69 218
Выпущенные финансовые гарантии 7 165
Прочие обязательства 1,337 561
Итого краткосрочные прочие обязательства 34,518 20,682

В рамках контрактов на недропользование Группа несет обязательства по возмещению суммарных затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактных территорий и разведку урановых месторождений до заключения контрактов на недропользование. Согласно требованиям налогового законодательства, исторические затраты подлежат возмещению равными ежеквартальными платежами до окончания 10-летнего периода, начинающегося с даты коммерческой добычи. Обязательства по историческим затратам отражаются в сумме предполагаемых будущих выплат, дисконтированных по ставке 3.3% для исторических затрат, номинированных в долларах США, и 7% для номинированных в тенге.

37. Условные и договорные обязательства

Соблюдение контрактных обязательств

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 15 марта 2020 года №285 «О введении чрезвычайного положения в Республике Казахстан» в целях обеспечения безопасности с 16 марта 2020 года по 15 апреля 2020 года было введено чрезвычайное положение, которое было впоследствии продлено до 11 мая 2020 года. С учетом осложнения эпидемиологической ситуации и роста заболеваемости коронавирусной инфекцией в Казахстане, с 5 июля 2020 решением Государственной комиссии по обеспечению режима чрезвычайного положения при Президенте РК были введены ограничительные меры на 14 дней, впоследствии продленные до 16 августа 2020 года.

Обеспечение производственной безопасности и здоровье работников является существенным приоритетом в деятельности Компании. В целях недопущения распространения коронавирусной инфекции АО «НАК «Казатомпром» приняло ряд мер в течение года, в том числе были приостановлены горно-подготовительные и ремонтно-восстановительные работы. В связи с этим были скорректированы производственные планы на 2020 год. В итоге работ отклонение от контрактных обязательств по объемам добычи по ДЗО превысило допустимые значения установленные законодательством РК. Все ДЗО получили свидетельства о наступлении форс-мажора от уполномоченного органа, и направили в Компетентный орган уведомления о снижении объемов добычи в связи с наступлением форс-мажора.

13 апреля 2020 года Государственной комиссии по обеспечению режима чрезвычайного положения при Президенте РК было поручено Министерству энергетики совместно с другими министерствами проработать возможность переноса сроков исполнения контрактных и лицензионных обязательств и рабочих программ недропользователей за 2020 год без штрафных санкций. Согласно данному решению, ДЗО обратились в Министерство энергетики для подписания дополнений к контрактам на недропользование за разрешением о внесении изменений в рабочие программы по снижению объемов добычи 2020 года. ДЗО планируют в 2021 году подписать дополнения к контрактам на недропользование.

Судебные разбирательства

К Группе периодически, в ходе обычной деятельности, могут поступать исковые требования. Исходя из собственной оценки, руководство считает, что они не приведут к каким-либо значительным убыткам.

Налогообложение

Налоговые условия в Республике Казахстан подвержены изменению и непоследовательному применению, и интерпретации. В частности, текущие контракты на недропользование не имеют налоговой стабильности с 1 января 2009 года, и налоговые обязательства исчисляются в общеустановленном порядке, что может привести к неблагоприятным изменениям налоговых позиций недропользователей, включая позицию Группы. Расхождения в интерпретации казахстанских законов и положений Группой и казахстанскими уполномоченными органами может привести к начислению дополнительных налогов, штрафов и пени.

Казахстанское законодательство и практика налогообложения находятся в состоянии непрерывного развития, и поэтому подвержены различному толкованию и частым изменениям, которые могут иметь обратную силу. В некоторых случаях, в целях определения налогооблагаемой базы, налоговое законодательство ссылается на положения МСФО, при этом толкование соответствующих положений МСФО казахстанскими налоговыми органами может отличаться от учетных политик, суждений и оценок, примененных руководством при подготовке данной финансовой отчетности, что может привести к возникновению дополнительных налоговых обязательств у Группы. Налоговые органы могут проводить ретроспективную проверку в течение пяти лет после окончания налогового года.

Руководство Группы считает, что ее интерпретации соответствующего законодательства являются приемлемыми и налоговая позиция Группы будет обоснованная. Подробная информация по налоговым спорам и начислениям представлена ниже в данном примечании. По мнению руководства Группы, Группа не понесет существенных убытков по текущим и потенциальным налоговым искам, превышающим резервы, сформированные в данной консолидированной финансовой отчетности.

(а) Трансфертное ценообразование

В соответствии с законом о трансфертном ценообразовании международные операции подлежат государственному контролю. Данный закон предписывает казахстанским компаниям сохранять, и, при необходимости, представлять экономическое обоснование и метод расчета цен, использованных в международных операциях, включая наличие документации, подтверждающей цены и дифференциалы. В дополнение к этому дифференциалы не могут применяться к международным операциям с компаниями, зарегистрированными в оффшорных странах. В случае отклонения цены сделки от рыночной цены налоговые органы имеют право корректировать налогооблагаемые статьи и налагать дополнительные налоги, пени и штрафы. Вне зависимости от присущих рисков того, что налоговые органы могут оспорить политику трансфертного ценообразования Группы, руководство считает, что оно сможет обосновать свою позицию и предоставить всю необходимую документацию, подтверждающую формирование экспортных цен в случае, если политика трансфертного ценообразования Группы будет оспорена налоговыми органами. С 1 января 2009 года Группа самостоятельно проводит доначисление подоходного налога до рыночной цены. Сумма доначисления за 2020 год составила 1,597 млн тенге (2019 год: 1,474 млн тенге) (Примечание 18).

(б) Комплексные налоговые проверки предприятий Группы

По состоянию на 31 декабря 2020 года Группа не имела каких-либо нерешенных вопросов с налоговыми органами, в связи с отсутствием комплексных налоговых проверок в течение года.

Страхование

Рынок страховых услуг в Казахстане находится на стадии становления, и многие формы страхования, распространенные в других странах, пока не доступны. Группа не имеет полной страховой защиты в отношении своих производственных сооружений, убытков, вызванных остановками производства, или возникших обязательств перед третьими сторонами в связи с ущербом, нанесенным объектам недвижимости или окружающей среде в результате аварий или деятельности Группы.

Обязательства по охране окружающей среды

По состоянию на отчетную дату руководство заключило, что Группа не имеет юридических или конструктивных обязательств по финансированию восстановления и демонтажу производственного комплекса Ульбинского металлургического завода (Примечание 4).

Гарантии

Гарантии представляют собой безотзывные обязательства Группы по осуществлению платежей в случае невыполнения другой стороной своих обязательств. Максимальный кредитный риск по финансовым гарантиям, предоставленным некоторым связанным сторонам, составил по состоянию на 31 декабря 2020 года 19,390 млн тенге (2019 год: 15,038 млн тенге) (Примечание 8).

Соблюдение условий кредитных договоров

Группа должна выполнять определенные условия, преимущественно связанные с кредитами и займами. Невыполнение данных условий может привести к негативным последствиям для Группы, включая увеличение расходов по заемным средствам и объявление дефолта. По состоянию на 31 декабря 2020 года и 31 декабря 2019 года Группой были соблюдены условия, предусмотренные кредитными договорами.

38. Неконтролирующая доля

В таблице ниже представлена информация о существенных дочерних предприятиях, в которых имеется неконтролирующая доля, значительная для Группы по состоянию на 31 декабря 2020 года:

Название дочернего предприятия Место регистрации и основное место деятельности Процент неконтролирующей доли Прибыль/ убыток, приходящийся на неконтролирующую долю Накопленные неконтролирующие доли в дочернем предприятии
АО «Ульбинский металлургический завод» Казахстан 9.82% 788 7,284
ТОО «Аппак» Казахстан 35% 2,889 9,387
ТОО «СП Инкай» Казахстан 40% 19,304 94,682
ТОО «СП «Хорасан-U» Казахстан 50% 8,888 98,450
Итого 38,114 267,104

В таблице ниже представлена информация о существенных дочерних предприятиях, в которых имеется неконтролирующая доля, значительная для Группы по состоянию на 31 декабря 2019 года:

Название дочернего предприятия Место регистрации и основное место деятельности Процент неконтролирующей доли Прибыль/ убыток, приходящийся на неконтролирующую долю Накопленные неконтролирующие доли в дочернем предприятии
АО «Ульбинский металлургический завод» Казахстан 9.82% 370 6,761
ТОО «Аппак» Казахстан 35% 1,902 8,401
ТОО «СП Инкай» Казахстан 40% 13,263 87,579
ТОО «СП «Хорасан-U» Казахстан 50% 3,759 89,563
ТОО «Байкен-U» Казахстан 47.5% 4,908 61,515
Итого 24,202 253,819

Обобщенная финансовая информация по этим дочерним предприятиям представлена в таблице ниже:

В млн казахстанских тенге АО «Ульбинский металлургический завод» ТОО «Аппак» ТОО «СП «Инкай» ТОО «Байкен-U» ТОО «СП «Хорасан-U»
2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019 2020 2019
Краткосрочные активы 46,052 41,913 17,428 15,648 54,033 46,442 29,913 39,294 63,461 40,930
Долгосрочные активы 40,019 41,232 15,578 13,603 221,077 228,141 113,575 120,579 185,335 194,694
Краткосрочные обязательства (7,046) (6,304) (3,000) (2,337) (8,731) (20,959) (3,604) (8,257) (16,441) (19,666)
Долгосрочные обязательства (7,116) (7,232) (3,052) (2,915) (35,470) (35,478) (19,086) (22,110) (35,291) (36,832)
Капитал, в т.ч. 71,909 69,609 26,954 23,999 230,909 218,146 129,798 129,506 197,064 179,126
Собственный капитал Группы 64,625 62,849 17,576 15,597 136,227 130,567 63,497 67,991 98,614 89,563
Неконтролирующая доля 7,284 6,760 9,378 8,402 94,682 87,579 57,301 61,515 98,450 89,563
Выручка 46,338 42,229 21,970 18,378 78,973 75,819 38,060 38,477 49,290 37,589
Износ и амортизация (1,666) (1,552) (1,073) (2,192) (10,985) (11,021) (10,028) (9,195) (11,394) (7,911)
В том числе амортизация корректировок до справедливой стоимости - - - - (3,356) (2,847) (3,992) (4,313) (6,366) (3,076)
Финансовые доходы 171 378 244 110 111 187 358 717 187 150
Финансовые расходы (636) (448) (180) (170) (339) (859) (123) (100) (105) (82)
Подоходный налог (3,314) (1,722) (2,918) (1,524) (13,597) (8,961) (4,395) (3,799) (5,699) (3,059)
В том числе налоговый эффект от амортизации корректировок до справделивой стоимости - - - - 658 576 800 1,027 1,273 1,166
Чистая прибыль/(убыток) по курсовой разнице 1,379 (142) 388 (52) 285 156 399 (120) 1,826 251
(Обесценение)/восстановление обесценения (112) (480) (78) (54) - (209) - (17) - 2
Прибыль за год 5,463 3,267 8,227 5,435 33,315 33,157 13,148 10,333 17,775 7,518
Прибыль, относящаяся к акционерам Компании 4,675 2,897 5,348 3,533 14,011 19,894 6,903 5,425 8,887 3,759
Прибыль, относящаяся к неконтролирующей доле 788 370 2,879 1,902 19,304 13,263 6,245 4,908 8,888 3,759
Прибыль за год 5,463 3,267 8,227 5,435 33,315 33,157 13,148 10,333 17,775 7,518
Прочий совокупный доход/(убыток) за год 50 (85) 1 - (32) (293) (20) (106) - -
Итого совокупный доход/(убыток) за год 5,513 3,182 8,228 5,435 33,283 32,864 13,128 10,227 17,775 7,518
Дивиденды, объявленные неконтролирующим долям участия 268 - 1,902 1,533 12,189 8,613 10,450 13,775 - -
Чистое поступление/(выбытие) денежных средств от:
операционной деятельности 6,935 3,126 5,807 5,014 46,968 36,443 19,324 20,722 19,052 11,166
инвестиционной деятельности (3,329) (1,796) (2,346) (1,890) (6,016) 798 (5,124) (5,594) (3,032) (1,723)
финансовой деятельности (2,958) (308) (5,481) (4,680) (30,749) (44,152) (22,038) (29,045) (3,367) -
Чистое поступление/(выбытие) денежных средств 648 1,022 (2,020) (1,556) 10,203 (6,911) (7,838) (13,917) 12,653 9,443

39. Основные дочерние предприятия

Данная консолидированная финансовая отчетность включает следующие дочерние предприятия:

Вид деятельности Доля владения
2020 2019
ТОО «Казатомпром-Даму» Оказание консультационных услуг по инвестиционной деятельности Группы 90% 90%
ТОО «KAP Technology» Оказание услуг связи 100% 100%
ТОО «Корган-Казатомпром» Оказание охранных услуг 100% 100%
ТОО «Аппак» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 65% 65%
АО «Ульбинский металлургический завод» Производство и переработка урановых материалов, производство редких металлов и полупроводниковых материалов 90.18% 90.18%
АО «Волковгеология» Геологическая разведка и исследование урановых месторождений, осуществление буровых работ, мониторинга уровней радиоактивности, экологических условий 90% 90%
ТОО «Институт высоких технологий» Оказание научно-исследовательских, проектно-конструкторских, опытно-конструкторских и инжиниринговых консультационных услуг 100% 100%
ТОО «МК «KazSilicon» Производство и реализация металлургического и поликристаллического кремния, переработка отходов кремниевого производства 100% 100%
ТОО «Kazakhstan Solar Silicon» Производство кремния солнечного качества, кремниевых пластин и фотоэлектрических пластин 100% 100%
ТОО «Astana Solar» Производство фотоэлектрических модулей 100% 100%
ТОО «ДП «Орталык» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 100% 100%
ТОО «РУ-6» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 100% 100%
ТОО «Казатомпром-SaUran» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 100% 100%
ТОО «Торгово-транспортная компания» Комплексное материально-техническое обеспечение и транспортно-экспедиционное обслуживание 99.9999% 99.9999%
Kazakatom TH AG Осуществление маркетинговой функции для реализации урана, инвестирование и администрирование финансовых средств, товаров и прав 100% 100%
ТОО «СП «Инкай» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 60% 60%
ТОО «Байкен-U» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 52.5% 52.5%
ТОО «Хорасан-U» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%

Данная консолидированная финансовая отчетность включает следующие совместные операции:

Вид деятельности Доля владения
2020 2019
ТОО «Каратау» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%
АО «СП «Акбастау» Разведка, добыча, переработка и реализация урановой продукции 50% 50%
Energy Asia (BVI) Limited (EAL) Коммерческая и инвестиционная деятельность 50% 50%

Все предприятия зарегестрированы и осуществляют свою деятельность на территорри Республики Казахстан, за исключением, Kazakatom TH AG, которая находится в Швейцарии и EAL, которая зарегестрирована на Виргинских островах.

40. Управление финансовыми рисками

Учетные политики и раскрытия в отношении финансовых инструментов применяются к следующим классам финансовых инструментов:

В млн казахстанских тенге Прим. 2020 2019
Финансовые активы
Торговая дебиторская задолженность 27 117,314 90,533
Текущие счета в банках 31 95,237 82,905
Денежные средства, ограниченные в использовании 28 15,200 13,652
Вклады до востребования 31 14,987 14,146
Займы, выданные связанным сторонам 30 11,512 12,923
Прочие инвестиции 5,423 567
Сделки обратного репо 31 3,118 -
Производный финансовый актив 1,048 543
Займы, выданные работникам 28 454 596
Задолженность по дивидендам от связанных сторон 28 310 5,074
Прочая дебиторская задолженность 27 104 161
Срочные депозиты 28 15 14
Денежные средства в кассе 31 5 14
Деньги в пути 31 - 1,495
Итого финансовые активы 264,727 222,623
Финансовые обязательства
Облигации 33 77,088 70,016
Торговая кредиторская задолженность 35 42,107 57,233
Краткосрочные обязательства по векселю 33 14,004 17,460
Банковские кредиты 33 6,734 71,847
Прочая кредиторская задолженность 35 1,841 1,329
Обязательства по историческим затратам 36 1,016 1,478
Обязательства по аренде 746 1,394
Выпущенные финансовые гарантии 36 257 69
Обязательства перед держателями привилегированных акций 36 265 265
Дивиденды к выплате прочим участникам 36 265 4,775
Небанковские кредиты 33 - 641
Итого финансовые обязательства 144,323 226,507

Финансовые риски включают кредитный риск, риск ликвидности и рыночный риск (валютный риск, процентный риск и прочий ценовой риск). Политика Группы по управлению рисками разработана с целью выявления и анализа рисков, которым подвергается Группа, установления допустимых предельных значений риска и соответствующих механизмов контроля, а также мониторинга рисков и соблюдения установленных ограничений. Политика и системы управления рисками регулярно анализируются на предмет необходимости внесения изменений в связи с изменениями рыночных условий и деятельности Группы. Группа в процессе управления рисками обеспечивает надлежащее функционирование мониторинга выполнения внутренних политик и процедур.

В данном примечании представлена информация о подверженности Группы каждому из указанных финансовых рисков, о целях Группы, ее политике и процедурах оценки и управления данными рисками, и о подходах Группы к управлению капиталом. Дополнительная информация количественного характера раскрывается по всему тексту данной консолидированной финансовой отчетности.

Совет директоров отвечает за постановку целей Группы и утверждение политики по управлению рисками. Правление отвечает за реализацию политики управления рисками и организацию эффективной системы управления рисками. Комитет по управлению рисками несет ответственность за ее исполнением и регулярно отчитывается о своей работе перед Правлением и Советом директоров.

Кредитный риск

Группа подвержена кредитному риску, а именно риску того, что одна из сторон по финансовому инструменту нанесет финансовые убытки другой стороне посредством неисполнения своих обязательств.

Подверженность кредитному риску возникает в результате продажи Группой продукции на условиях отсрочки платежа и совершения других сделок с контрагентами, в результате которых возникают финансовые активы. Кредитный риск связан, в основном, с имеющимися у Группы дебиторской задолженностью покупателей, денежными средствами и их эквивалентами, срочными депозитами и займами, выданными сотрудникам и связанным сторонам.

Балансовая стоимость финансовых активов и номинальная стоимость финансовых гарантий (Примечание 37) отражает максимальную степень подверженности Группы кредитному риску.

Кредитный риск, связанный с денежными средствами и их эквивалентами и срочными депозитами, ограничен в связи с тем, что контрагенты представлены банками с высокими доступными кредитными рейтингами, присваиваемыми международными рейтинговыми агентствами.

Ниже представлена информация о кредитном рейтинге финансовых учреждений, в которых размещены вклады Группы на 31 декабря 2020 года:

В млн казахстанских тенге С рейтингом Standard & Poor’s AАА - А С рейтингом Standard & Poor’s ВВВ+ - ВBB С рейтингом Standard & Poor’s ВВ+ - В Прочие Итого
Денежные средства, ограниченные в использовании 924 1,035 12,812 429 15,200
Срочные депозиты - - 15 - 15
Текущие счета в банках 7,476 33,758 54,001 2 95,237
Вклады до востребования 651 - 14,336 - 14,987
Итого 9,051 34,793 81,164 431 125,439

Ниже представлена информация о кредитном рейтинге финансовых учреждений, в которых размещены вклады Группы на 31 декабря 2019 года:

В млн казахстанских тенге С рейтингом Standard & Poor’s AАА - А С рейтингом Standard & Poor’s ВВВ+ - ВBB С рейтингом Standard & Poor’s ВВ+ - В Прочие Итого
Денежные средства, ограниченные в использовании 2,071 853 10,362 366 13,652
Срочные депозиты - - 14 - 14
Текущие счета в банках 13,087 5,804 64,014 - 82,905
Вклады до востребования 131 332 13,683 - 14,146
Итого 15,289 6,989 88,073 366 110,717

Группа применяет упрощенный подход, предусмотренный в МСФО (IFRS) 9, к оценке ожидаемых кредитных убытков, при котором используется оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки за весь срок для всей торговой и прочей дебиторской задолженности.

Для оценки ожидаемых кредитных убытков торговая задолженность была сгруппирована на основании общих характеристик кредитного риска и количества дней просрочки платежа.

Уровни ожидаемых кредитных убытков основываются на графиках платежей по продажам за 24 месяца до 31 декабря 2020 года или 31 декабря 2019 года соответственно, и аналогичных исторических кредитных убытках, понесенных за этот период. Уровни убытков за прошлые периоды не корректируются с учетом текущей и прогнозной информации о макроэкономических факторах, так как не имеет существенного эффекта.

Ожидаемая среда в ближайшем будущем (12 месяцев) идентична среде, отраженной во временных рядах, используемых для оценки параметров ожидаемых кредитных убытков.

Оценочный резерв под кредитные убытки в отношении торговой дебиторской задолженности определяется в соответствии с матрицей резервов, представленной в таблице ниже.

В млн казахстанских тенге Уровень убытков Валовая балансовая стоимость Ожидаемые кредитные убытки за весь срок
2020 г.
Торговая дебиторская задолженность
текущая 0.07% 114,072 (81)
с задержкой платежа от 30 до 90 дней 0.15% 3,328 (5)
с задержкой платежа свыше 360 дней 100% 23 (23)
Итого торговая дебиторская задолженность (валовая балансовая стоимость) 117,423
Оценочный резерв под кредитные убытки (109)
Итого торговая дебиторская задолженность по договорам с покупателями (балансовая стоимость) 117,314
В млн казахстанских тенге Уровень убытков Валовая балансовая стоимость Ожидаемые кредитные убытки за весь срок
2019 г.
Торговая дебиторская задолженность
текущая 0.19% 87,338 (415)
с задержкой платежа от 30 до 90 дней 0.47% 3,617 (7)
с задержкой платежа свыше 360 дней 100% 61 (61)
Итого торговая дебиторская задолженность (валовая балансовая стоимость) 91,016
Оценочный резерв под кредитные убытки (483)
Итого торговая дебиторская задолженность по договорам с покупателями (балансовая стоимость) 90,533

В таблице ниже объясняются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки для торговой и прочей дебиторской задолженности, произошедшие в период между началом и концом 2020 и 2019 годы.

В млн казахстанских тенге Торговая дебиторская задолженность Прочая дебиторская задолженность
Резерв под обесценение на 1 января 2019 г. 139 371
Увеличение резерва под обесценение в течение года 395 34
Изменение в учетной оценке - 673
Восстановлено 123 18
Переводы в активы для продажи 149 -
Суммы, списанные в течение года (77) (296)
Резерв под обесценение на 31 декабря 2019 г. 483 764
Увеличение резерва под обесценение в течение года 47 2
Восстановлено (398) (11)
Суммы, списанные в течение года (23) (681)
Резерв под обесценение на 31 декабря 2020 г. 109 74

Подверженность Группы кредитному риску в отношении торговой дебиторской задолженности, в основном, зависит от индивидуальных характеристик каждого покупателя. Демографические показатели клиентской базы, включая риск дефолта, присущий конкретной отрасли или стране, в которой осуществляют свою деятельность покупатели, в меньшей степени оказывают влияние на уровень кредитного риска. Группа подвержена концентрации кредитного риска. В 2020 году примерно 66% от доходов Группы (52% дебиторской задолженности на 31 декабря 2020 года) приходится на продажи семи основным покупателям (2019 год: 67% доходов и 75% дебиторской задолженности приходится на продажи семи основным покупателям). Группа определяет контрагентов со схожими характеристиками, когда они являются связанными сторонами.

Группа применяет кредитную политику, согласно которой кредитоспособность каждого нового клиента анализируется по отдельности прежде, чем ему будут предложены стандартные для Группы условия и сроки осуществления платежей и поставок.

Группа не требует страхового покрытия в отношении торговой и прочей дебиторской задолженности.

Максимальный уровень кредитного риска в отношении торговой дебиторской задолженности по состоянию на отчетную дату в разрезе географических регионов был следующим:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Китай 35,639 14,046
Европейский Союз 22,709 1,445
Россия 18,570 23,489
Великобритания 13,265 -
Канада 9,089 3,394
Казахстан 6,932 4,250
США 6,767 3,508
Япония 3,063 2,066
Аргентина 1,221 -
Бразилия 59 -
Индия - 38,335
Итого 117,314 90,533

Средний кредитный период по реализации товаров составляет 30 дней. По дебиторской задолженности за первые 30 дней со дня выставления счета-фактуры проценты не начисляются.

Кредитный риск в отношении займов, выданных связанным сторонам (Примечание 30), и займов сотрудникам (Примечание 28) возникает из-за возможности невозврата выданных средств. В отношении займов, выданных совместным и ассоциированным предприятиям и сотрудникам, Группа уменьшает кредитный риск посредством требования предоставить обеспечение займа в виде залога активов заемщиков. Заемщики не имеют кредитного рейтинга.

Оценка ожидаемых кредитных убытков (ОКУ)

Оценка ожидаемых кредитных убытков - оценка, для получения которой используется методология оценки, модели и исходные данные. Следующие компоненты оказывают серьезное влияние на оценочный резерв под кредитные убытки: определение дефолта, значительное увеличение кредитного риска, вероятность дефолта, подверженность риску дефолта и размер убытка в случае дефолта, а также модели макроэкономических сценариев. Группа регулярно проверяет и подтверждает модели и исходные данные для моделей в целях снижения расхождений между расчетными ожидаемыми кредитным убытками и фактическими убытками по выданным кредитам и гарантиям.

Группа использовала подтверждаемую прогнозную информацию для оценки ожидаемых кредитных убытков, в основном результаты своей собственной прогнозной макроэкономической модели. Для анализа могут быть использованы некоторые допущения, которые легко интерпретируются: темпы роста ВВП, инфляция, обменный курс, цена на нефть и краткосрочный экономический индикатор. В конечном макроэкономическом сценарии используется только исторически наблюдаемые значения уровня инфляции и доли неработающих займов. Информация о перспективах включается в параметры вероятности дефолта в горизонте следующего года после отчетной даты. Кроме того, для расчета кредитных убытков ежегодно обновляются данные по корпоративным средним кумулятивным вероятностям дефолта согласно ежегодному отчету «Annual Global Corporate Default Study and Rating Transitions» рейтингового агентства S&P.

Риск ликвидности

Риск ликвидности – это риск того, что предприятие столкнется с трудностями при исполнении финансовых обязательств. Группа подвержена риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств. Риском ликвидности управляет департамент корпоративных финансов Группы. Руководство ежемесячно контролирует прогнозы движения денежных средств Группы.

Группа старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из заемных средств, торговой и прочей кредиторской задолженности. Подход Группы к управлению ликвидностью заключается в том, чтобы обеспечить, насколько это возможно, постоянное наличие у Группы ликвидных средств, достаточных для погашения своих обязательств в срок, как в обычных, так и в напряженных условиях, не допуская возникновения неприемлемых убытков и не подвергая риску репутацию Группы. Группа инвестирует доступные денежные средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов с тем, чтобы иметь возможность быстро и соответствующим образом реагировать на непредвиденные требования к уровню ликвидности.

Группа обеспечивает наличие денежных средств, доступных по первому требованию, в объеме, достаточном для покрытия ожидаемых операционных расходов. При этом не учитывается потенциальное влияние исключительных обстоятельств, возникновение которых нельзя было обоснованно предусмотреть, например, стихийных бедствий.

Ниже представлена информация о неиспользованных займах Группы и временно свободных деньгах, включая размещенные на краткосрочных депозитах, которые являются важным элементом управления риском ликвидности:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Сумма на краткосрочных депозитах 14,987 14,147
Сумма денежных средств на счетах 95,257 82,904
Итого 351,846 221,393

Приведенная далее таблица показывает распределение обязательств по состоянию на отчетную дату по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы, раскрытые в таблице сроков погашения, представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, включая общую сумму обязательств по полученным кредитам и финансовые гарантии. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от суммы, включенной в отчет о финансовом положении, так как сумма, отраженная в отчете о финансовом положении, рассчитана на основе дисконтированных потоков денежных средств.

В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на отчетную дату. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на конец отчетного периода.

Ниже представлена информация о договорных сроках погашения финансовых обязательств на 31 декабря 2020 года:

В млн казахстанских тенге Балансовая стоимость Потоки денежных средств по договору До востребования и менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Банковские кредиты 6,734 6,763 - - 6,763 - -
Небанковские кредиты - - - - - - -
Облигации 77,088 88,589 - - 788 87,801 -
Торговая кредиторская задолженность 42,107 42,107 - 42,107 - - -
Краткосрочные обязательства по векселю 14,004 14,004 14,004 - - - -
Прочая кредиторская задолженность 1,841 1,841 - 1,841 - - -
Обязательства по историческим затратам 1,016 1,055 - 155 465 435 -
Обязательства по аренде 746 898 - 133 400 262 103
Выпущенные финансовые гарантии 257 19,390 19,390 - - - -
Обязательства перед держателями привилегированных акций 265 265 - - - 265 -
Дивиденды к выплате прочим участникам 265 265 - 265 - - -
Итого 144,323 175,177 33,394 44,501 8,416 88,763 103

Ниже представлена информация о договорных сроках погашения финансовых обязательств на 31 декабря 2019 года:

В млн казахстанских тенге Балансовая стоимость Потоки денежных средств по договору До востребования и менее 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 3 месяцев
до 1 года
От 1 года
до 5 лет
Более 5 лет
Банковские кредиты 71,847 72,064 55,425 5,593 11,046 - -
Небанковские кредиты 641 641 - 641 - - -
Облигации 70,016 83,183 231 462 2,795 79,695 -
Торговая кредиторская задолженность 57,233 57,233 - 57,233 - - -
Краткосрочные обязательства по векселю 17,460 17,460 17,460 - - - -
Прочая кредиторская задолженность 1,329 1,329 - 1,329 - - -
Обязательства по историческим затратам 1,478 1,543 - 143 428 972 -
Обязательства по аренде 1,394 1,677 - 183 546 832 116
Выпущенные финансовые гарантии 69 15,038 15,038 - - - -
Обязательства перед держателями привилегированных акций 265 265 - - 265 -
Дивиденды к выплате прочим участникам 4,775 4,775 - 4,775 - - -
Итого 226,507 255,208 88,154 70,359 14,815 81,764 116

Рыночный риск

Группа подвержена воздействию рыночных рисков. Рыночный риск – это риск того, что изменения рыночных цен окажут негативное влияние на прибыль Группы или на стоимость имеющихся у нее финансовых инструментов. Рыночные риски связаны с открытыми позициями по а) иностранным валютам, б) процентным активам и обязательствам и в) долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Цель управления рыночным риском заключается в том, чтобы контролировать подверженность рыночному риску и удерживать ее в допустимых пределах, при этом добиваясь оптимизации доходности инвестиций. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на регулярной основе. Однако применение данного подхода не может предотвратить убытки сверх этих лимитов в случае более значительных изменений на рынке.

Чувствительность к рыночному риску, представленная ниже, основана на изменении одного фактора при том, что все остальные переменные характеристики остаются неизменными. На практике такое едва ли возможно и изменения нескольких факторов могут коррелировать – например, изменение процентной ставки и валютных курсов.

Валютный риск

Группа подвергается валютному риску, осуществляя операции продаж, закупок и привлечения займов, выраженные в валюте, отличной от функциональной валюты. Займы выражены в валютах, которые соответствуют валюте, в которой генерируются потоки денежных средств действующими подразделениями Группы. Таким образом, в основном, достигается эффект экономического хеджирования без использования производных инструментов. В отношении прочих денежных активов и обязательств, выраженных в иностранных валютах, Группа старается удерживать нетто-позицию, подверженную риску, в допустимых пределах посредством планирования будущих расходов с учетом валюты платежа. Группа, в основном, подвержена риску колебаний доллара США.

Подверженность Группы валютному риску представлена следующим образом:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Выражены в долларах США
Торговая дебиторская задолженность 105,945 84,105
Текущие счета в банках 60,125 50,635
Займы, выданные связанным сторонам* 11,512 13,294
Вклады до востребования - 2,296
Прочая дебиторская задолженность - 3
Срочные депозиты - 1
Прочие активы 13,300 1,028
Итого активы 190,882 151,362
Облигации* (77,088) (70,016)
Банковские и небанковские кредиты (6,734) (71,848)
Торговая и прочая кредиторская задолженность (1,079) (2,055)
Прочие финансовые обязательства (10,593) (50)
Итого обязательства (95,494) (143,969)
Чистая сумма подверженности валютному риску 95,388 7,393

* займы, выданные связанным сторонам, и облигации номинированы в тенге, но содержат положения об индексации на изменение курса доллара США по отношению к тенге.

Ослабление курса тенге на 14% и укрепление на 11% по отношению к доллару США по состоянию на 31 декабря 2020 года (2019 год: ослабление на 12% и укрепление на 9%) увеличило/(уменьшило) бы величину капитала и прибыли или убытка за период на нижеуказанные суммы.

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Выражены в долларах США
Увеличение курса доллара США на 14% (2019 г.:12%) 10,688 710
Уменьшение курса доллара США на 11% (2019 г.:9%) (8,394) (532)

Изменения курса тенге по отношению к доллару США, как указано выше, являются возможными изменениями рыночного риска в размере среднеквадратического отклонения, рассчитанного на основе исторических рыночных данных за 2020 год.

Риск изменения рыночных цен на уран

Деятельность Группы подвержена влиянию колебания цен на уран, котируемых на международных рынках в долларах США. Ежегодный бюджет Группы готовится на основе прогнозных цен на уран на следующий год. Цены на уран исторически подвержены колебаниям и находятся под влиянием многочисленных факторов вне контроля Группы, которые включают, но не ограничиваются:

  • спрос на уран, используемый в качестве топлива, со стороны атомных электростанций
  • истощение уровня вторичных источников, таких как повторное использование и наличие смешанных высокообогащенных компонентов для ликвидации разрыва между спросом и предложением
  • влияние нормативных актов Международного агентства по атомной энергии
  • прочие факторы, относящиеся непосредственно к урановой отрасли

По состоянию на отчетную дату существенного влияния риска изменения рыночных цен в отношении финансовых активов и финансовых обязательств Группы не было.

Риск изменения ставки вознаграждения

Изменение ставок вознаграждения оказывает влияние, в основном, на привлеченные займы, изменяя либо их справедливую стоимость (долговые обязательства с фиксированной ставкой вознаграждения), либо будущие потоки денежных средств по ним (долговые обязательства с переменной ставкой вознаграждения). При привлечении новых кредитов и займов руководство определяет на основе собственных профессиональных суждений, какая ставка вознаграждения (фиксированная или переменная) будет более выгодной для Группы на протяжении ожидаемого периода до наступления срока погашения. По состоянию на 31 декабря 2020 года около 93% (2019 год: около 90%) инструментов заимствования Группы имеют фиксированную ставку вознаграждения. На отчетную дату структура процентных финансовых инструментов Группы, сгруппированных по типам ставок вознаграждения, была следующей:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Инструменты с фиксированной ставкой вознаграждения
Денежные средства, ограниченные в использовании 15,200 13,652
Вклады до востребования 14,987 14,146
Займы, выданные связанным сторонам 11,512 12,923
Сделки обратного репо 3,118 -
Срочные депозиты 15 14
Облигации (77,088) (70,016)
Краткосрочные обязательства по векселю (14,004) (17,460)
Банковские кредиты - (55,531)
Небанковские кредиты - (641)
Чистая позиция (46,260) (102,913)
Инструменты с плавающей ставкой вознаграждения
Банковские кредиты (6,734) (16,316)
Чистая позиция (6,734) (16,316)

Анализ чувствительности справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой вознаграждения

Группа не учитывает никакие финансовые активы и финансовые обязательства с фиксированной ставкой вознаграждения в порядке, предусмотренном для инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которых отражаются в составе прибыли или убытка за период. Поэтому какое-либо изменение ставок вознаграждения на отчетную дату не повлияло бы на показатель прибыли или убытка за период. Однако финансовые активы и финансовые обязательства подвержены риску изменения справедливой стоимости вследствие изменения процентных ставок. Возможные изменения процентных ставок не оказывают существенного влияния на справедливую стоимость таких финансовых активов и финансовых обязательств.

Анализ чувствительности потоков денежных средств финансовых инструментов с плавающей ставкой вознаграждения

Увеличение (уменьшение) ставок вознаграждения на 100 (25) базисных пунктов в 2020 году (2019 год: увеличение (уменьшение) ставок вознаграждения на 20 (20) базисных пунктов) на отчетную дату уменьшило (увеличило) бы капитал и величину прибыли или убытка за период на суммы, указанные ниже. Данное предположение представляет собой оценку руководства обоснованности возможных изменений в процентных ставках, основанных на текущих рыночных ставках, а также экономической среде. Данный анализ проводился исходя из допущения о том, что все прочие переменные, в частности обменные курсы иностранных валют, остаются неизменными, и что сумма непогашенных обязательств на отчетную дату оставалась непогашенной на протяжении всего года.

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Выражены в долларах США
Увеличение на 100 (2020 г.), 20 (2019 г.) базисных пунктов (54) (26)
Уменьшение на 25 (2020 г.), 20 (2019 г.) базисных пунктов 13 26

Справедливая стоимость в сравнении с балансовой стоимостью

За исключением инструментов, указанных в следующей таблице, Группа считает, что балансовая стоимость финансовых активов и финансовых обязательств, признанная в финансовой отчетности, приблизительно равна их справедливой стоимости:

В млн казахстанских тенге 2020 2019
Балансовая стоимость Справедливая стоимость Балансовая стоимость Справедливая стоимость
Финансовые обязательства
Обязательства по историческим затратам 1,016 759 1,478 1,097
Итого 1,016 759 1,478 1,097

При оценке справедливой стоимости финансовых обязательств руководство использует следующие допущения: (a) для беспроцентных финансовых обязательств и обязательств с фиксированной процентной ставкой, финансовые обязательства были дисконтированы по эффективной процентной ставке, которая максимально приближена к рыночной; (б) для финансовых обязательств с плавающей ставкой, справедливая стоимость финансовых обязательств практически не отличается от балансовой стоимости, так как эффект временной стоимости денег незначителен.

Управление капиталом

Группа придерживается политики поддержания устойчивой базы капитала с тем, чтобы обеспечить способность Группы продолжать непрерывную деятельность, сохранить доверие инвесторов, кредиторов и рынка, обеспечить акционерам приемлемый уровень доходности, поддерживать оптимальную структуру капитала, позволяющую минимизировать стоимость капитала, а также обеспечить будущее развитие бизнеса. Капитал включает весь капитал и резервы Группы, признанные в консолидированном отчете о финансовом положении.

Согласно обязательным условиям кредитных соглашений, заключенных предприятиями Группы с банками, Группа должна соблюдать во всех отношениях применяемые к ней законы, не должна создавать или допускать создания обязательств в отношении каких-либо ее активов или реализовывать активы, за исключением случаев, предусмотренных кредитными соглашениями, получать разрешения от банков-кредиторов на приобретения, слияния и выбытия, в случае их возникновения, а также Группа может продавать уран для гражданских целей покупателям, находящимся только в тех странах, которые подписали Договор о нераспространении ядерного оружия, и являются членами Международного агентства по атомной энергии. Кроме того, Группа должна поддерживать на установленных уровнях несколько основных финансовых показателей, основанных на консолидированной информации Группы, таких как:

  • отношение финансового долга к собственному капиталу не больше 1
  • соотношение финансового долга к прибыли до уплаты налогов, процентов, износа и амортизации (Долг/EBITDA) не больше 3.5

В Группе установлены аналогичные внешним внутренние количественные целевые показатели для управления капиталом.

Группа применяет Политику управления долгом и финансовой устойчивостью, целью которой является управление финансовыми рисками, путем принятия единых принципов и механизмов управления долгом и финансовой устойчивостью для нефинансовых организаций.

В течение 2020 и 2019 годов Группа соблюдала все внешние требования к уровню капитала, включая условия, связанные с кредитами и займами.

41. Справедливая стоимость финансовых инструментов

Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 – полученные с помощью методов оценки, в котором все используемые существенные исходные данные, являются наблюдаемыми для актива или обязательства прямо (т. е., например, цены) или косвенно (т. е., например, производные от цены), и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не основанными на наблюдаемых рыночных данных (т. е. основаны на ненаблюдаемых исходных данных). При отнесении финансовых инструментов к той или иной категории в иерархии справедливой стоимости руководство использует суждения. Если в оценке справедливой стоимости используются наблюдаемые данные, которые требуют значительной корректировки, то она относится к Уровню 3. Значимость используемых данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости.

Активы и обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, но для которых делается раскрытие справедливой стоимости

Оценка всех активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости, но для которых делается раскрытие справедливой стоимости относится к Уровню 3 иерархии справедливой стоимости.

Оценка справедливой стоимости на Уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость производных инструментов с плавающей процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, была принята равной балансовой стоимости. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

Финансовые активы, отражаемые по амортизированной стоимости

Справедливая стоимость инструментов с плавающей процентной ставкой обычно равна их балансовой стоимости. Оценка справедливой стоимости активов, отражаемых по амортизированной стоимости, относится к Уровню 3. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается на методе дисконтирования сумм ожидаемых будущих потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения. Используемая ставка дисконтирования зависит от кредитного риска контрагента.

Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости

Справедливая стоимость прочих обязательств определяется с использованием методов оценки. Расчетная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой и установленным сроком погашения основывается на ожидаемых дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств, погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном уведомлении («обязательства, подлежащие погашению по требованию») рассчитывается как сумма к выплате по требованию, дисконтированная начиная с первой даты потенциального предъявления требования о погашении обязательства. Используемые ставки дисконтирования варьируются от 4.5% до 11,8% годовых в зависимости от срока погашения и валюты обязательства.

42. Представление финансовых инструментов по категориям оценки

В соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» Группа классифицирует/распределяет свои финансовые активы по следующим категориям: (a) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; (б) финансовые активы, оцениваемые через прочий совокупный доход и (в) финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости. Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», имеет две подкатегории: (i) активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток в обязательном порядке, и (ii) активы, отнесенные к данной категории при первоначальном признании или впоследствии. Все финансовые активы Группы на конец отчетного периода включаются в категорию по амортизированной стоимости, кроме производного финансового актива, учитываемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Все финансовые обязательства Группы были отражены по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость приблизительна равна балансовой стоимости.

43. Приобретение бизнеса

Чистый результат от приобретения бизнеса в 2019 году включал превышение справедливой стоимости инвестиции в ассоциированное предприятие над ее балансовой стоимостью на дату приобретения в размере 54,649 млн тенге. Дополнительная информация представлена ниже.

В млн казахстанских тенге
ТОО «СП «Хорасан-U»
Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированное предприятие на дату приобретения 85,803
Минус: балансовая стоимость инвестиции на дату приобретения (31,154)
Итого чистая прибыль от приобретения бизнеса – ТОО «СП «Хорасан-U» 54,649

ТОО «Байкен-U», ТОО «Кызылкум» и ТОО «СП «Хорасан-U»

В декабре 2018 года Группа завершила сделку по приобретению 40.05% акций Energy Asia (BVI) Limited и 16.02% в уставном капитале ТОО «СП «Хорасан-U» у Energy Asia Holdings (BVI) Limited. В результате совершенной сделки:

  • доли владения Группы в ТОО «Байкен-U», ТОО «Кызылкум» и ТОО «СП «Хорасан-U» увеличились до 52.5%, 50% и 50%, соответственно. До завершения сделки доли владения составляли 14.45%, 33.98% и 33.98%, соответственно
  • Группа сохранила значительное влияние в ТОО «Кызылкум» и ТОО «СП «Хорасан-U». Группа заключила, что по состоянию на 31 декабря 2018 года контроль над ТОО «СП «Хорасан-U» не был получен, так как участники не одобрили изменения в учредительных документах, которые позволили бы Группе владеть большинством голосов в наблюдательном совете

ТОО «СП «Хорасан-U»

В феврале 2019 года участники ТОО «СП «Хорасан-U» утвердили изменения учредительных документов, которые дали Группе большинство голосов в наблюдательном совете. В результате, Группа получила контроль над ТОО «СП «Хорасан-U» с этой даты. Группа оценила справедливую стоимость:

В млн казахстанских тенге
Уплаченная сумма денежных средств -
Обязательства по ранее существовавшим отношениям (1,948)
Итого переданное вознаграждение (1,948)
Справедливая стоимость инвестиции в ассоциированное предприятие до приобретения 85,803
Итого переданное вознаграждение и стоимость ранее принадлежавшей доли в приобретенной организации 85,803

Обязательства по ранее существовавшим отношениям представляют собой дебиторскую задолженность ТОО «СП «Хорасан-U» от Группы, в основном, за поставку урана.

Ниже представлена информация о справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств и отрицательном гудвилле, возникшем в связи с данным приобретением:

В млн казахстанских тенге Справедливая стоимость
Денежные средства и их эквиваленты 5,563
Дебиторская задолженность 10,020
Запасы 8,873
Основные средства 181
Затраты по подготовке к производству 22,627
Право недропользования 178,856
Прочие активы 6,105
Кредиты и займы (17,441)
Кредиторская задолженность (4,527)
Обязательство по отсроченному налогу (36,873)
Прочие обязательства (1,777)
Справедливая стоимость приобретенных чистых идентифицируемых активов (до исключения внутригрупповых задолженностей) 171,607
Минус: исключение внутригрупповых задолженностей (1,948)
Справедливая стоимость приобретенных чистых идентифицируемых активов 169,659
Минус: неконтролирующая доля владения (85,804)
Итого переданное вознаграждение и стоимость ранее принадлежавшей доли в приобретенной организации 83,855

Оценка справедливой стоимости приобретенных активов и обязательств выполнена независимым профессиональным оценщиком. В результате оценки справедливая стоимость активов увеличилась на 184,221 млн тенге, главным образом, за счет оценки по справедливой стоимости права на недропользование.

Неконтролирующая доля представляет собой долю в чистых активах приобретаемого бизнеса, относящаяся к владельцам неконтролирующей доли. Неконтролирующая доля была определена пропорциональным способом от справедливой стоимости чистых активов.

Глоссарий

Термин Определение
AIX Astana International Exchange – Биржа Международного финансового центра «Астана» (МФЦА)
CGN China General Nuclear Power Corporation
CEO Chief Executive Offiсer – Главный исполнительный директор
CO2 Углекислый газ
COSO Внутренний контроль – интегрированная модель
CRM Customer Relationship Management – система управления взаимоотношениями с клиентами
EBITDA Прибыль до выплаты процентов, налогов и амортизации
ERP Enterprise resource planning – планирование ресурсов предприятия
ESAP Environmental and Social Action Plan – План действий в экономической и социальной сферах
EVA Economic Value Added – Экономическая добавленная стоимость – показатель экономической прибыли предприятия после выплаты всех налогов и платы за весь инвестированный в предприятие капитал
GRI Global Reporting Initiative – Глобальная инициатива по отчетности в области устойчивого развития
HR Human Resources
HSE Комитет по производственной безопасности Совета директоров АО «НАК «Казатомпром»
ICMM Международный совет по горному делу и металлам
IFC International Finance Corporation – Международная Финансовая Корпорация
INB Indústrias nucleares do Brasil
IPO Initial public offering – первое публичное размещение акций
ISO International Organization for Standardization – Международная организация по стандартизации
ISO 14001 Международный стандарт Environmental management systems – Requirements with guidance for use / Системы менеджмента окружающей среды – Требования и руководство по применению
ISSA International Social Security Association – Международная ассоциация социального обеспечения (МАСО)
KASE Kazakhstan Stock Exchange – Казахстанская фондовая биржа
LSE London Stock Exchange – Лондонская фондовая биржа
LTIFR Lost Time Injury Frequency Rate – Коэффициент частоты несчастных случаев
NAV Net Assets Value – стоимость чистых активов
NEI Nuclear Energy Institute – Институт ядерной энергетики
ISO 45001 Международный стандарт Occupational Health and Safety Management Systems / Системы управления профессиональной безопасностью и здоровьем – Требования
PSM Process safety management – управление безопасностью производственного процесса
REGSUN Ежегодное совещание по регулированию безопасности уранового производства и радиоактивного материала природного происхождения
SLA Service Level Agreement – соглашение об уровне предоставления услуг
SPO Secondary public offering – вторичное публичное размещение акций
U3O8 Закись-окись урана
UF6 Гексафторид урана
UME Uranium Metal Content Equivalent – Эквивалент Содержания Металла Уран
UO2 Диоксид урана
UO3 Триоксид урана
WNA World Nuclear Association – Всемирная ядерная ассоциация
WNTI World Nuclear Transport Institute — Всемирный институт ядерных перевозок
АО «ФНБ «СамрукҚазына» Акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына»
АСУТП Автоматизированная система управления технологическими процессами
АЭС Атомная электростанция
АФЦ Аффинажный цех
АЯЭ Агентство по ядерной энергии
БВУ Банки второго уровня
ВГТП Вращающаяся горизонтальная термическая печь
ВНД Внутренние нормативные документы
ВОУ Высокообогощенный уран
ВСДС Временно свободные денежные средства
ГГИС Горно-геологическая информационная система
ГДР Глобальные депозитарные расписки
ГКЗ Государственная комиссия по запасам полезных ископаемых
Группа Казатомпром и его консолидируемые дочерние организации
ГПР Горно-подготовительные работы
ГРР Геологоразведочные работы
ГФУ Гексафторид урана
ДЗО Дочерние и зависимые организации
ДНЯО Договор о нераспространении ядерного оружия
ДП Добывающее предприятие
ДТП Дорожно-транспортное происшествие
ЗАО Закрытое акционерное общество
ЗОУ Закись-окись урана
ИГР Импульсно графитовый реактор
ИСП Интегрированная система планирования
ИСЭЗ Информационная система электронных закупок
ИТ Информационные технологии
СТ РК ИСО/МЭК 17025 Государственный Стандарт Республики Казахстан
КАП / Казатомпром/Компания Государственный Стандарт Республики Казахстан
Общие требования к компетентности испытательных и калибровочных лабораторий
Кодекс Кодекс корпоративного управления в организациях, более пятидесяти процентов акций (долей участия) которых прямо или косвенно принадлежат АО «ФНБ «Самрук-Қазына»
КПД Ключевой показатель деятельности
КПЭ Ключевой показатель эффективности
КРМ Компенсаторы реактивной мощности
КСС Корпоративная система стандартизации
КЦ Корпоративный центр
МАГАТЭ Международное агентство по атомной энергии
МАЭК Мангистауский атомно-энергетический комбинат
Местное содержание Процентное содержание стоимости оплаты труда граждан Республики Казахстан, задействованных в исполнении договора o закупках, от общего фонда оплаты труда по данному договору, и (или) стоимости доли (долей) местного происхождения, установленной в товаре (товарах) в соответствии с критериями достаточной переработки или полного производства резидентами Республики Казахстан от общей стоимости товара (товаров) по договору о закупках
МК Металлургический комбинат
МЛСИ Межлабораторные сравнительные испытания
МПИ Месторождения полезных ископаемых
МСФО Международные стандарты финансовой отчетности
МЭ РК Министерство энергетики Республики Казахстан
НБРК Национальный банк Республики Казахстан
НДПИ Налог на добычу полезных ископаемых
НИОКР Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
НОУ Низкообогащенный уран
НС (СД) Наблюдательный совет (Совет директоров)
НЦ Научный центр
ОАР Общие и административные расходы
ОВЗ Особо важные задания
ОД Опасные действия
ООН Организация Объединенных Наций
ООО Общество с ограниченной ответственностью
ОС Окружающая среда
ОСА Общее собрание акционеров
ОТ и ПБ Охрана труда и промышленная безопасность
ОУ Опасные условия
ОУП Обогащенная урановая продукция
ОЮЛ Объединение юридических лиц
ПАБ Поведенческий аудит безопасности
ПГ Парниковые газы
ПКО Предварительный квалификационный отбор
ПР Продуктивный раствор
ПСВ Подземное скважинное выщелачивание
ПЦР Полимеразная цепная реакция
ПЭК Производственный экологический контроль
РАО Радиоактивные отходы
РК Республика Казахстан
РКИК ООН Рамочная конвенция ООН об изменении климата
РФ Российская Федерация
СВА Служба внутреннего аудитора
СГФ Служба главного физика
СД Совет директоров
СКО Совместно контролируемая организация
СМИ Средства массовой информации
СНГ Содружество независимых государств
СО Совместные операции
СП Совместное предприятие
СУР Система управления рисками
СХК ОАО «Сибирский химический комбинат»
США Соединенные Штаты Америки
СЭС Солнечная электростанция
ТВС Тепловыделяющие сборки
ТД Товарный десорбат
ТМЦ Товарно-материальные ценности
ТНРО Твердые низкорадиоактивные отходы
ТНУ Тепловые насосные установки
ТОО Товарищество с ограниченной ответственностью
УМЗ АО «Ульбинский металлургический завод»
УП Урановое производство
УР Устойчивое развитие
Фонд Акционерное общество «Фонд национального благосостояния «Самрук-Қазына»
ФЭС Фотоэлектрические станции
Холдинг Группа, совместные предприятия и ассоциированные предприятия
ЦОУ Центр по обогащению урана
ЦУР Цели в области устойчивого развития ООН
ЧС Чрезвычайные ситуации
ЭГСН Эквивалентный гербовому сбору налог
ЯДМ Ядерный делящийся материал
ЯТЦ Ядерно-топливный цикл

Информация по налогообложению в Великобритании

Данный обзор основан на законодательстве Великобритании и практике государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам на дату настоящего документа, каждый из которых может изменяться, возможно, приобретая обратную силу. Если нет других указаний, настоящий обзор касается только некоторых последствий налогообложения Великобритании для лиц, которые являются абсолютными бенефициарными владельцами акций или ГДР и которые (1) являются резидентами Великобритании в целях налогообложения; (2) не являются резидентами в целях налогообложения в любой другой юрисдикции и (3) не имеют постоянного учреждения в Республике Казахстан, с которым связано владение акциями или ГДР (далее – Держатели из Великобритании).

Кроме того, в настоящем обзоре (1) рассматриваются только налоговые последствия для Держателей из Великобритании, которые владеют акциями и ГДР в качестве основного капитала, и не рассматриваются налоговые последствия, которые могут иметь отношение к некоторым другим категориям Держателей из Великобритании, таким как дилеры; (2) допускается, что Держатель из Великобритании прямо или косвенно не контролирует 10 или более процентов голосующих акций Компании; (3) допускается, что держатель ГДР имеет бенефициарное право на базовые акции и дивиденды по таким акциям; и (4) не рассматриваются налоговые последствия для Держателей из Великобритании, представляющих собой страховые компании, инвестиционные компании, благотворительные учреждения или пенсионные фонды.

Данный обзор является общим руководством и не предназначен и не должен рассматриваться конкретными Держателями из Великобритании в качестве консультации по юридическим и налоговым вопросам. Соответственно, инвесторам следует проконсультироваться у своих консультантов по налоговым вопросам относительно общих налоговых последствий, в том числе последствий приобретения, владения и отчуждения акций или ГДР в соответствии с законодательством Великобритании и практикой государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам в их конкретном случае.

Подоходный налог у источника выплаты

При допущении, что доход, получаемый по ГДР, не имеет источника в Великобритании, такой доход не должен облагаться налогом у источника выплаты Великобритании. Выплата дивидендов по акциям не будет облагаться налогом у источника выплаты Великобритании.

Налогообложение дивидендов

Держатель из Великобритании, получающий дивиденд по акциям или ГДР, может быть обязан уплатить подоходный или корпоративный налог Великобритании (в зависимости от случая) на валовую сумму дивиденда, выплаченного до вычета казахстанских налогов у источника выплаты, с учетом наличия какой-либо суммы в зачет казахстанского налога у источника выплаты. Держатель из Великобритании – физическое лицо, являющееся резидентом и проживающее в Великобритании, будет уплачивать подоходный налог Великобритании на дивиденд, выплаченный по акциям или ГДР, на который распространяется фактическое освобождение от налогообложения на первые 5 000 фунтов стерлингов всех дивидендов (нулевая дивидендная ставка), полученных за соответствующий налоговый год, включая дивиденды, полученные от любых других инвестиций в акции за тот же налоговый год. Держатель из Великобритании – физическое лицо, являющееся резидентом, но не проживающее в Великобритании и имеющее право на выбирающее налогообложение Великобритании на основе перевода средств (и, где необходимо, уплачивающее комиссию за перевод), будет уплачивать подоходный налог Великобритании на дивиденд, выплаченный по акциям или ГДР, в той мере, в которой дивиденд перечислен или считается перечисленным в Великобританию. Держатель из Великобритании, в целях налогообложения являющийся компанией – резидентом Великобритании, не должен подлежать взиманию корпоративного налога на дивиденд, выплаченный по акциям или ГДР, за исключением случаев, при которых к нему применимы определенные правила против уклонения от налогов.

Налогообложение при отчуждении или условном отчуждении

Отчуждение долей Держателя из Великобритании в акциях или ГДР может привести к облагаемому налогом доходу или разрешенному вычету в целях налогообложения облагаемого дохода в Великобритании, зависящему от положения Держателя из Великобритании и подлежащему освобождению от уплаты налога. Держатель из Великобритании, который является физическим лицом – резидентом и проживает в Великобритании, при отчуждении доли в акциях или ГДР будет обязан уплатить налог Великобритании на прирост капитала на облагаемый налогом доход. Держатель из Великобритании, который является физическим лицом – резидентом, не проживающим в Великобритании и имеющим право на выбирающее налогообложение в Великобритании на основе перевода средств (и, где необходимо, уплачивающим комиссию за перевод), будет уплачивать налог Великобритании на прирост капитала в той мере, в которой облагаемый налогом доход, полученный при отчуждении доли в акциях или ГДР, перечислен или считается перечисленным в Великобританию. В частности, сделки с ГДР на Лондонской фондовой бирже могут привести к перечислению прибыли, которая, соответственно, будет облагаться налогом Великобритании на прирост капитала. Физическое лицо – держатель акций или ГДР, который перестает быть резидентом или не проживает в Великобритании в налоговых целях в течение менее полных пяти лет и отчуждает такие акции или ГДР в течение такого периода, при возвращении в Великобританию может быть обязан уплатить налог Великобритании на прирост капитала, несмотря на то, что во время отчуждения он не был резидентом и не проживал в Великобритании. Держатель из Великобритании, который является юридическим лицом, будет уплачивать корпоративный налог Великобритании на любой облагаемый налогом доход от реализации акций или ГДР.

Действие налогов Казахстана у источника выплаты

Выплата дивидендов по акциям и ГДР облагается казахстанским налогом у источника выплаты. В определенных случаях, предусмотренных положениями нормативно-правовых актов Республики Казахстан, дивиденды могут быть освобождены от удержания налога у источника выплаты. У держателя из Великобритании – физического лица – резидента должно быть право на зачет казахстанского налога у источника выплаты, удержанного из таких платежей в счет подоходного налога Великобритании на эти выплаты в соответствии с порядком расчета такой суммы зачета в Великобритании. Держатель из Великобритании, являющийся компанией – резидентом Великобритании, обычно не уплачивает корпоративный налог на выплаченный дивиденд и, таким образом, обычно будет не в состоянии требовать вычета их из любых казахстанских налогов у источника выплаты.

Гербовый сбор и эквивалентный гербовому сбору налог (ЭГСН)

При допущении, что документ, оформляющий сделку или содержащий договоренность о передаче одной или нескольких акций или ГДР, (i) не подписан в Великобритании или (ii) не касается какой-либо собственности, находящейся в Великобритании, или действия, совершенного или совершаемого в Великобритании (что может включать участие в платежах на банковские счета в Великобритании), такой документ не должен облагаться гербовым сбором на объявленную стоимость. Даже если документ, оформляющий сделку или содержащий договоренность о передаче одной или нескольких акций или ГДР, (i) подписан в Великобритании и (или) (ii) касается какой-либо собственности, находящейся в Великобритании, или действия, совершенного или совершаемого в Великобритании, то на практике не должно быть необходимости уплачивать гербовый сбор на объявленную стоимость на такой документ в Великобритании, если такой документ не требуется для каких-либо целей в Великобритании. Если возникает необходимость в уплате гербового сбора на объявленную стоимость в Великобритании, то возможна необходимость в уплате процентов и штрафов. Поскольку ГДР относятся к ценным бумагам, стоимость которых выражена не в фунтах стерлингов, то гербовый сбор на «документ на предъявителя» не должен уплачиваться ни на выпуск ГДР, ни на передачу ценных бумаг, которые передаются посредством ГДР. При допущении, что акции (i) не регистрируются в реестре, находящемся в Великобритании, или (ii) не объединяются с акциями, выпущенными зарегистрированной в Великобритании компанией, договор о передаче акций или ГДР не должен облагаться ЭГСН.

Контактная информация

GRI 102-1, 102-3, 102-5, 102-53

Акционерное общество «Национальная атомная компания «Казатомпром»

Республика Казахстан, г. Нур-Султан, ул. Сыганак, 17/12
Тел.: +7 7172 55 13 98
Факс: +7 7172 55 13 99
E-mail: nac@kazatomprom.kz
Интернет-ресурс: www.kazatomprom.kz

По всем вопросам, с комментариями и предложениями относительно Отчета, а также по поводу получения его бумажной копии Вы можете обратиться к работникам Казатомпрома:

По вопросам, связанным со взаимодействием с инвесторами

Кори Коc, директор Департамента IR и PR

Тел.: +7 7172 45 81 80
E-mail: ir@kazatomprom.kz
По запросам СМИ и внутренним коммуникациям

Торгын Мукаева, главный эксперт Департамента GR и PR

Тел.: +7 7172 45 80 63
E-mail: pr@kazatomprom.kz
Корпоративный секретарь

Майра Тнымбергенова

Тел.: +7 7172 45 81 63
E-mail: mtnymbergenova@kazatomprom.kz
Аудиторы

ТОО «ПрайсуотерхаусКуперс»

пр-т Аль-Фараби 34, Здание А, 4й этаж
А25D5F6, Алматы, Казахстан
Тел.: +7 727 330 32 00
Интернет-ресурс: www.pwc.com/kz
Банк-депозитарий

Citibank, N.A.

388 Greenwich Street,
Нью-Йорк 10013, Соединенные Штаты
Тел.: +1-212-816-6622 / +1-917-533-7887